重點關注的2025年稅法考試試題與答案

重點關注的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經費

C.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費

D.罰款和滯納金

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地增值稅所得

4.在增值稅一般納稅人中，下列哪項不屬于進項稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產所支付的增值稅

C.購買小轎車所支付的增值稅

D.購買辦公用品所支付的增值稅

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不得從銷售額中扣除？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產所支付的增值稅

C.購買小轎車所支付的增值稅

D.購買辦公用品所支付的增值稅

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不屬于應稅銷售額？

A.銷售貨物所取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務所取得的收入

C.出口貨物所取得的收入

D.銷售不動產所取得的收入

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

10.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.退還增值稅

B.減半征收增值稅

C.減免增值稅

D.減免企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產所支付的增值稅

C.購買小轎車所支付的增值稅

D.購買辦公用品所支付的增值稅

2.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的費用？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經費

C.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費

D.罰款和滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

C.社會保險基金

D.財政部規(guī)定的其他免稅項目

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于可以加計扣除的項目？

A.研發(fā)費用

B.技術改造費用

C.職工教育經費

D.廣告費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.增值稅一般納稅人可以采取哪些方法進行增值稅的計稅？

A.銷售額法

B.進項稅額轉出法

C.收入總額法

D.成本法

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.失業(yè)保險費補貼

D.研發(fā)費用加計扣除

6.下列哪些屬于增值稅的稅率調整情況？

A.稅率檔次調整

B.稅率水平調整

C.稅率減免調整

D.稅率優(yōu)惠調整

7.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額的扣除項目？

A.專項扣除

B.專項附加扣除

C.資產損失

D.罰款和滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退稅

D.減稅

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于不得稅前扣除的項目？

A.資產減值損失

B.財產保險費

C.罰款和滯納金

D.按規(guī)定提取的職工福利費

10.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.年度申報

B.季度申報

C.每月申報

D.按次申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事貨物銷售和提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的無住所個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。（）

4.增值稅的納稅人可以按照小規(guī)模納稅人簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以全部從銷項稅額中抵扣。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人義務，包括主要義務內容和納稅期限。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，哪些收入和支出屬于稅前扣除范圍。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程，包括自行申報、代扣代繳和匯總申報三種方式。

4.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

5.列舉并解釋企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策類型。

6.簡要說明增值稅出口退稅的基本原則和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：罰款和滯納金屬于企業(yè)支付的行政性罰款，不得稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，不包括土地增值稅所得。

4.C

解析思路：進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，不包括購買小轎車所支付的增值稅。

5.C

解析思路：銷售不動產不屬于增值稅的應稅銷售額，不得從銷售額中扣除進項稅額。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，不包括減免增值稅。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%等檔次，不包括20%。

8.D

解析思路：增值稅的應稅銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的收入，不包括銷售不動產。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等檔次，不包括30%。

10.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅等，不包括減免企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.AB

解析思路：進項稅額包括購買原材料和固定資產所支付的增值稅。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%等檔次。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.AD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額法和進項稅額轉出法。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。

6.AB

解析思路：增值稅的稅率調整包括稅率檔次調整和稅率水平調整。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額扣除項目包括專項扣除、專項附加扣除、資產損失等。

8.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退稅等。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項目包括資產減值損失、財產保險費、罰款和滯納金等。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報、季度申報、每月申報和按次申報。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售和提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶，以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的無住所個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)法人，還包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

4.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額，享受一定的稅收優(yōu)惠。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

6.×

解析思路：企業(yè)支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算