2019-2025年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案

2019-2025年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案

單選題（共400題）1、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】C2、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B3、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲【答案】A4、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B5、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購(gòu)荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款為88萬(wàn)元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購(gòu)荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】A6、（2018年真題）增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量B.通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時(shí)的銷售額或數(shù)量計(jì)稅C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】A8、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B9、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B10、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A11、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B12、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C13、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B14、某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A15、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是()。A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C.下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加【答案】C16、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日【答案】B17、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬(wàn)元；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬(wàn)元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬(wàn)元C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬(wàn)元D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅【答案】A18、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D19、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】C20、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國(guó)有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營(yíng)企業(yè)C.繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國(guó)企業(yè)【答案】C21、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B22、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身【答案】C23、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】B24、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售【答案】C25、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報(bào)告書》，報(bào)告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D26、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關(guān)的增值稅B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅C.支付給海關(guān)的關(guān)稅D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】A27、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D28、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A29、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.01B.1.02C.1.16D.0.93【答案】B30、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A31、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價(jià)款468000元。另支付車輛裝飾費(fèi)750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A32、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A33、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B34、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。A.暫停預(yù)繳增值稅B.一律不用預(yù)繳增值稅C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A35、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額200萬(wàn)元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D36、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C37、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】B38、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額56.5萬(wàn)元；零售鍍金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售銀項(xiàng)鏈200條，每條新銀項(xiàng)鏈的零售價(jià)為345元，每條舊銀項(xiàng)鏈的作價(jià)為175.5元，每條實(shí)際收取差價(jià)款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B39、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B.某出口公司退稅12萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】C40、2019年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2019年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D41、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A42、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B43、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.3.25萬(wàn)元B.4.9萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.55萬(wàn)元【答案】D44、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B45、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B46、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟【答案】D47、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C48、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C49、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B50、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B.某出口公司退稅12萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】C51、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C52、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元【答案】B53、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合D.稅收收入全部歸地方【答案】B54、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D55、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C56、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年12月銷售新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C57、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】A58、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D59、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A60、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，應(yīng)以不含稅成交價(jià)格(不含交易場(chǎng)所收取的手續(xù)費(fèi))為計(jì)稅依據(jù)B.鐵路運(yùn)輸總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額為計(jì)稅依據(jù)征收增值稅C.期貨交易所交割實(shí)物，應(yīng)以不含稅實(shí)際成交額為計(jì)稅依據(jù)D.加油站檢測(cè)用油應(yīng)按使用數(shù)量計(jì)人成品油銷售數(shù)量計(jì)征增值稅【答案】D61、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C62、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B63、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C64、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫(kù)取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開(kāi)采石油的中石油公司【答案】C65、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B66、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取安裝費(fèi)4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A67、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.有軌電車B.電動(dòng)摩托車C.挖掘機(jī)D.叉車【答案】A68、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C69、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.購(gòu)貨傭金B(yǎng).境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.包裝材料費(fèi)用【答案】D70、下列各項(xiàng)中不屬于加計(jì)抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.預(yù)售銷售額【答案】D71、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C72、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法不正確的是（）。A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天【答案】D73、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛??【答案】D74、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D75、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A76、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C77、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D78、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A79、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細(xì)段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】A80、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C81、下列關(guān)于稅法效力的說(shuō)法中，正確的是（）。A.最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對(duì)納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B82、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D83、下列小汽車，同時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅和消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈(zèng)并自用的小汽車D.購(gòu)置后對(duì)外投資的小汽車【答案】A84、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A85、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B87、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）【答案】A88、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供外購(gòu)建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料【答案】C89、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A90、2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B91、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B92、某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C93、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A94、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)B.單位無(wú)償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】D95、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C96、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B97、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D98、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D99、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的B.國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性【答案】B100、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【答案】D101、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D102、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C103、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C104、（2011年）2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C105、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B106、關(guān)于二手車購(gòu)銷業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.單位銷售自己使用過(guò)的二手車，不征收增值稅B.納稅人不得為購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按2%征收增值稅D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅【答案】D107、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D108、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A109、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C110、某動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動(dòng)物疾病診斷、治療取得收入50萬(wàn)元，提供動(dòng)物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬(wàn)元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬(wàn)元。該機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D111、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個(gè)體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款B.要求李某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A112、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B113、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B114、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C115、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D116、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D117、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。A.已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整D.未開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】D118、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B119、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C120、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B121、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C122、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C123、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，普通洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒(méi)有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D124、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購(gòu)的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費(fèi)稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費(fèi)稅【答案】C125、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】A126、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元，A項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為10000萬(wàn)元。同月轉(zhuǎn)讓B項(xiàng)目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬(wàn)元，B項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為7000萬(wàn)元。已知兩項(xiàng)目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，B項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方式繳納增值稅。該公司兩項(xiàng)目在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬(wàn)元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C127、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B128、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D129、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D130、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B131、（2016年）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C132、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C133、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】C134、（2018年真題）納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項(xiàng)目B.集體福利C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位【答案】D135、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D136、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C137、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款【答案】B138、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C139、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D140、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D141、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A142、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】B143、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C144、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D145、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)列明：取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款2000萬(wàn)元、契稅80萬(wàn)元，前期工程費(fèi)1000萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元（含質(zhì)量保證金500萬(wàn)元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開(kāi)具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除（）萬(wàn)元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A146、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的行為征稅D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】A147、府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C148、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D149、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B150、根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅【答案】D151、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C152、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】C153、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬(wàn)元/輛。已知該汽車的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B154、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅【答案】D155、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C156、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元【答案】C157、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B158、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C159、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B160、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷售額是（）。A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C161、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B162、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年7月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，適用稅率13%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率13%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C163、2019年4月，甲企業(yè)對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A164、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收D.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅【答案】A165、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口時(shí)征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平C.滑動(dòng)稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價(jià)，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅【答案】B166、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費(fèi)的含稅銷售額100萬(wàn)元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，上期末加計(jì)抵減額余額為0.5萬(wàn)元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C167、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款【答案】B168、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D169、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A170、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B171、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.資源收購(gòu)地B.資源加工地C.資源開(kāi)采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A172、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D173、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D174、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D175、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是（）。A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開(kāi)辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅【答案】D176、下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是()。A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B177、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。A.除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用【答案】C178、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D179、約翰為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C180、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B181、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入B.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除【答案】B182、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D183、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】C184、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】A185、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天【答案】B186、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C187、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，不按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.用于饋贈(zèng)的高檔化妝品B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒C.用于對(duì)外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A188、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A189、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車輛購(gòu)置稅稅額B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收D.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅【答案】A190、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報(bào)之日實(shí)施的稅率C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實(shí)施的稅率【答案】C191、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A192、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D193、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C194、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計(jì)算