建筑業(yè)營改增試題及答案

建筑業(yè)營改增試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.建筑業(yè)營改增后，一般納稅人提供建筑服務(wù)適用稅率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。A.機構(gòu)所在地B.服務(wù)發(fā)生地C.注冊地D.以上都不對4.下列不屬于建筑服務(wù)的是（）A.工程服務(wù)B.安裝服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.修繕服務(wù)5.一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡易計稅方法的，（）內(nèi)不得變更。A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月6.建筑企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，認證期限是（）A.90天B.180天C.360天D.無期限7.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.收到預(yù)收款當(dāng)天B.提供服務(wù)當(dāng)天C.合同約定付款日D.開具發(fā)票日8.適用一般計稅方法的建筑企業(yè)，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分（）A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣C.退稅D.以上都不對9.下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票（）A.向消費者個人提供建筑服務(wù)B.適用免征增值稅規(guī)定的建筑服務(wù)C.一般納稅人提供建筑服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)10.建筑企業(yè)支付的高速公路通行費，按照（）計算可抵扣的進項稅額。A.發(fā)票金額÷（1+3%）×3%B.發(fā)票金額÷（1+5%）×5%C.發(fā)票金額÷（1+9%）×9%D.發(fā)票金額÷（1+13%）×13%答案：1.C2.B3.B4.C5.C6.C7.A8.A9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于建筑服務(wù)范疇的有（）A.裝飾服務(wù)B.園林綠化C.平整土地D.航道疏浚2.建筑業(yè)營改增后，一般納稅人可選擇適用簡易計稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)3.建筑企業(yè)取得的下列發(fā)票，可作為進項稅額抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票4.下列關(guān)于建筑服務(wù)納稅地點說法正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款5.建筑服務(wù)銷售額包括（）A.全部價款B.價外費用C.代收的政府性基金D.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項6.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款的計算公式正確的有（）A.適用一般計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%B.適用一般計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%C.適用簡易計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%D.適用簡易計稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+5%）×5%7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天D.視同銷售服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天8.建筑企業(yè)在營改增后，稅務(wù)管理方面需要注意的有（）A.加強發(fā)票管理B.準確核算進銷項稅額C.合理選擇計稅方法D.及時申報納稅9.不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.非正常損失的購進貨物C.購進的貸款服務(wù)D.購進的居民日常服務(wù)10.營改增對建筑企業(yè)的影響包括（）A.稅負可能發(fā)生變化B.財務(wù)管理難度增加C.市場競爭格局可能改變D.發(fā)票管理要求提高答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.AC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.建筑業(yè)營改增后，所有建筑企業(yè)都必須按照一般計稅方法計稅。（）2.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)繳稅款。（）4.納稅人提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除任何項目。（）5.增值稅專用發(fā)票丟失后就不能抵扣進項稅額了。（）6.一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡易計稅方法，需要向稅務(wù)機關(guān)備案。（）7.建筑企業(yè)取得的旅客運輸服務(wù)發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）8.適用一般計稅方法的建筑企業(yè)，進項稅額可以在當(dāng)期全部抵扣。（）9.納稅人提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間一定是收到款項的當(dāng)天。（）10.營改增后，建筑企業(yè)的會計核算與之前沒有變化。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述建筑業(yè)營改增的意義答：有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負；促進建筑行業(yè)專業(yè)化分工協(xié)作；推動建筑企業(yè)規(guī)范管理，提升競爭力；完善增值稅抵扣鏈條，優(yōu)化稅收環(huán)境。2.一般納稅人建筑企業(yè)選擇簡易計稅和一般計稅方法，在納稅申報上有何區(qū)別？答：簡易計稅按征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，申報時填寫簡易計稅相關(guān)欄次；一般計稅按適用稅率計算銷項稅額，憑合法扣稅憑證抵扣進項稅額，申報時按一般計稅流程填列各項目。3.建筑企業(yè)取得異常增值稅扣稅憑證怎么辦？答：先核實情況，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不處理；已申報抵扣的，先作進項稅額轉(zhuǎn)出；已辦理出口退稅的，按規(guī)定處理。經(jīng)核實符合規(guī)定的，可繼續(xù)申報抵扣或辦理退稅。4.營改增后建筑企業(yè)在合同管理方面應(yīng)注意什么？答：明確合同價款是否含稅、發(fā)票類型、開票時間、付款方式及雙方稅務(wù)責(zé)任等條款，關(guān)注發(fā)票開具與付款的銜接，避免稅務(wù)風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論營改增對建筑企業(yè)成本管理的影響及應(yīng)對策略答：影響：材料采購、人工成本等核算變化，可能影響成本結(jié)構(gòu)。應(yīng)對策略：加強供應(yīng)商管理，選擇能提供專票的供應(yīng)商；合理規(guī)劃人工成本，考慮勞務(wù)外包等方式；優(yōu)化成本核算流程，準確反映成本狀況。2.分析建筑企業(yè)如何利用營改增政策進行稅收籌劃答：可根據(jù)項目情況合理選擇計稅方法，如清包工、甲供工程選簡易計稅；合理安排采購時間，獲取更多進項抵扣；優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，剝離非核心業(yè)務(wù)；利用稅收優(yōu)惠政策，如特定區(qū)域或項目優(yōu)惠。3.探討營改增后建筑企業(yè)發(fā)票管理面臨的挑戰(zhàn)及解決措施答：挑戰(zhàn)：發(fā)票開具、取得、認證等環(huán)節(jié)要求提高，風(fēng)險增加。措施