2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考技巧試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個選項(xiàng)中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)2.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。A.20B.18C.16D.143.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額4.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余50%，則該企業(yè)2024年應(yīng)計入生產(chǎn)成本的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2.5B.5C.3.75D.45.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)6.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余30%，則該企業(yè)2024年應(yīng)計入生產(chǎn)成本的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3B.6C.7.5D.107.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限的是（）。A.自開具之日起180天內(nèi)B.自開具之日起90天內(nèi)C.自開具之日起60天內(nèi)D.自開具之日起30天內(nèi)8.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余20%，則該企業(yè)2024年應(yīng)計入生產(chǎn)成本的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1B.2C.2.5D.39.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)10.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。2024年12月31日，該批原材料剩余70%，則該企業(yè)2024年應(yīng)計入生產(chǎn)成本的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.7B.8C.9D.10二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個選項(xiàng)中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額E.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)E.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限的有（）。A.自開具之日起180天內(nèi)B.自開具之日起90天內(nèi)C.自開具之日起60天內(nèi)D.自開具之日起30天內(nèi)E.自開具之日起15天內(nèi)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)E.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限的有（）。A.自開具之日起180天內(nèi)B.自開具之日起90天內(nèi)C.自開具之日起60天內(nèi)D.自開具之日起30天內(nèi)E.自開具之日起15天內(nèi)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入生產(chǎn)成本。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入銷項(xiàng)稅額。（）3.增值稅一般納稅人購入設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入固定資產(chǎn)成本。（）4.增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入生產(chǎn)成本。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入銷項(xiàng)稅額。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元；（4）購進(jìn)低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2萬元。要求計算該企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)的稅務(wù)處理。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為20萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元；（4）將自產(chǎn)貨物無償贈送給客戶，同類貨物不含稅銷售價格為50萬元。要求分析該企業(yè)2024年12月增值稅的稅務(wù)處理。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額150萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元；（4）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，同類貨物不含稅銷售價格為30萬元。要求分析該企業(yè)2024年12月增值稅的稅務(wù)處理，并計算應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：C解析思路：采用直線法計提折舊，年折舊額為（10-0）/5=2萬元，2024年折舊額為2萬元，賬面價值為10-2=8萬元。3.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：C解析思路：剩余50%的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為5×50%=2.5萬元。5.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)不在此范圍內(nèi)。6.答案：B解析思路：剩余30%的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額為5×30%=1.5萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限包括自開具之日起180天內(nèi)、90天內(nèi)、60天內(nèi)、30天內(nèi)。4.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限包括自開具之日起180天內(nèi)、90天內(nèi)、60天內(nèi)、30天內(nèi)。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不能全部計入生產(chǎn)成本，部分可以計入。2.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不能全部計入銷項(xiàng)稅額，部分可以計入。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購入設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以全部計入固定資產(chǎn)成本。4.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不能全部計入生產(chǎn)成本，部分可以計入。5.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額不能全部計入銷項(xiàng)稅額，部分可以計入。四、計算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=（200-30-10-2）×13%+30×13%-10×13%-2×13%=25.1萬元解析思路：首先計算銷項(xiàng)稅額=（200-30-10-2）×13%，然后計算進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%+10×13%+2×13%，最后計算應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。五、綜合題2.答案：該企業(yè)2024年12月增值稅的稅務(wù)處理如下：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅=100×13%=13萬元；（2）購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%=2.6萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=8×13%=1.04萬元；（4）將自產(chǎn)貨物無償贈送給客戶，視同銷售，應(yīng)納增值稅=50×13%=6.5萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計稅方法，分別計算銷售貨物、購進(jìn)原材料、購進(jìn)設(shè)備、視同銷售的增值稅。