邏輯思維與審計(jì)過(guò)程試題及答案

邏輯思維與審計(jì)過(guò)程試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告撰寫

D.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理

2.審計(jì)目標(biāo)包括哪些方面？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.檢查內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.以上都是

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用的方法是？

A.查詢法

B.分析法

C.審計(jì)抽樣

D.評(píng)估法

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.管理層的口頭承諾

6.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)是正確的應(yīng)對(duì)措施？

A.增加審計(jì)工作量

B.減少審計(jì)工作量

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.以上都不對(duì)

7.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.證明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.提供審計(jì)意見，幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，以下哪項(xiàng)是正確的應(yīng)對(duì)措施？

A.詢問(wèn)管理層

B.審計(jì)抽樣

C.采取調(diào)查措施

D.以上都是

10.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常出現(xiàn)在以下哪種情況下？

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)程序

D.安排審計(jì)人員

E.確定審計(jì)時(shí)間表

2.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可能包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.管理層的口頭陳述

E.外部信息

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可能關(guān)注的內(nèi)部控制包括：

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.監(jiān)控活動(dòng)

D.民主參與

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能采用的審計(jì)程序有：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)分析程序

5.審計(jì)報(bào)告可能包含的段落有：

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.審計(jì)人員的責(zé)任

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能考慮的因素包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位所在行業(yè)的特征

C.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

D.管理層的能力和誠(chéng)信

E.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

7.審計(jì)抽樣方法包括：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

8.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”可能涉及的情況有：

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位存在舞弊行為

E.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)

9.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的要求包括：

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

E.保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展

10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則有：

A.公正性

B.客觀性

C.獨(dú)立性

D.誠(chéng)信性

E.客戶至上

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)檢查。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見”意味著審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有任何保留。（）

6.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

9.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”和“控制導(dǎo)向”審計(jì)抽樣的區(qū)別。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理和管理審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

5.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

6.闡述審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”和“否定意見”之間的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理屬于審計(jì)工作的組織和管理，而非審計(jì)程序。

2.D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、檢查內(nèi)部控制的有效性、評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

3.C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

4.B

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常采用分析法，包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的分析。

5.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制文件等，管理層承諾通常不屬于審計(jì)證據(jù)。

6.C

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)修改審計(jì)計(jì)劃，調(diào)整審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是提供審計(jì)意見，幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出決策。

8.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則不要求審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，但鼓勵(lì)使用。

9.D

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取調(diào)查措施，包括詢問(wèn)、檢查、觀察等。

10.D

解析思路：保留意見出現(xiàn)在審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，或認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定程序、安排人員和時(shí)間表。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制文件、管理層陳述和外部信息。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注的是控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)觀察和分析程序。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含摘要、審計(jì)意見、管理層責(zé)任、審計(jì)人員責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

6.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性、行業(yè)特征、歷史業(yè)績(jī)、管理層能力和審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

7.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，隨機(jī)抽樣是非概率抽樣的一種。

8.A,B,C,D,E

解析思路：保留意見和否定意見都出現(xiàn)在審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留或否定意見時(shí)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德、具備專業(yè)知識(shí)和技能，并持續(xù)發(fā)展。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循公正性、客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信性和客戶至上的原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性通常高于相關(guān)性，但兩者都很重要。

3.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)向管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，但不需要立即報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代審計(jì)檢查，兩者是相輔相成的。

5.×

解析思路：“無(wú)保留意見”意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有保留，但并不意味著沒有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。

6.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)僅依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，而應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。

8.×

解析思路：審計(jì)人員不需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇樣本。

9.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)僅基于審計(jì)證據(jù)，確保意見的客觀性和公正性。

10.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但不一定需要立即終止審計(jì)工作。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)抽樣側(cè)重于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)抽樣側(cè)重于測(cè)試內(nèi)