內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)及案例

1內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)及案例2設(shè)計(jì)步驟確認(rèn)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選定業(yè)務(wù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)控制作業(yè)建立檢查機(jī)制取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p16內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3機(jī)關(guān)目標(biāo)內(nèi)部流程人員系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)愿景/使命監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與控制取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p174風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系指面對(duì)一些事件的發(fā)生，可能會(huì)影響機(jī)關(guān)目標(biāo)的達(dá)成機(jī)關(guān)任何業(yè)務(wù)之推展都可能面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此要強(qiáng)化內(nèi)部控制之前提即是要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以辨識(shí)無法達(dá)成目標(biāo)之內(nèi)、外在風(fēng)險(xiǎn)因素繼而分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及發(fā)生之可能性，考量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，據(jù)以擇定應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理之業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序得參考「某某院所屬各機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)基準(zhǔn)」及「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)」辦理因應(yīng)機(jī)關(guān)特性有適宜之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，亦可逕行采用取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p185建立風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行背景體系--建立環(huán)境要素--建立機(jī)關(guān)要素--風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)--發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)--定義風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)--會(huì)發(fā)生什么?--如何、為何、何處、何時(shí)發(fā)生?風(fēng)險(xiǎn)分析--確認(rèn)既有控制機(jī)制--找出發(fā)生的機(jī)率--找出事件的影響--評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)溝通與協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)處理--列出可行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策--評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策--選擇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策準(zhǔn)備處理計(jì)劃--執(zhí)行處理計(jì)劃監(jiān)督與審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量與風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)比較，設(shè)定優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)?是否--資料來源：風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)(98年1月)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p196風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)目的：辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的來源、衝擊的範(fàn)圍、事件所引起原因及其潛在的後果風(fēng)險(xiǎn)來源：參考「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)」中所列之風(fēng)險(xiǎn)來源辨識(shí)出主要風(fēng)險(xiǎn)來源為「科技之應(yīng)用」風(fēng)險(xiǎn)情境及影響：「本機(jī)關(guān)之網(wǎng)頁檔案，若遭病毒感染，承辦人員未落實(shí)通報(bào)機(jī)制，將延誤處理時(shí)機(jī)，影響服務(wù)品質(zhì)，損及機(jī)關(guān)形象」主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目：「網(wǎng)頁檔案遭病毒感染未落實(shí)通報(bào)」風(fēng)險(xiǎn)的來源說明影響商業(yè)和法律關(guān)系(B)指的是機(jī)關(guān)與其他機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，如其他機(jī)關(guān)、非政府機(jī)關(guān)、法人、學(xué)校、供應(yīng)商、承包商、承租者等機(jī)關(guān)的資產(chǎn)和資源庫財(cái)源和權(quán)力活動(dòng)的直接和間接成本人社區(qū)績(jī)效活動(dòng)的時(shí)機(jī)和計(jì)劃環(huán)境無形的資產(chǎn)，如聲譽(yù)、信用、生活質(zhì)量機(jī)關(guān)行為經(jīng)濟(jì)環(huán)境(E)指的是機(jī)關(guān)本身、國(guó)家或國(guó)際的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及會(huì)影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境的因素，如匯率、利率、股市、法人評(píng)等、外匯存底、勞工市場(chǎng)人才招募與聘雇、區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作、自由貿(mào)易協(xié)定、兩岸關(guān)系等人員行為(H)包括參與機(jī)關(guān)活動(dòng)及未參與機(jī)關(guān)活動(dòng)的人及行為，如民眾、媒體；舞弊、貪污、泄露信息、恐怖攻擊等自然事件(N)包括地理環(huán)境與自然變遷，地震、臺(tái)風(fēng)、火山、沙塵暴、溫室效應(yīng)等政治環(huán)境(P)包括立法上的改變，以及會(huì)影響其他風(fēng)險(xiǎn)來源的因素，如政權(quán)的移轉(zhuǎn)、政策的修改、政府機(jī)關(guān)再造等科技

(S)包括機(jī)關(guān)內(nèi)外的科技導(dǎo)入與運(yùn)作，如過時(shí)的預(yù)測(cè)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)等管理活動(dòng)及控制(M)機(jī)關(guān)運(yùn)作之全部，包括服務(wù)或產(chǎn)品未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、無法準(zhǔn)時(shí)履行、未依照預(yù)算履行、員工能力/技能/招募/維系人才、災(zāi)難恢復(fù)能力等風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)(P14、87)/【風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)】/【發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)情境】風(fēng)險(xiǎn)來源及影響取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p207風(fēng)險(xiǎn)分析目的：藉由判定影響、發(fā)生機(jī)率及風(fēng)險(xiǎn)屬性以分析風(fēng)險(xiǎn)參考「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)」附錄二之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具考量機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)特性，訂定適用于本機(jī)關(guān)用以衡量風(fēng)險(xiǎn)影響程度及發(fā)生機(jī)率之標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)=影響x機(jī)率注：各機(jī)關(guān)應(yīng)依業(yè)務(wù)特性，自行訂定妥適之影響及機(jī)率等級(jí)評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)?！赣绊懼?dāng)⑹龇诸惐怼埂笝C(jī)率之?dāng)⑹龇诸惐怼谷∽詮?qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p218影響及機(jī)率之?dāng)⑹龇诸惐?/p>

等級(jí)沖擊或后果形象目標(biāo)達(dá)成3非常嚴(yán)重機(jī)關(guān)形象受損經(jīng)費(fèi)/時(shí)間大量增加2嚴(yán)重跨部門形象受損經(jīng)費(fèi)/時(shí)間中度增加1輕微部門形象受損經(jīng)費(fèi)/時(shí)間輕微增加等級(jí)可能性分類詳細(xì)的描述3幾乎確定每月發(fā)生一次之可能性2可能每季發(fā)生一次之可能性1幾乎不可能每年發(fā)生一次之可能性影響之?dāng)⑹龇诸惐頇C(jī)率之?dāng)⑹龇诸惐矶ㄐ远孔ⅲ焊鳈C(jī)關(guān)應(yīng)依業(yè)務(wù)特性，自行擇用妥適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p229風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量目的：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果以判定需優(yōu)先執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)分析，考量本機(jī)關(guān)人力、資源、組織環(huán)境等因素風(fēng)險(xiǎn)容忍范圍：超出此范圍之風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，皆優(yōu)先納入風(fēng)險(xiǎn)處理注：各機(jī)關(guān)應(yīng)自行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)容忍范圍并適時(shí)檢討影響程度：「輕微(1)」發(fā)生機(jī)率：「幾乎不可能(1)」或「可能(2)」影響程度：「輕微(1)」或「嚴(yán)重(2)」發(fā)生機(jī)率：「幾乎不可能(1)」取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p2310風(fēng)險(xiǎn)分布影響程度風(fēng)險(xiǎn)分布非常嚴(yán)重(3)3(高度)6(高度)9(極度)嚴(yán)重(2)2(中度)4(高度)6(高度)輕微(1)1(低度)2(中度)3(高度)

