高等教育自學(xué)考試《00060財政學(xué)》考前點題卷二

高等教育自學(xué)考試《00060財政學(xué)》考前點題卷二[單選題]1.稅收公平原則體現(xiàn)在()。A.能力公平和結(jié)果公平B.名義公平和實際公平C.絕對公平和相對公平D.橫向公平和縱向公平正確答案：D參考（江南博哥）解析：稅收公平原則主要體現(xiàn)為橫向公平（對相同境遇的人課征相同的稅收）和縱向公平（對不同境遇的人課征不同的稅收）。其他選項表述并非稅收公平原則的典型體現(xiàn)。故本題答案為D項。[單選題]2.政府投資的動機是追求()。A.財政收支平衡B.穩(wěn)定收益C.社會效益D.縮小貧富差距正確答案：C參考解析：政府投資主要是為了促進社會發(fā)展、公共利益等，重點在于社會效益。企業(yè)投資多追求穩(wěn)定收益，財政收支平衡與政府投資動機關(guān)聯(lián)不大，縮小貧富差距一般通過稅收、社會保障等政策，并非政府投資的主要動機。故本題答案為C項。[單選題]3.征收財產(chǎn)稅的作用不包含()。A.增加財政收入B.控制財富集中C.促進土地和住房的合理、節(jié)約使用D.提高企業(yè)生產(chǎn)效率正確答案：D參考解析：財產(chǎn)課稅具有以下作用：（1）可以增加財政收入，成為財政收入的補充來源；（2）適當(dāng)調(diào)節(jié)財產(chǎn)擁有人的收入，控制財富的集中；（3）加強國家對財產(chǎn)的監(jiān)督和管理，提高財產(chǎn)的使用效果，特別是對土地、房屋的合理、節(jié)約使用；（4）征收遺產(chǎn)稅，有利于促進繼承人積極工作、自食其力，防止游手好閑、奢侈腐化。故本題答案為D項。[單選題]4.下列不屬于相機抉擇政策的描述是()。A.可以自動穩(wěn)定B.需要借助外力C.國家有意識地干預(yù)經(jīng)濟D.根據(jù)不同形勢采取不同財政政策正確答案：A參考解析：相機抉擇政策是政府根據(jù)不同經(jīng)濟形勢，主動有意識借助外力采取不同財政政策來干預(yù)經(jīng)濟。而自動穩(wěn)定屬于自動穩(wěn)定器的特點，并非相機抉擇政策。故本題答案為A項。[單選題]5.自2015年1月l日起施行的《中華人民共和國預(yù)算法》把政府預(yù)算分為一般公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算四大部分，這種預(yù)算編制方法屬于()。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.投入預(yù)算D.中央預(yù)算正確答案：B參考解析：復(fù)式預(yù)算把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。故本題答案為B項。[單選題]6.下列不屬于財政政策工具的是()。A.政府預(yù)算B.稅收C.政府對國家鼓勵、重點發(fā)展的經(jīng)濟部門或產(chǎn)業(yè)實行優(yōu)惠利率D.政府投資正確答案：C參考解析：財政政策工具：稅收、政府預(yù)算、補貼、政府投資、公債，故本題答案為C項。[單選題]7.當(dāng)前世界各國普遍采用的避免國際重復(fù)征稅最有效的方法是()。A.扣除法B.低稅法C.抵免法D.免稅法正確答案：C參考解析：本題考查稅收制度－國際稅收－國際重復(fù)征稅的減除。抵免法是目前解決國際重復(fù)征稅的最有效的方法，在國際上廣為流行?？鄢ú荒軓氐椎慕鉀Q重復(fù)征稅，低稅法只能在一定程度上降低重復(fù)征稅的數(shù)額，但不能徹底解決重復(fù)征稅問題。免稅法會使居住國利益損失較大，所以采用免稅法的國家很少。故本題選C。故本題答案為C項。[單選題]8.為了滿足社會共同需要，國家對集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是()。A.財政支出B.財政收入C.財政監(jiān)管D.財政預(yù)算正確答案：A參考解析：財政支出就是為了滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。故本題答案為A項。[單選題]9.納稅人的負擔(dān)能力要與其經(jīng)濟實力相適應(yīng)，平等對待所有納稅人，指的是()。A.稅收文明原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收法治原則正確答案：B參考解析：稅收公平原則是指納稅人的負擔(dān)能力要與其經(jīng)濟實力相適應(yīng)，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。故本題答案為B項。[單選題]10.下列產(chǎn)品和服務(wù)，不屬于自然壟斷或資源壟斷性行業(yè)的是()。A.港口B.石油C.航空D.教育和保健正確答案：D參考解析：自然壟斷或資源壟斷性行業(yè)：能源行業(yè)（水、電、石油、煤氣、天然氣、核電）通訊行業(yè)（有線、無線通訊）軍工行業(yè)新聞行業(yè)（電視媒體、報紙媒體、廣播媒體）煙草行業(yè)重要交通行業(yè)（航空、鐵路、水運）重要資源行業(yè)（煤、鐵、貴金屬）[單選題]11.下列關(guān)于我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的表述，錯誤的是()。A.國債補助屬于專項轉(zhuǎn)移支付B.財力性轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是實現(xiàn)公共服務(wù)均等化C.2006年農(nóng)業(yè)稅取消后，中央政府對地方實行的農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付屬于財力性轉(zhuǎn)移支付D.地方政府不能將一般性轉(zhuǎn)移支付資金用于改善工作人員的工資福利正確答案：D參考解析：一般性轉(zhuǎn)移支付資金可用于統(tǒng)籌安排改善工作人員工資福利等。