四川航天職業(yè)技術(shù)學(xué)院《CPA審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專(zhuān)業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁(yè)，共1頁(yè)四川航天職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《CPA審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)投資與籌資循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)人員需要檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈虧損時(shí)，投資單位的會(huì)計(jì)處理是否正確C.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備，審計(jì)人員需要評(píng)估減值跡象，并檢查減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置，因?yàn)檫@通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響2、在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和分析程序等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，獲取有關(guān)被審計(jì)單位的信息C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.一旦完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估和調(diào)整審計(jì)計(jì)劃3、一家企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行首次公開(kāi)募股（IPO），審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是4、在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要獲取被審計(jì)單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計(jì)算和發(fā)放是否正確B.對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，審計(jì)人員需要審查其計(jì)提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在通過(guò)虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來(lái)操縱利潤(rùn)的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不大，審計(jì)人員可以采用抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)5、一家企業(yè)的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長(zhǎng)的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評(píng)估成本控制措施的有效性D.以上都是6、在審計(jì)費(fèi)用的確定中，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了一家大型企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪個(gè)因素對(duì)于確定審計(jì)費(fèi)用的影響最小？（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度B.審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)地位D.審計(jì)工作的時(shí)間安排7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門(mén)之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是8、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購(gòu)其他公司獲得無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過(guò)收購(gòu)其他公司，獲得了有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)C.對(duì)現(xiàn)有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值9、在審計(jì)一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售產(chǎn)品的價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)格，但銷(xiāo)售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)原材料的價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，且采購(gòu)量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過(guò)了董事會(huì)的審批，但部分獨(dú)立董事提出了保留意見(jiàn)10、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問(wèn)題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場(chǎng)份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是12、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來(lái)可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能13、在審計(jì)一家化妝品企業(yè)的銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)和銷(xiāo)售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時(shí)期加大了廣告投放力度，但銷(xiāo)售業(yè)績(jī)并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員進(jìn)一步審查？（）A.廣告投放的效果評(píng)估不充分，無(wú)法確定廣告的有效性B.促銷(xiāo)活動(dòng)的策劃和執(zhí)行存在問(wèn)題，未達(dá)到預(yù)期效果C.銷(xiāo)售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵(lì)作用不明顯D.以上情況都可能14、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.減值測(cè)試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露D.以上都是15、假設(shè)對(duì)一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請(qǐng)材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于材料不完整的理賠申請(qǐng)，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對(duì)不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行審計(jì)，包括成本核算方法的合理性、成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性和成本構(gòu)成的分析。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的職工薪酬進(jìn)行審計(jì)，包括薪酬政策的合理性、核算的準(zhǔn)確性以及相關(guān)的稅務(wù)處理。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)剝離和重組業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，關(guān)注其交易的合理性和會(huì)計(jì)處理。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)探討財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)和方法，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。分析如何保證利潤(rùn)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性和合理性。2、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方及其交易進(jìn)行審計(jì)。探討關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策和披露的充分性等方面的審計(jì)程序和要點(diǎn)。3、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的每股收益計(jì)算和披露進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)重要的任務(wù)。請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述每股收益審計(jì)的要點(diǎn)，包括基本每股收益和稀釋每股收益的計(jì)算方法、假設(shè)條件和披露要求。4、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用，分析如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持。5、（本題5分）全面論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)程序和關(guān)注要點(diǎn)，包括投資的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量、減值準(zhǔn)備等方面。分析長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)策略。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家服裝企業(yè)的銷(xiāo)售渠道主要為電商平臺(tái)，審計(jì)人員在審查其銷(xiāo)售數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的退貨和換貨記錄，且處理方式不規(guī)范。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長(zhǎng)。審計(jì)人員