幾乎不可能(1)可能(2)幾乎確定(3)發(fā)生機(jī)率取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p2411風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目其發(fā)生機(jī)率等級(jí)為1，影響程度等級(jí)為3，屬高度風(fēng)險(xiǎn)(如黃色區(qū)域)，超出可容忍之風(fēng)險(xiǎn)范圍，應(yīng)即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，以降低風(fēng)險(xiǎn)注：各機(jī)關(guān)應(yīng)依業(yè)務(wù)特性，自行擇用妥適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)，并依風(fēng)險(xiǎn)容忍度，選定低度、中度、高度及極度危險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)之范圍，以利各機(jī)關(guān)適性、彈性地決定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4X4機(jī)率影響5X5機(jī)率影響取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p2512內(nèi)部控制

vs.風(fēng)險(xiǎn)管理13管理的subprocess：3個(gè)vs.10個(gè)管理=規(guī)劃+執(zhí)行+控制內(nèi)部控制=管理

–純規(guī)劃

–純執(zhí)行．2個(gè)層面：收

、支設(shè)計(jì)、執(zhí)行．目標(biāo)→風(fēng)險(xiǎn)→其管理：評(píng)估與回應(yīng)．3個(gè)subprocess→10個(gè)subprocess取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp81410個(gè)subprocess1.訂定企業(yè)層級(jí)目標(biāo)(entity-levelobjectivesetting)2.選定策略(strategicplanning)3.擇控制環(huán)境(controlenvironment)：管理風(fēng)格(含風(fēng)險(xiǎn)容忍度)、人事政策(聘人、獎(jiǎng)懲；程度、速度)、組織設(shè)計(jì)、工作指派等4.訂定作業(yè)層級(jí)目標(biāo)(activity-levelobjectivesetting)5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(riskassessment)．含事項(xiàng)辨認(rèn)(eventidentification)6.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)(riskresponse)：業(yè)務(wù)-營(yíng)運(yùn)活動(dòng)(OperatingActivities)

．規(guī)避、降低、分?jǐn)?、接?.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)：控制活動(dòng)(ControlActivities)．build-oncontrolvs.build+oncontrol8.信息與溝通9.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)：監(jiān)督10.風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)：改正活動(dòng)取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp915營(yíng)運(yùn)活動(dòng)控制活動(dòng)持續(xù)間斷改正監(jiān)督信息風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)評(píng)估回應(yīng)取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp1016內(nèi)部控制

vs.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制僅是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分而已同一件事由二個(gè)單位分別推動(dòng)結(jié)果：1.分進(jìn)合擊或2.力多備分？須特別謹(jǐn)慎觀念須相同，萬不得各說各話．否則本身即在創(chuàng)造不利風(fēng)險(xiǎn)須協(xié)調(diào)觀念相同之前題：正確，錯(cuò)得一樣之機(jī)率低即使信息來源不同、表達(dá)方式不同，外文均有所本，亦須先去蕪，追求本意，確實(shí)表達(dá)取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp5117建立風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行背景體系a風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)b風(fēng)險(xiǎn)分析c風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估d風(fēng)險(xiǎn)處理e監(jiān)督與審查溝通與協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)(研考會(huì)「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)(98.1)，圖2.3」，經(jīng)簡(jiǎn)化)a：背景體系包括環(huán)境要素、機(jī)關(guān)要素、風(fēng)險(xiǎn)管理之架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量之標(biāo)準(zhǔn)b：包括辨認(rèn)會(huì)發(fā)生什么？如何、為何、何處、何時(shí)發(fā)生？c：包括找出事件發(fā)生的機(jī)率、風(fēng)險(xiǎn)之等級(jí)及其影響；須先確認(rèn)既有控制機(jī)制，是既有機(jī)制下之機(jī)率等級(jí)及影響d：指與風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)比較，設(shè)定優(yōu)先級(jí)e：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策及處理計(jì)劃，包括辨認(rèn)可行對(duì)策、評(píng)估與選擇對(duì)策，以及執(zhí)行處理計(jì)劃取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp5218控制環(huán)境目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)控制活動(dòng)監(jiān)督信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)(COSO，2004，配合研考會(huì)圖2.3而改繪)取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp5319內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量風(fēng)險(xiǎn)處理(回應(yīng))控制作業(yè)監(jiān)督信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分析政府內(nèi)部控制觀念架構(gòu)

(主計(jì)處草案，100.5)取自內(nèi)部控制基本概念-馬秀如教授PPTp5420研究發(fā)展考核委員會(huì).tw風(fēng)險(xiǎn)管理21風(fēng)險(xiǎn)管理22研考會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)頁.tw/np.asp?ctNode=12933&mp=100資料(一)23由于自然、人文社會(huì)環(huán)境的快速變遷，導(dǎo)致不利行政部門施政之各種風(fēng)險(xiǎn)日益增加，包括自然環(huán)境異常之風(fēng)險(xiǎn)、科技風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)與全球化之衍生風(fēng)險(xiǎn)等，所有風(fēng)險(xiǎn)變遷皆可能產(chǎn)生危害、緊急事件與危機(jī)，輕者影響施政質(zhì)量，嚴(yán)重者影響政府威信。有鑒于此，某某院自94年起推動(dòng)行政機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，97年度為促使各部會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常作業(yè)及決策運(yùn)作與進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)危機(jī)處理能量，爰訂定「某某院所屬各機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)基準(zhǔn)」并制定實(shí)務(wù)作業(yè)手冊(cè)，以期提供某某院所屬各級(jí)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)處理正確觀念、統(tǒng)一溝通語言及整合性架構(gòu)與實(shí)務(wù)運(yùn)用，有效建立風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)處理能量，順利推動(dòng)并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)處理，全力達(dá)成機(jī)關(guān)目標(biāo)并提升施政績(jī)效與民眾滿意度。