所以D項表述錯誤。故本題答案為D項。[單選題]12.世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家是()。A.美國B.德國C.中國D.英國正確答案：D參考解析：世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家是英國，故本題答案為D項。[單選題]13.下列不屬于財政補貼的是()。A.價格補貼B.國有資產(chǎn)收益C.財政貼息D.企業(yè)虧損補貼正確答案：B參考解析：財政補貼是指國家為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟目標(biāo)，對指定事項由財政安排專項基金向企業(yè)或個人提供的一種補貼。我國現(xiàn)行財政補貼主要有價格補貼、虧損補貼、職工生活補貼和利息補貼等。補貼的對象為企業(yè)、職工和城鎮(zhèn)居民。補貼的范圍包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運輸、建筑、外貿(mào)等國民經(jīng)濟各部門和生產(chǎn)、流通、消費各環(huán)節(jié)、居民生活各方面。財政補貼的主體分為中央財政和地方財政。中央財政補貼列入中央預(yù)算。故本題答案為B項。[單選題]14.下列財政收入中，政府依靠資本所有權(quán)取得的收入是()。A.稅收B.收費C.國有資產(chǎn)收益D.債務(wù)收入正確答案：C參考解析：國有資產(chǎn)收益：是指國家憑借對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國有資產(chǎn)經(jīng)營收入中所獲得的經(jīng)濟利益。其來源是國有企業(yè)或國家參股企業(yè)的勞動者在剩余勞動時間內(nèi)為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值。故本題答案為C項。[單選題]15.政府采購應(yīng)遵循的基本原則是()。A.保護地方產(chǎn)業(yè)B.真實性原則C.公開透明原則D.固定性原則正確答案：C參考解析：（1）公開透明原則。公開透明是政府采購必須遵循的基本原則之一；（2）公平競爭原則。公平原則是市場經(jīng)濟運行的重要法則，是政府采購的基本規(guī)則；（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應(yīng)商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。4誠實信用原則.誠實信用原則是發(fā)展市場經(jīng)濟的內(nèi)存要求，在市場經(jīng)濟發(fā)展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。故本題答案為C項。[單選題]16.在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟學(xué)討論的核心問題是()。A.收入分配調(diào)節(jié)B.經(jīng)濟穩(wěn)定C.生產(chǎn)什么D.資源配置效率正確答案：D參考解析：社會主義市場經(jīng)濟的核心問題是：實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進國民經(jīng)濟的可持續(xù)增長.可持續(xù)增長.優(yōu)化資源配置。故本題答案為D項。[單選題]17.當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，將會出現(xiàn)()。A.財政收入只有名義增長，而實際不增不減B.財政收入只有名義增長，而實際減少C.財政收入名義減少，實際不增加D.財政收入減少正確答案：A參考解析：當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。故本題答案為A項。[單選題]18.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負的稅收支出形式是()。A.納稅扣除B.稅收豁免C.稅收抵免D.優(yōu)惠稅率正確答案：C參考解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。對于這種從應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額，稅務(wù)當(dāng)局可能允許，也可能不允許超過應(yīng)納稅額。若在后一種情況下，它被解釋為“有剩余的抵免”；若是在前一種場合，即將沒有抵盡的抵免額返還給納稅人，就稱之為“沒有剩余的抵免”。在西方國家，稅收抵免的形式多種多樣，其中最主要的有兩種形式，即投資抵免和國外稅收抵免。故本題答案為C項。[單選題]19.對特定產(chǎn)品的生產(chǎn)者進行的補貼是()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼B.流通環(huán)節(jié)的補貼C.消費環(huán)節(jié)的補貼D.生活補貼正確答案：A參考解析：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼是對特定產(chǎn)品的生產(chǎn)者進進行的補貼，以使其增加生產(chǎn)要素投入，促進生產(chǎn)發(fā)展，如對生產(chǎn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的企業(yè)的禮補貼；流通環(huán)節(jié)補貼是對商業(yè)企業(yè)進行的補貼，以使其正常進行經(jīng)營活動，增加商品供給.故本題答案為A項。[單選題]20.下列稅種不屬于行為稅的是()。A.印花稅B.土地使用稅C.城市維護建設(shè)稅D.