透析2025年稅法考試技巧與試題及答案

透析2025年稅法考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人銷售自用房產(chǎn)

4.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

6.企業(yè)所得稅的基本稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)收入

8.企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為多少？

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

9.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的所得

D.企業(yè)從事教育、文化、衛(wèi)生、體育、社會(huì)福利等事業(yè)的所得

10.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.企業(yè)所得稅所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.國(guó)內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.國(guó)外銷售貨物的企業(yè)

C.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)

D.應(yīng)納稅所得額減除損失

5.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.特定稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)包括哪些項(xiàng)目？

A.收入總額

B.允許扣除的成本、費(fèi)用

C.允許扣除的稅金

D.允許扣除的損失

E.允許扣除的捐贈(zèng)

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.救災(zāi)捐贈(zèng)款

C.獲得的省級(jí)以上榮譽(yù)稱號(hào)獎(jiǎng)金

D.獲得的市級(jí)以下榮譽(yù)稱號(hào)獎(jiǎng)金

E.遺產(chǎn)繼承所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

E.綜合稅率

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠政策

E.跨境電商企業(yè)優(yōu)惠政策

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅申報(bào)表申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

E.代理申報(bào)

8.個(gè)人所得稅的征收管理方式有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.隨時(shí)申報(bào)

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.出口退稅

B.小微企業(yè)稅收減免

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

E.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.資產(chǎn)處置收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，出口貨物免稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人出租住房所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為次月15日前。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說(shuō)明增值稅的稅率如何確定，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，出口貨物免稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)適用不同稅率。

3.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和相關(guān)技術(shù)服務(wù)，銷售自用房產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

4.D

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，與國(guó)內(nèi)銷售貨物的增值稅稅率相同。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入，不包括企業(yè)所得稅所得。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，其他稅率如15%、30%和33%適用于特定情況。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和特定免稅收入，企業(yè)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)收入不屬于免稅收入。

8.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，其他稅率如1%、7%和10%適用于特定情況。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)和跨境電商企業(yè)等。

10.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不包括企業(yè)所得稅所得。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)包括收入總額、允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、救災(zāi)捐贈(zèng)款和獲得的省級(jí)以上榮譽(yù)稱號(hào)獎(jiǎng)金。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、加征稅率、特定稅率和綜合稅率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)和跨境電商企業(yè)等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅申報(bào)表申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和代理申報(bào)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)和隨時(shí)申報(bào)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅、小微企業(yè)稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退和環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括稅收滯納金、資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和資產(chǎn)處置收益。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，出口貨物免稅。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人出租住房所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為次月15日前。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件包括：在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人；有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征、專項(xiàng)附