研考會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)頁資料(二)24研考會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)頁資料(三)25什么是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)潛在影響組織目標(biāo)達(dá)成的事件，及其發(fā)生的可能性及影響度。風(fēng)險(xiǎn)系指面對(duì)一些事件的發(fā)生，可能會(huì)影響機(jī)關(guān)目標(biāo)的達(dá)成取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p1826什么是風(fēng)險(xiǎn)27什么是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)特性將來性：與迫在眉睫危機(jī)不同沖擊性：對(duì)組織目標(biāo)達(dá)成有影響的隱晦性：風(fēng)險(xiǎn)是部分未知的變化性：風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)變化前面例子是屬于風(fēng)險(xiǎn)?危機(jī)?有需要分嗎?28預(yù)防勝于治療魏文王問名醫(yī)扁鵲說：「你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術(shù)，到底哪一位最好呢？」扁鵲答說：「我大哥治病，是治病于病情發(fā)作之前，由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家人知道。我二哥治病，是治病于病情初起之時(shí)，一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只能及于本鄉(xiāng)里。而我扁鵲治病，是治病于病情嚴(yán)重之時(shí)，一般人都看到我在經(jīng)脈上穿針管來放血、在皮膚上動(dòng)手術(shù)，所以認(rèn)為我的醫(yī)術(shù)高明，名氣因此響遍全國(guó)?！贡怡o總結(jié)說：「其實(shí)我家醫(yī)術(shù)以大哥最好，其次二哥，我最差?！?9預(yù)防與治療預(yù)防與治療哪一個(gè)較易被看到?預(yù)防與治療哪一個(gè)較重要!30未來的世界，唯一不變的就是「變」，唯一確定的就是「不確定」。變與不確定可能造成風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)未處理可能帶來危機(jī)與災(zāi)難。事后的復(fù)原重建，事中的危機(jī)處理不如事前的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)界已廣泛采用風(fēng)險(xiǎn)管理以求生存發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理就是做預(yù)防的工作危機(jī)處理與風(fēng)險(xiǎn)管理天氣與氣候時(shí)間尺度之差異避免造成危機(jī)!包含危機(jī)處理!3132定義為有效管理可能發(fā)生的事件及其不利的影響，所執(zhí)行的步驟與過程。基本架構(gòu)包括辨識(shí)、評(píng)估、處理、監(jiān)控等程序。風(fēng)險(xiǎn)管理：1.辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)3.處理風(fēng)險(xiǎn)4.監(jiān)視評(píng)估33哪A安ㄋㄟ辨識(shí)與知道風(fēng)險(xiǎn)在哪很重要!34短

評(píng)－無薪與無心2011-10-28中國(guó)時(shí)報(bào)【本報(bào)訊】

全球ＬＥＤ封裝龍頭億光宣布放無薪假，筆電代工大廠英業(yè)達(dá)隨即傳出裁員四百三十二人的消息。這看似為科技產(chǎn)業(yè)的寒冬揭開序幕，卻也讓臺(tái)灣勞動(dòng)體制所面臨的核心問題，再度浮現(xiàn)。

無薪假是金融海嘯時(shí)期的產(chǎn)物，雖然用意是希望勞資雙方能共體時(shí)艱，以放無薪假取代解雇員工；但基本上，即使無薪假的實(shí)施必須經(jīng)過員工同意，可是任何人都明了，勞方根本是處于別無選擇的絕對(duì)弱勢(shì)。

一個(gè)不對(duì)稱乃至失衡的勞資關(guān)系，正是當(dāng)前勞動(dòng)體制遭逢的核心問題。以億光放無薪假為例，盡管老板以個(gè)人名義捐錢給母校，捐的是他個(gè)人的錢，但是選在同一天宣布放無薪假，怎么看都很荒謬。

根據(jù)億光的回應(yīng)，放無薪假是公司治理，反饋母校是培育下一代，兩者不能混為一談。如果這項(xiàng)邏輯成立，那就不要再把員工是公司資產(chǎn)掛在嘴邊，何況億光去年?duì)I收有一百七十六億，今年第一、二季也賺錢，共創(chuàng)此利潤(rùn)的員工卻得放無薪假，講得過去嗎？

與億光相較，英業(yè)達(dá)的裁員動(dòng)作當(dāng)然更叫勞工心碎。由于經(jīng)濟(jì)景氣衰退，英業(yè)達(dá)受到惠普計(jì)算機(jī)訂單銳減的沖擊，進(jìn)而波及生產(chǎn)線，固然可預(yù)見，但假使經(jīng)營(yíng)者熱中房市，亟思轉(zhuǎn)型，那么公司裁員也就不難想象。

其實(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗不過是有心、無心之別，一個(gè)賺錢時(shí)大放無薪假，或是訂單減少就裁員的公司，至少都很難讓人覺得它是有心經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)2011/10/28中時(shí)網(wǎng)351758期時(shí)報(bào)周刊精彩內(nèi)容綠營(yíng)新國(guó)師翁三雄被下封口令2011-10-28中國(guó)時(shí)報(bào)【張毓琪／臺(tái)北報(bào)導(dǎo)】

蔡英文的競(jìng)選總部一成立，形勢(shì)立即轉(zhuǎn)好，幫忙看風(fēng)水的翁三雄，贏得「新國(guó)師」封號(hào)，媒體爭(zhēng)相邀約專訪。只是，民進(jìn)黨從競(jìng)選總干事吳乃仁以降，已對(duì)這位綠營(yíng)新國(guó)師下封口令，希望他暫時(shí)不要對(duì)外發(fā)言，以免泄漏天機(jī)，讓對(duì)手有機(jī)可乘，破壞蔡英文成為臺(tái)灣第一位女總統(tǒng)的美夢(mèng)。

曾雅妮在揚(yáng)升球場(chǎng)留下冠軍獎(jiǎng)杯，她身后的團(tuán)隊(duì)也功不可沒。四十一歲、來自澳洲墨爾本的杰森漢彌爾頓，是雅妮的桿弟，他也當(dāng)過世界球后索倫絲坦的桿弟；漢彌爾頓說三年前，就有意和曾雅妮配合，「我那時(shí)就發(fā)覺曾雅妮極具潛力，像一顆有待琢磨的鉆石?！箞F(tuán)隊(duì)成員還包括教練、經(jīng)紀(jì)人與心理醫(yī)生，讓妮妮能心無旁騖當(dāng)上球后。更多精彩話題，詳見今日出刊的時(shí)報(bào)周刊。

風(fēng)險(xiǎn)在哪36新聞分析－世局多變難倒張董2011-10-2801:19工商時(shí)報(bào)

涂志豪

今年以來，臺(tái)積電董事長(zhǎng)張忠謀經(jīng)常針對(duì)景氣變化、匯率等議題對(duì)外發(fā)言。如張忠謀9月初參加臺(tái)灣半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)（TSIA）15周年慶時(shí)說，看到韓國(guó)政府對(duì)三星等企業(yè)的保護(hù)，光比較臺(tái)、韓最近1年的匯率變化，就明顯看得出來，韓國(guó)對(duì)本國(guó)企業(yè)的照顧，比起臺(tái)灣要好很多。