車輛購置稅正確答案：B參考解析：行為稅是指為實現(xiàn)特定政策目的，以特定行為為課稅對象而征收的稅種。我國現(xiàn)行稅制中，城市維護建設(shè)稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等屬于行為稅。故本題答案為B項。[多選題]1.德國財政學(xué)家瓦格納認(rèn)為，財政支出規(guī)模不斷增長的原因在于()。A.政治因素B.經(jīng)濟因素C.官員追求自身利益最大化D.需求的收入彈性高E.選民追求利益最大化正確答案：ABD參考解析：瓦格納將財政支出增長的原因分為政治因素和經(jīng)濟因素。瓦格納認(rèn)為，隨著國民生產(chǎn)總值的增長，由于需求的收入彈性上升，用于這些方面的支出增長也要快于GDP的增長。故本題答案為ABD項。[多選題]2.下列屬于社會消費性支出的有()。A.文教支出B.行政管理支出C.基礎(chǔ)設(shè)施投資D.科學(xué)支出E.國防支出正確答案：ABDE參考解析：社會消費性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生支出、行政管理支出、國防支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出又可分為：教育支出、科學(xué)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、文化體育與傳媒支出。故本題答案為ABDE項。[多選題]3.最富效率的市場經(jīng)濟只存在于完全競爭市場，完全競爭市場需要具備的基本條件包括()。A.有足夠多的買者和賣者B.生產(chǎn)要素自由流動C.信息完備且充分D.交易成本大于零E.成本和效益全部內(nèi)在化正確答案：ABCE參考解析：完全競爭市場：大家都謀求利益最大化的市場，是指一種競爭不受任何阻礙和干擾的市場結(jié)構(gòu)。①有足夠多的買者和賣者②要素自由流動③信息完備且充分④不存在交易成本和資源再配置成本⑤交易中，生產(chǎn)和消費行為不存在外部性故本題答案為ABCE項。[多選題]4.分稅制主要包括三個互相聯(lián)系的內(nèi)容，即()。A.分機構(gòu)B.分稅C.分權(quán)D.分支出E.分管正確答案：BCE參考解析：分稅制主要包括分稅、分權(quán)和分管三個相互聯(lián)系的內(nèi)容。分稅是指在劃清各級政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按事權(quán)和地方預(yù)算支出的需要把稅收劃分為中央稅、地方稅以及中央與地方共享稅。故本題答案為BCE項。[多選題]5.財政實現(xiàn)收入分配職能的常用手段包括()。A.稅收B.轉(zhuǎn)移支付C.公共支出D.自動穩(wěn)定器E.社會保障制度正確答案：ABCE參考解析：財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段：（1）根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限；（2）加強稅收調(diào)節(jié)；如企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅；（3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用；（4）發(fā)揮公共支出的作用。故本題答案為ABCE項。[判斷題]1.國有資產(chǎn)收益是政府憑借公共權(quán)力取得的收入。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。[判斷題]2.規(guī)范的預(yù)算分級管理體系下，經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：經(jīng)濟穩(wěn)定應(yīng)該主要是中央政府的職能，因為經(jīng)濟穩(wěn)定是就整個社會經(jīng)濟而言的，地方經(jīng)濟的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動，因而難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達到預(yù)期的目標(biāo)。同時，地方政府也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進出口水平控制等相關(guān)的政策工具。[判斷題]3.在名義稅率相同的情況下，超額累進稅率比全額累進稅率更公平A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：全額累進稅率是課稅對象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級的稅率征稅，而超額累進稅率是把課稅對象按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計算稅額。因此，額累進稅率比全額累進稅率更公平。[判斷題]4.從我國的實際情況來看，目前可以實行完全基金制的養(yǎng)老保險籌資模式。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：我國長期以來，養(yǎng)老保險籌資模式實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，并沒有基金積累，如果要實行完全基金制，勢必要求現(xiàn)在的在職職工一方面要為自己將來年老退休享受養(yǎng)老保險而建立基金，同時還要負擔(dān)現(xiàn)在已經(jīng)退休的職工的退休養(yǎng)老金，這就要求實行較高的繳費率，而從目前我國的實際情況考察，這是國家財政、企業(yè)和個人都難以承受的。所以，比較可行的做法是實行部分基金制。[判斷題]5.