做賬實操-民辦幼兒園的賬務(wù)處理流程

會計實操文庫1/12做賬實操-民辦幼兒園的賬務(wù)處理流程日常賬務(wù)處理1.審核原始憑證：對幼兒園日常發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、工資表等，確保憑證的真實性、合法性和完整性。例如，收到購買教學(xué)用品的發(fā)票時，要檢查發(fā)票上的信息是否準(zhǔn)確，如購買方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、發(fā)票專用章等是否齊全。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準(zhǔn)則和幼兒園的會計制度，編制記賬憑證。例如，根據(jù)學(xué)費收款收據(jù)編制收取學(xué)費的記賬憑證，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入學(xué)費收入”。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，分別登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。例如，將收取學(xué)費的業(yè)務(wù)登記到銀行存款日記賬和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中，確保賬賬相符、賬證相符。期末處理1.計提費用：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計提各項費用，如固定資產(chǎn)折舊、職工工資、社保費用等。例如，計算本月固定資產(chǎn)折舊額，編制計提折舊的記賬憑證，借記“主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊成本”等科目，貸記“累計折舊”。2.攤銷費用：對已經(jīng)支付但需要在多個期間分?jǐn)偟馁M用，如房租、保險費等進(jìn)行攤銷。例如，本月應(yīng)攤銷的房租，借記“主營業(yè)務(wù)成本場地租賃成本”，貸記“預(yù)付賬款場地租金”。3.結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本費用：將各項收入和成本費用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，計算本期利潤。例如，將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他收益”等收入科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方，將“主營業(yè)務(wù)成本”“管理費用”等成本費用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。財務(wù)報表編制1.編制資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的期末余額，編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映幼兒園在特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。例如，將“貨幣資金”“應(yīng)收賬款”“固定資產(chǎn)”等資產(chǎn)類科目的余額填入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方，將“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”等負(fù)債類科目的余額填入負(fù)債方，將“非限定性凈資產(chǎn)”“限定性凈資產(chǎn)”等所有者權(quán)益類科目的余額填入所有者權(quán)益方。2.編制收入費用表：根據(jù)收入和成本費用類科目的發(fā)生額，編制收入費用表，反映幼兒園在一定期間內(nèi)的收入、費用和利潤情況。例如，將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他收入”等收入類科目的本期發(fā)生額填入收入費用表的收入項目中，將“主營業(yè)務(wù)成本”“管理費用”“財務(wù)費用”等成本費用類科目的本期發(fā)生額填入費用項目中，計算出本期利潤。3.編制現(xiàn)金流量表：根據(jù)幼兒園的現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金流量表，反映幼兒園在一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。例如，將收取的學(xué)費、政府補助等現(xiàn)金流入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，將購買教學(xué)用品、支付工資等現(xiàn)金流出計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。財務(wù)分析與預(yù)算管理1.財務(wù)分析：對財務(wù)報表進(jìn)行分析，評估幼兒園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為決策提供依據(jù)。例如，計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)，分析幼兒園的償債能力、營運能力和盈利能力。2.預(yù)算管理：根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本支出預(yù)算等，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算，確保幼兒園的各項業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算進(jìn)行。以上是民辦幼兒園的一般賬務(wù)處理流程，實際操作中可能會因幼兒園的具體情況和管理要求有所不同。同時，民辦幼兒園還需遵守相關(guān)的法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，確保賬務(wù)處理的規(guī)范和準(zhǔn)確。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進(jìn)行審核，以確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關(guān)信息，包括支票號碼、開票日期、收款單位、金額、用途等，