本月初，張忠謀參加2011臺(tái)灣最佳聲望標(biāo)竿企業(yè)頒獎(jiǎng)典禮，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)景氣發(fā)表看法，他直接指出，現(xiàn)在及未來1年都看不到春天的燕子，臺(tái)灣因?yàn)槭莻€(gè)淺碟型市場(chǎng)，一定會(huì)受到歐美日及大陸的影響，所以也不會(huì)好。事實(shí)上，歐債問題歹戲拖棚，美國(guó)經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)趨勢(shì)，中國(guó)及印度又有通膨問題，加上今年上半年有日本大地震，下半年又有泰國(guó)水災(zāi)，天災(zāi)人禍不斷，全球景氣因此快速變化，而且充滿了極高的不確定性。

在風(fēng)暴中心的歐洲，各國(guó)領(lǐng)袖4天開了2次高峰會(huì)，昨日終于有了初步結(jié)論，一是歐洲領(lǐng)袖說服希臘債券持有人承受50％的損失，一是歐盟則把救助基金提高到1兆歐元規(guī)模。只不過，看在臺(tái)積電董事長(zhǎng)張忠謀眼中，這并不算是真正解決問題。張忠謀說，對(duì)于明年全球經(jīng)濟(jì)，還是維持先前的說法沒有改變，全球經(jīng)濟(jì)變化確實(shí)影響半導(dǎo)體市場(chǎng)，但是，歐債問題還沒有完全解決，「我每天都在平板計(jì)算機(jī)上看歐洲的最新消息」，但歐盟高峰會(huì)只見到一些大方向，「我每天都在等待具體解決方法出來」。不論歐債的問題可否在此次的歐洲領(lǐng)袖高峰會(huì)中獲得真正解決，有關(guān)歐債危機(jī)等大環(huán)境變化對(duì)于半導(dǎo)體市場(chǎng)的影響，張忠謀卻不愿再進(jìn)一步說明。臺(tái)積電在昨天法說會(huì)后，特別留了30分鐘時(shí)間給媒體問問題。由于全球總體經(jīng)濟(jì)情勢(shì)變化太快，不確定性也太高，大家都想知道像張忠謀一樣的企業(yè)家，對(duì)于后續(xù)市場(chǎng)的變化有何新的解讀。只可惜，張忠謀出乎意外的惜字如金，大概是真的景氣變化太快，已經(jīng)很難理出一個(gè)頭緒了。風(fēng)險(xiǎn)在哪37風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)38風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)/產(chǎn)業(yè)39桃機(jī)狀況多…清潔工占珠寶搬運(yùn)工撬行李

【聯(lián)合報(bào)╱記者盧振升／桃園機(jī)場(chǎng)報(bào)導(dǎo)】2011.10.2804:17am

桃園機(jī)場(chǎng)林姓清潔工涉嫌侵占旅客遺失在廁所、價(jià)值百萬元的珠寶。

記者盧振升／攝影桃園機(jī)場(chǎng)拾金不昧善行時(shí)有所聞，近日卻連續(xù)爆發(fā)機(jī)場(chǎng)清潔工涉嫌侵占旅客遺失價(jià)值百萬元珠寶，及桃勤搬運(yùn)工破壞旅客托運(yùn)行李鎖頭，打算偷竊未遂丑聞，讓國(guó)之大門蒙羞。涉嫌侵占旅客遺失物的林姓女清潔工，與竊取旅客財(cái)物未果的桃園航勤公司前林姓搬運(yùn)工，已分別被依侵占、竊盜未遂罪移送。女清潔工所屬信實(shí)集團(tuán)、搬運(yùn)工所屬的桃勤公司異口同聲表示，會(huì)以此為案例，加強(qiáng)員工教育訓(xùn)練。警航警局調(diào)查，柳姓女性旅客廿三日由桃園機(jī)場(chǎng)二航廈出境，不慎將手提包遺留在Ｄ５登機(jī)門旁女廁內(nèi)，手提包內(nèi)有價(jià)值新臺(tái)幣百萬元貴重珠寶。柳姓女客上機(jī)后發(fā)現(xiàn)，由在臺(tái)妹妹向航警報(bào)案，經(jīng)調(diào)閱監(jiān)視畫面，發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)打掃的林姓女清潔工涉嫌，立即約談林，但林女當(dāng)時(shí)否認(rèn)，昨天她主動(dòng)打電話至航警局坦承侵占，并帶警察取出藏在Ｄ５登機(jī)門旁的廁所，在清潔工置物間內(nèi)取出珠寶失物。航警局表示，遺失地點(diǎn)屬機(jī)場(chǎng)管制區(qū)內(nèi)，人員進(jìn)出門工作都需經(jīng)X光機(jī)安檢，研判林姓女清潔工可能因此不敢?guī)С?，放在置物間內(nèi)。

至于航勤林姓搬運(yùn)工涉嫌行竊旅客托運(yùn)行李箱財(cái)物的過程更離譜，被竊旅客打開行李發(fā)現(xiàn)，行李內(nèi)莫名其妙多出一枚工作手套，航警根據(jù)這枚手套追出竊賊。航警局表示，這名旅客上月廿四日搭乘華航班機(jī)，林姓行李搬運(yùn)工在搬運(yùn)時(shí)起歹念，將行李后艙攝影機(jī)電源關(guān)閉，破壞行李箱鎖頭，伸手偷竊財(cái)物，慌亂中什么東西都沒偷到，卻因太緊張，遺留一枚工作手套在旅客行李箱內(nèi)。受害的旅客發(fā)現(xiàn)行李箱遭到破壞，且行李箱內(nèi)無故多出一枚工作手套，向華航反映，華航向航警局報(bào)案。刑警隊(duì)傳喚當(dāng)時(shí)在行李后艙的三名作業(yè)員，三人都矢口否認(rèn)，其中林還向警方表示，當(dāng)天忘了帶工作手套。警方采取林等人的ＤＮＡ檢體送刑事局化驗(yàn)，日前報(bào)告出爐，林才坦承，破壞旅客行李箱鎖頭伸手進(jìn)入行竊時(shí)，因太緊張東西沒偷到，卻把工作手套留在箱內(nèi)，留下自己犯罪的證據(jù)?！?011/10/28聯(lián)合報(bào)】@/風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)40風(fēng)險(xiǎn)在哪41風(fēng)險(xiǎn)在哪42醫(yī)奉獎(jiǎng)老修女被拒長(zhǎng)照社福外2011-11-20新聞速報(bào)中央社