起征點就是免征額，因為它們都屬于稅收優(yōu)惠。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：判斷：錯誤。理由：起征點是稅法中規(guī)定的課稅對象開始征稅時應(yīng)當(dāng)達到的一定數(shù)額。課稅對象沒有達到起征點時，不征稅，達到起征點時，全部課稅對象都要征稅。免征額是課稅對象中免于征稅的數(shù)額。對于有免征額規(guī)定的課稅對象，只就其超過免征額的部分征稅。[問答題]1.簡述混合物品產(chǎn)生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：（1）某些物品達到一定規(guī)模后，繼續(xù)增加消費需求，會出現(xiàn)擁擠性，即邊際成本不再為零，這些物品盡管可能是非排他的，但是超過一定規(guī)模后，又的確是競爭的，消費者只有競相進入，才可能獲得消費權(quán)利；（2）某些物品具有明顯的外部經(jīng)濟性，消費者對這種物品的消費，會給他人或社會帶來積極的影響。[問答題]2.常用的一般性貨幣政策工具有哪些？它們是如何調(diào)節(jié)金融市場貨幣供應(yīng)量的？正確答案：詳見解析參考解析：常用的一般性貨幣政策工具分為：（1）法定存款準(zhǔn)備金率。即商業(yè)銀行等金融機構(gòu)按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存到中央銀行，本身不得使用，應(yīng)交存的比率，稱為法定準(zhǔn)備金率。法定存款準(zhǔn)備金率低，會增加貨幣供應(yīng)量，反之，則會縮小貨幣供應(yīng)量；（2）貼現(xiàn)率政策。即商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時使用的利率，中央銀行調(diào)高貼現(xiàn)率，商業(yè)銀行借入資金的成本加大，會迫使商業(yè)銀行調(diào)高貸款利率，從而起到緊縮企業(yè)的貸款需求，減少需求貸款量和貨幣需求量的作用；（3）公開市場業(yè)務(wù)，是中央銀行通過在金融市場上買進或賣出有價證券進行調(diào)節(jié)的一種方式。中央銀行從金融市場上買進有價證券，則相應(yīng)向市場注入了貨幣供應(yīng)量，可以增加商業(yè)銀行可貸款資金來源，促使擴大貸款，有利于擴大生產(chǎn)；如賣出，則緊縮銀根，減少了貨幣供應(yīng)，抑制通貨膨脹。[問答題]3.簡述我國社會保障制度的內(nèi)容。正確答案：詳見解析參考解析：我國的社會保障制度主要包括二個方面：（1）社會保險制度，包括：①養(yǎng)老保險制度，分為城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險兩部分；②醫(yī)療保險制度，分為城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險和農(nóng)村合作醫(yī)療保險兩部分；③失業(yè)保險制度，覆蓋范圍包括城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及職工；④工傷保險制度，覆蓋各類企業(yè)、有雇工的個體工商戶；⑤生育保險制度，覆蓋范圍包括城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。（2）社會救濟、社會福利與社會優(yōu)撫制度：①社會救濟包括對城鎮(zhèn)居民最低生活保障、農(nóng)村居民最低生活保障、農(nóng)村"五保"、自然災(zāi)害救濟；②社會福利是國家向盲、聾、啞等殘疾人和鰥、寡孤獨的特殊社會成員提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)；③社會優(yōu)撫是國家對現(xiàn)役軍人家屬、革命傷殘人員、復(fù)員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。[問答題]4.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件和影響因素。正確答案：詳見解析參考解析：（1）稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件是：商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。因為稅負轉(zhuǎn)嫁是通過價格升降實現(xiàn)的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有轉(zhuǎn)嫁的動機，卻不存在轉(zhuǎn)嫁的條件；（2）稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素，包括：稅種的影響、供求彈性的影響、課稅范圍的影響、生產(chǎn)者謀求利潤目標(biāo)的影響。[問答題]5.論述彌補財政赤字幾種方式的內(nèi)容及其適用范圍。正確答案：詳見解析參考解析：彌補財政赤字的方法有：（1）增收減支，即通過增加財政收入減少財政支出來彌補財政赤字。但是，增加政府收入往往會受到納稅人的抵制，且變動稅法所需時間較長，從而不能迅速解決問題。而削減支出受到支出剛性的制約。因此這種方法通常沒有多大的余地，且對于因為財政部門主動減收增支而形成的赤字，這種方法顯然是不能用的；（2）動用結(jié)余，即動用以前年度滾存的財政結(jié)余。但這種方法前提條件是財政必須有結(jié)余，才存在動用的可能。這對于連年赤字的財政是不適用的。且動用財政結(jié)余彌補赤字還必須考慮則政、信貸的綜合平衡問題，否則可能影響貨幣正常流通而導(dǎo)致通貨膨脹；（3）向中央銀行透支或借款。但這種方法實際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，因而對貨幣流通的影響很大。因為中央銀行吐出的貨幣為基礎(chǔ)貨幣或稱高