西班牙籍修女丁德貞畢生奉獻(xiàn)痲瘋病患，獲得第15屆醫(yī)療奉獻(xiàn)獎(jiǎng)，臺(tái)灣是她的第二故鄉(xiāng)；然而，風(fēng)燭殘年的她，失智失能又臥床，卻被排拒在臺(tái)灣的長(zhǎng)期照顧社福大傘外。

教友周富美說，88歲的丁德貞有臺(tái)灣永久居留證，也有健?？?，卻無法申請(qǐng)居家復(fù)健及社區(qū)照護(hù)；教友在臺(tái)北市政府和內(nèi)政部入出國(guó)及移民署之間奔走，得到的答案是「因?yàn)樗龥]有放棄西班牙國(guó)籍，不算是中華民國(guó)國(guó)民，無法提供到宅居家服務(wù)?！?/p>

天主教耶穌孝女會(huì)修女何秀月說，丁德貞這幾年健康每下愈況，連回診拿藥都是別人代勞，最近天氣不好，只能請(qǐng)外籍看護(hù)幫她翻身、活動(dòng)手腳，連輪椅都沒辦法坐，不方便見訪客，更別提出門了。

何秀月說，有時(shí)丁德貞會(huì)嚷著「媽媽在等我回家」，這正是失智癥的癥狀，其實(shí)丁德貞的母親早就回天家了，「國(guó)籍」這個(gè)問題不在丁德貞的腦海里；只有在聽到禱告時(shí)，她的神智恢復(fù)清明，雙眼炯炯有神。

丁德貞就算想放棄西班牙國(guó)籍，現(xiàn)在也無法飛到西班牙或到使館辦理手續(xù)；周富美說，丁德貞把臺(tái)灣當(dāng)成第二故鄉(xiāng)，就差一張身分證，如果臺(tái)灣不給，樂生院民打算「自制」一張，當(dāng)成她12月12日的生日禮物。

23歲那一年，丁德貞來到中國(guó)大陸安徽的孤兒院，照料沒爹沒娘的孩子，1953年渡海來臺(tái)，1962年她得知樂生療養(yǎng)院的漢生病(原名痲瘋病)院民無人照料，于是開始照顧院民；她為院民洗澡、擦藥時(shí)，總是不戴口罩和手套，不讓院民感到難堪，教會(huì)給她返鄉(xiāng)探親的機(jī)票錢，她也省下來捐給院民當(dāng)紅包。

丁德貞在2005年獲得第15屆醫(yī)療奉獻(xiàn)獎(jiǎng)，她和其他外籍神職人員把一生奉獻(xiàn)給臺(tái)灣，卻沒有想過要臺(tái)灣反饋什么。何秀月說，直至最近申請(qǐng)「馬偕計(jì)劃」，外籍老修女、老神父搭公交車去看病，車資才有補(bǔ)助。

內(nèi)政部社會(huì)司的「馬偕計(jì)劃」今年6月實(shí)施，對(duì)象是長(zhǎng)期無私奉獻(xiàn)的外籍人士，經(jīng)政府部門或已立案機(jī)構(gòu)、團(tuán)體表揚(yáng)，或核發(fā)長(zhǎng)期奉獻(xiàn)服務(wù)或具有特殊貢獻(xiàn)的證明文件，可獲得比照我國(guó)老人補(bǔ)助搭乘大眾運(yùn)輸工具，或公立育樂機(jī)構(gòu)門票優(yōu)待。

不過，從民國(guó)96年實(shí)施的「長(zhǎng)期照顧10年計(jì)劃」，排拒外籍人士，陸續(xù)有外籍老修女、老神父過世，無人聞問；周富美擔(dān)心丁德貞的狀況，因?yàn)檫B照顧丁德貞的修女都是老人，外籍看護(hù)分身乏術(shù)，無法提供專業(yè)的復(fù)健醫(yī)療。

幾年前，周富美親眼目睹丁德貞照顧樂生最老的院民林卻阿嬤，瘦小佝僂的老修女照料顏面殘缺的老病人，深受感動(dòng)；她感慨，馬偕博士曾說過「寧愿燒盡，不愿毀壞。」丁德貞愛臺(tái)灣一輩子，就將燒盡，臺(tái)灣缺角的社福體系卻不能回報(bào)丁德貞的愛。1001120風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)43曾馨瑩疑濫用外勞北市將約談2011-11-20新聞速報(bào)【中央社】

鴻海董事長(zhǎng)郭臺(tái)銘家里傳出濫用外籍看護(hù)工，市勞工局今天表示，17日就約好時(shí)間，要求下周到局里說明；若違法事證明確，依就業(yè)法第57條第3款最高可罰新臺(tái)幣15萬元。

民眾向某某院勞工委員會(huì)檢舉，郭臺(tái)銘的妻子曾馨瑩日前抱著女兒到SOGO百貨忠孝館時(shí)，身旁幫忙提購物袋的竟是她婆婆的外籍看護(hù)工；勞委會(huì)即函請(qǐng)北市府調(diào)查。

臺(tái)北市政府勞工局外勞事務(wù)科科長(zhǎng)陳惠琪表示，17日接獲訊息后，就約好時(shí)間，要求對(duì)方到局里說明。她表示，外籍看護(hù)工照顧被看護(hù)者及其起居，工作內(nèi)容應(yīng)該圍繞被看護(hù)者，若超越此工作范圍就違法。

陳惠琪表示，下周約談后，若違法事證明確，將對(duì)外說明并立即開罰，依照就業(yè)服務(wù)法第57條第3款，可罰3萬元至15萬元；至于是否由曾馨瑩本人出面、確切約談日期，陳惠琪擔(dān)心影響約談，不愿透露。1001120

風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)44風(fēng)險(xiǎn)在哪--個(gè)人/機(jī)關(guān)45想想有那些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)貴機(jī)關(guān)對(duì)您個(gè)人46您認(rèn)為您所訂風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目完整嗎?想想有沒有更好方法辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)?47辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)目的：找出組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及其如何發(fā)生作法：1、選擇辨識(shí)方法以尋找風(fēng)險(xiǎn)。辨識(shí)方法常用的有：歷史資料分析、作業(yè)分析、腦力激蕩、SWOT、問卷調(diào)查、情境模擬…等2、聚焦在新的政策或有變動(dòng)的政策計(jì)劃。3、列出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與影響范圍4、文件化所發(fā)掘的各種風(fēng)險(xiǎn)。（風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)十分重要，若錯(cuò)誤將無法對(duì)癥下藥）48風(fēng)險(xiǎn)類型外部風(fēng)險(xiǎn)：來自外部環(huán)境變遷之壓力，組織無法控制，但可以采取行動(dòng)以紓緩社會(huì)文化：人口特質(zhì)、習(xí)俗價(jià)值科技發(fā)展：生物科技、奈米科技、基因工程自然事件：臺(tái)風(fēng)、地震、水旱災(zāi)、疫病、氣候暖化經(jīng)濟(jì)環(huán)保：國(guó)際金融變化、區(qū)域經(jīng)濟(jì)體競(jìng)爭(zhēng)、能源供給、失業(yè)水平、CO2排放政治法律：意識(shí)型態(tài)、政府體制、兩案關(guān)系、政府組織調(diào)整、勞工環(huán)保法規(guī)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：有關(guān)目前服務(wù)遞送與維持營(yíng)運(yùn)量能的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算是否充足、財(cái)務(wù)管理是否健全、實(shí)體資產(chǎn)損害人力風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)T工能力、技術(shù)、人事管理是否良好信息風(fēng)險(xiǎn)：信息系統(tǒng)是否充分支持決策、做好隱私保護(hù)倫理風(fēng)險(xiǎn)：有無貪污舞弊情形與利害相關(guān)者的關(guān)系：顧客、伙伴、媒體、課責(zé)機(jī)關(guān)等的意向是否變動(dòng)政策變革：決策產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是否超過目前組織所能處理的能量49取自風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)5051辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)有可以抄就用抄沒有可以抄就看看旁邊的(別一起被罵)甚么是一單位之資產(chǎn)士官長(zhǎng)資深員工他們知道怎么處理換新人有新作法較易出事經(jīng)驗(yàn)在腦中隨著人離開流失文件化對(duì)傳承的重要看了每個(gè)人都可是資深--風(fēng)險(xiǎn)管理/內(nèi)部控制好處之一前幾頁資料或別單位風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目協(xié)助我們更有系統(tǒng)整理--另一風(fēng)險(xiǎn)管理/內(nèi)部控制好處目的：找出組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及其如何發(fā)生作法：1、選擇辨識(shí)方法以尋找風(fēng)險(xiǎn)。辨識(shí)方法常用的有：歷史資料分析、作業(yè)分析、腦力激蕩、SWOT、問卷調(diào)查、情境模擬…等2、聚焦在新的政策或有變動(dòng)的政策計(jì)劃。3、列出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與影響范圍4、文件化所發(fā)掘的各種風(fēng)險(xiǎn)。（風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)十分重要，若錯(cuò)誤將無法對(duì)癥下藥）加自己和別人不同處52風(fēng)險(xiǎn)系指面對(duì)一些事件的發(fā)生，可能會(huì)影響機(jī)關(guān)目標(biāo)的達(dá)成。(取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p18)或風(fēng)險(xiǎn)指潛在影響組織目標(biāo)達(dá)成的事件，及其發(fā)生的可能性及影響度。(取自古處長(zhǎng))組織(機(jī)關(guān))與目標(biāo)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)還有甚么需注意53目的：界定機(jī)關(guān)與周圍環(huán)境之間的關(guān)系，找出機(jī)關(guān)的優(yōu)點(diǎn)與弱點(diǎn)及外部環(huán)境的機(jī)會(huì)與威脅，提供風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)所需的基礎(chǔ)資料。作法：1、確認(rèn)組織或業(yè)務(wù)（計(jì)劃）目標(biāo)。2、界定外部環(huán)境因素審視組織與外部環(huán)境之間的關(guān)系，包括政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、科技、自然環(huán)境等及其變遷趨勢(shì)與對(duì)組織之影響，找出組織的機(jī)會(huì)及威脅。3、界定內(nèi)部環(huán)境因素審視組織的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部作業(yè)流程、倫理文化，及所能運(yùn)用的人力、財(cái)務(wù)、信息，與同仁所具備解決問題的能力是否有弱點(diǎn)。辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)前建立背景系絡(luò)54認(rèn)識(shí)議題環(huán)境評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域分析可能性及嚴(yán)重性排列風(fēng)險(xiǎn)順序設(shè)定預(yù)期目標(biāo)發(fā)展可行方案選擇策略執(zhí)行策略監(jiān)控、評(píng)估與調(diào)整加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)55機(jī)關(guān)目標(biāo)內(nèi)部流程人員系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)愿景/使命監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p1756郵務(wù)儲(chǔ)匯壽險(xiǎn)其他R1:郵件遞送延誤或遺失R3:營(yíng)業(yè)柜臺(tái)員工舞弊R(shí)6:核保風(fēng)險(xiǎn)R8:客戶資料外泄R4:現(xiàn)鈔搶劫事件R5:歹徒利用郵局賬戶進(jìn)行詐騙R9:網(wǎng)絡(luò)中斷或信息設(shè)備毀損R10:天然災(zāi)害致郵局局屋毀損R11:資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)R7:理賠風(fēng)險(xiǎn)R2:郵路阻斷案例1、中華郵政主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目那些是特異那些是共通?57案例2、高鐵局主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目機(jī)場(chǎng)捷運(yùn)計(jì)劃R1 機(jī)場(chǎng)捷運(yùn)營(yíng)運(yùn)前準(zhǔn)備作業(yè)不及影響如期通車R2 機(jī)場(chǎng)捷運(yùn)機(jī)電設(shè)計(jì)延誤R3 機(jī)場(chǎng)捷運(yùn)土建與機(jī)電標(biāo)施工界面沖突，影響施工R4 用地取得延遲影響工程進(jìn)度R5 工安事故與災(zāi)害高鐵計(jì)劃R6 天然災(zāi)害造成設(shè)施損壞、交通中斷R7 恐怖攻擊、人為破壞及火災(zāi)災(zāi)害，造成設(shè)施損壞、交通中斷R8 行車事故影響運(yùn)轉(zhuǎn)安全R9 高鐵服務(wù)質(zhì)量不佳R10 高鐵財(cái)務(wù)困境，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)發(fā)生中斷危機(jī)R11 三鐵共構(gòu)車站各營(yíng)運(yùn)單位權(quán)責(zé)管理界面復(fù)雜影響救災(zāi)效率R12 重大疫病影響旅客健康R13 高鐵合約爭(zhēng)議處理，影響政府權(quán)益R14 基金財(cái)務(wù)失衡與土地處分不利其他R15 信息安全R16 辦公室火警那些是特異那些是共通?58案例3、氣象局主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目http://921.gov.tw/record/rec_photo.html?cid=33059氣象與地震監(jiān)測(cè)60氣象與地震測(cè)報(bào)作業(yè)資料匯整資料處理計(jì)算人員分析研判資料供應(yīng)使用者應(yīng)用改進(jìn)措施外部環(huán)境內(nèi)部檢討觀測(cè)資料國(guó)外61組織目標(biāo)與施政目標(biāo)62施政目標(biāo)與業(yè)務(wù)方案63監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)作業(yè)之特性實(shí)時(shí)--需要在很短時(shí)間內(nèi)提供資料正確--資料不容許有錯(cuò)、預(yù)報(bào)要準(zhǔn)確

適用--資料要適合各種使用者使用變動(dòng)--發(fā)展中的科技64案例3、氣象局主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目那些是特異那些是共通?65再想想有那些主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)貴機(jī)關(guān)認(rèn)為完整了嗎?66想想如果要完整得到貴機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目需要誰一起參與?機(jī)關(guān)目標(biāo)內(nèi)部流程人員系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)愿景/使命監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制控制單位目標(biāo)67(一)高階長(zhǎng)官的參與是成功的第一步(二)指定具熱忱專人負(fù)責(zé)有必要(三)要?jiǎng)訂T組織全體(四)初期應(yīng)以教育訓(xùn)練優(yōu)先(五)須發(fā)展好的實(shí)例、手冊(cè)、技巧(六)要與現(xiàn)行決策制定結(jié)構(gòu)結(jié)合(七)要不斷學(xué)習(xí)與檢討改進(jìn)主要國(guó)家政府風(fēng)險(xiǎn)管理值得借鏡之處沒有高層之支持與單位里最了解業(yè)務(wù)者之參與很難得到實(shí)效這不是新創(chuàng)只是將現(xiàn)行作業(yè)以更系統(tǒng)化、文件化方式呈現(xiàn)68前面案例中之風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都是主要項(xiàng)目如何評(píng)估重要不重要?69風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系指面對(duì)一些事件的發(fā)生，可能會(huì)影響機(jī)關(guān)目標(biāo)的達(dá)成機(jī)關(guān)任何業(yè)務(wù)之推展都可能面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此要強(qiáng)化內(nèi)部控制之前提即是要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以辨識(shí)無法達(dá)成目標(biāo)之內(nèi)、外在風(fēng)險(xiǎn)因素繼而分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及發(fā)生之可能性，考量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，據(jù)以擇定應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理之業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序得參考「某某院所屬各機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)基準(zhǔn)」及「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)」辦理因應(yīng)機(jī)關(guān)特性有適宜之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，亦可逕行采用取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p1870評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)目的：篩選出重要之風(fēng)險(xiǎn)作法：﹝80/20法則﹞風(fēng)險(xiǎn)分析--分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響度。分析方法包括定性分析、半定量分析、定量分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)量—依風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并與風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)比較，篩選出重要之風(fēng)險(xiǎn)，以進(jìn)行處理。71定性與半定量分析最簡(jiǎn)單方式：三分法低(1)中(2)高(3)不太可能在一年內(nèi)發(fā)生可能在一年內(nèi)發(fā)生很可能在一年內(nèi)發(fā)生1.風(fēng)險(xiǎn)分析

(1).風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性定量分析：用實(shí)際數(shù)據(jù)來描述影響與機(jī)率。定性分析：使用文字?jǐn)⑹龅姆诸惖燃?jí)來描述發(fā)生機(jī)率與影響度，因此需要建立風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)。半量性分析：以實(shí)際數(shù)值表示定性分析等級(jí)，目的是便于計(jì)算，決定一個(gè)比定性分析更精確的優(yōu)先級(jí)。72等級(jí)可能性分類發(fā)生機(jī)率百分比詳細(xì)的描述5發(fā)生機(jī)率極高90-100%在絕大部分的情況下會(huì)發(fā)生4發(fā)生機(jī)率高61-89%在大部分的情況下會(huì)發(fā)生3發(fā)生機(jī)率中等41-60%有些情況下會(huì)發(fā)生2發(fā)生機(jī)率低11-40%只會(huì)在特殊情況下發(fā)生1發(fā)生機(jī)率極低0-10%只會(huì)在極少的特殊情況下發(fā)生案例1.高鐵局風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)73可能性分類等級(jí)

詳細(xì)的描述110年從未發(fā)生210年發(fā)生件數(shù)1次310年發(fā)生件數(shù)2次410年發(fā)生件數(shù)3次510年發(fā)生件數(shù)4~10次610年發(fā)生件數(shù)11~20次710年發(fā)生件數(shù)21~30次810年發(fā)生件數(shù)31~49次910年發(fā)生件數(shù)數(shù)50~99次1010年發(fā)生件數(shù)100次以上風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率等級(jí)說明：以10年事故發(fā)生平均值做基礎(chǔ)。案例2.臺(tái)灣鐵路局風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)16幾乎確定非常可能可能不太可能幾乎不可能74案例3.氣象局風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)可能性分類詳細(xì)的描述3發(fā)生率高在絕大部分的情況下會(huì)發(fā)生2發(fā)生率中等有些情況下會(huì)發(fā)生1發(fā)生率低只會(huì)在極少的特殊情況下發(fā)生75(2).風(fēng)險(xiǎn)影響度的分析定性與半定量分析：建立風(fēng)險(xiǎn)影響度評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)76案例1.高鐵局風(fēng)險(xiǎn)影響度評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)沖擊或

后果形象人員民眾抗?fàn)庁?cái)物損失5非常

嚴(yán)重國(guó)際新聞媒體負(fù)面新聞人員死亡

(2名以上)大規(guī)模游行抗?fàn)幋笥谑畠|(含)4相當(dāng)

嚴(yán)重國(guó)際新聞媒體負(fù)面新聞人員死亡

(1名)至2個(gè)以上機(jī)關(guān)抗?fàn)幨畠|以下～一億(含)3嚴(yán)重臺(tái)灣新聞媒體負(fù)面新聞人員重傷

(1名以上)至中央機(jī)關(guān)抗?fàn)幟癖娨粌|以下～一千萬(含)2輕微區(qū)域新聞媒體負(fù)面新聞人員輕傷

(2名以上)至機(jī)關(guān)抱怨一千萬以下～五佰萬(含)1極輕微區(qū)域新聞媒體負(fù)面新聞人員輕傷

(1名)多位民眾電話抱怨五佰萬以下77案例2.臺(tái)鐵局影響度評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)列車總延誤總時(shí)分財(cái)物損失（搶修費(fèi)用）死傷（平交道及跨越軌道）形象

旅客（人）民眾（人）

241以上501萬以上死亡10人以上死亡10人以上國(guó)際性報(bào)導(dǎo)181-240101-500萬死亡6-9人死亡8-9人國(guó)際性報(bào)導(dǎo)151-18081-100萬死亡4-5人死亡6-7人全國(guó)性電子媒體頭版報(bào)導(dǎo)121-15051-80萬死亡2-3人死亡4-5人全國(guó)性平面媒體頭版報(bào)導(dǎo)61-12021-50萬死亡1人死亡2-3人或受傷4人以上全國(guó)性報(bào)導(dǎo)46-6011-20萬受傷3人以上死亡1人或受傷3人地方平面及電子媒體報(bào)導(dǎo)31-456-10萬受傷2人受傷2人電子媒體報(bào)導(dǎo)21-301-5萬受傷1人受傷1人地方平面媒體報(bào)導(dǎo)11-201萬元以下投石致玻璃損壞0撞到不明物或物體

10以內(nèi)5仟元以下00

非常嚴(yán)重相當(dāng)嚴(yán)重嚴(yán)重輕微極輕微1778案例3.氣象局風(fēng)險(xiǎn)影響度評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)沖擊或

后果形象影響民眾抗?fàn)?大國(guó)內(nèi)媒體負(fù)面新聞作業(yè)異常影響信息提供6小時(shí)民眾抱怨或抗?fàn)幰咽苊襟w報(bào)導(dǎo)2中地方媒體負(fù)面新聞作業(yè)異常影響信息提供3小時(shí)因本局缺失民眾抱怨或抗?fàn)?小少數(shù)負(fù)面輿論作業(yè)異常影響信息提供1小時(shí)多位民眾以電話或郵件抱怨792.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)量(1).建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)基準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)模式80

(2).建立組織風(fēng)險(xiǎn)分布圖﹝例示﹞可能性高低影響大小風(fēng)險(xiǎn)分布S1?E2?E1?L3?S2?E3?F1?T2?F3?S3?T3?L2?L1?F2?T1?風(fēng)險(xiǎn)代號(hào)意義:經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)的F1利率F2公債F3保費(fèi)環(huán)保的E1氣候改變E2污染E3臭氧耗盡法務(wù)的L1債務(wù)L2人權(quán)L3國(guó)際協(xié)定科技的T1核能T2生物科技T3基因工程安全與保安S1入侵S2恐布行動(dòng)S3組織犯罪81案例1、高鐵局風(fēng)險(xiǎn)圖像影響(I)(沖擊或后果)風(fēng)險(xiǎn)分布非常嚴(yán)重(5)R5R10相當(dāng)嚴(yán)重(4)R7

R8R6

R11R12R13嚴(yán)重(3)R1

R2R3

R9R14

R15輕微(2)R16極輕微(1)R4發(fā)生機(jī)率極低(1)低(2)中等(3)高(4)極高(5)機(jī)率(L)極度風(fēng)險(xiǎn)高度風(fēng)險(xiǎn)低度風(fēng)險(xiǎn)中度風(fēng)險(xiǎn)82案例2、氣象局風(fēng)險(xiǎn)圖像影響(I)(沖擊或后果)風(fēng)險(xiǎn)分布大R1R4R6R2R3R7

R8中R5小發(fā)生機(jī)率低(1)中等(2)高(3)機(jī)率(L)高度風(fēng)險(xiǎn)控制中度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視低度風(fēng)險(xiǎn)接受83風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系指面對(duì)一些事件的發(fā)生，可能會(huì)影響機(jī)關(guān)目標(biāo)的達(dá)成機(jī)關(guān)任何業(yè)務(wù)之推展都可能面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此要強(qiáng)化內(nèi)部控制之前提即是要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以辨識(shí)無法達(dá)成目標(biāo)之內(nèi)、外在風(fēng)險(xiǎn)因素繼而分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及發(fā)生之可能性，考量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，據(jù)以擇定應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理之業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序得參考「某某院所屬各機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)基準(zhǔn)」及「風(fēng)險(xiǎn)管理及危機(jī)處理作業(yè)手冊(cè)」辦理因應(yīng)機(jī)關(guān)特性有適宜之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，亦可逕行采用取自強(qiáng)化政府內(nèi)部控制-實(shí)作篇(100.11.3)p18評(píng)估之后做甚么84定義為有效管理可能發(fā)生的事件及其不利的影響，所執(zhí)行的步驟與過程。基本架構(gòu)包括辨識(shí)、評(píng)估、處理、監(jiān)控等程序。風(fēng)險(xiǎn)管理：1.辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)3.處理風(fēng)險(xiǎn)4.監(jiān)視評(píng)估評(píng)估之后做甚么851、定義：為有效管理可能發(fā)生的事件及其不利的影響，所執(zhí)行的步驟與過程?；炯軜?gòu)包括辨識(shí)、評(píng)估、處理、監(jiān)控等程序。2、

二個(gè)重要觀念：事件發(fā)生的機(jī)率或其影響是可以減少的。風(fēng)險(xiǎn)管理不是追求「零」風(fēng)險(xiǎn)，而是強(qiáng)調(diào)在可接受的風(fēng)險(xiǎn)下，追求最大的利益。風(fēng)險(xiǎn)管理：86處理風(fēng)險(xiǎn)接受規(guī)避控制移轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)在容忍范圍內(nèi)，予以容忍不作處理﹝風(fēng)險(xiǎn)低﹞風(fēng)險(xiǎn)在容忍范圍外，處理成本高于利益﹝禁止衍生性金融商品投資、禁止機(jī)密資料連網(wǎng)﹞降低發(fā)生率﹝權(quán)利分立、防火墻、加強(qiáng)內(nèi)控﹞降低沖擊度﹝氣囊、備援機(jī)房、緊急應(yīng)變計(jì)劃﹞轉(zhuǎn)由他人承受者﹝購買保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)委外﹞目的：減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織的負(fù)面影響作法：可采單一或多重風(fēng)險(xiǎn)控制方式87四大策略：1.及早偵測(cè)2.傳染阻絕3.流感抗病藥物儲(chǔ)備與使用4.疫苗研發(fā)五大防線：

1.境外阻絕2.邊境管制3.社區(qū)防疫4.醫(yī)療體系保全5.個(gè)人與家庭防護(hù)案例1、H1N1新流感風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變對(duì)策

--訂定處理計(jì)劃因應(yīng)流感大流行作戰(zhàn)計(jì)劃

(作戰(zhàn)計(jì)劃)最高指導(dǎo)綱領(lǐng)(某某院94.5.23核定)細(xì)部作業(yè)規(guī)劃總體目標(biāo)：一、杜絕發(fā)生二、避免感染三、減少傷害四、有效復(fù)原因應(yīng)流感大流行執(zhí)行策略計(jì)劃