跨境納稅人的權(quán)利與義務(wù)試題及答案

跨境納稅人的權(quán)利與義務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.跨境納稅人是指哪些納稅人？

A.在中國境內(nèi)注冊但境外有經(jīng)營活動的企業(yè)

B.在中國境外注冊但在中國境內(nèi)有經(jīng)營活動的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊且境外有經(jīng)營活動，同時在中國境外注冊的企業(yè)

D.以上都是

2.跨境納稅人需要向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資料？

A.跨境經(jīng)營活動的相關(guān)合同、協(xié)議

B.跨境經(jīng)營活動的財務(wù)報表

C.跨境經(jīng)營活動的稅收抵免證明

D.以上都是

3.跨境納稅人在我國享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.以上都是

4.跨境納稅人在我國應(yīng)繳納的稅款包括哪些？

A.所得稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.以上都是

5.跨境納稅人發(fā)生虧損時，如何處理？

A.可以抵扣以后年度的應(yīng)納稅所得額

B.可以抵扣其他企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.可以抵扣本年度的其他稅種

D.不得抵扣

6.跨境納稅人在我國享受稅收饒讓政策時，需要滿足哪些條件？

A.在境外繳納的稅款超過我國規(guī)定的限額

B.在境外繳納的稅款等于我國規(guī)定的限額

C.在境外繳納的稅款低于我國規(guī)定的限額

D.無需滿足任何條件

7.跨境納稅人在我國應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃？

A.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排跨境經(jīng)營活動的地點

C.優(yōu)化跨境經(jīng)營活動的結(jié)構(gòu)

D.以上都是

8.跨境納稅人在我國應(yīng)如何進(jìn)行稅收申報？

A.按照我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實申報

B.可以選擇自行申報或委托代理人申報

C.可以選擇郵寄申報或網(wǎng)上申報

D.以上都是

9.跨境納稅人在我國應(yīng)如何進(jìn)行稅收審計？

A.按照我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，配合審計

B.可以選擇自行審計或委托代理人審計

C.可以選擇聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計

D.以上都是

10.跨境納稅人在我國應(yīng)如何進(jìn)行稅收爭議解決？

A.可以通過協(xié)商解決

B.可以通過行政復(fù)議解決

C.可以通過訴訟解決

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.跨境納稅人應(yīng)遵守哪些稅收法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

E.《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

2.跨境納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所時，應(yīng)履行哪些義務(wù)？

A.按時報送稅務(wù)登記信息

B.按時進(jìn)行財務(wù)會計核算

C.按時申報并繳納相關(guān)稅款

D.按時進(jìn)行稅務(wù)審計

E.按時提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料

3.跨境納稅人在境外取得的收入，哪些可以享受稅收抵免？

A.在境外已繳納的所得稅

B.在境外已繳納的增值稅

C.在境外已繳納的社會保險費

D.在境外已繳納的營業(yè)稅

E.在境外已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

4.跨境納稅人在我國境內(nèi)發(fā)生的以下費用中，哪些可以扣除？

A.境內(nèi)員工工資

B.境內(nèi)辦公費用

C.境內(nèi)差旅費用

D.境內(nèi)研發(fā)費用

E.境外發(fā)生的廣告費用

5.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的下列收入中，哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

E.境外發(fā)生的利息收入

6.跨境納稅人在我國境內(nèi)發(fā)生的以下支出中，哪些不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.非常損失

B.資產(chǎn)損失

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.預(yù)提費用

E.非稅收入

7.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的下列稅收優(yōu)惠中，哪些適用于其？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收饒讓

D.稅收延期繳納

E.稅收征收手續(xù)費減免

8.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的下列行為中，哪些可能觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險？

A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.未按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)會計核算

C.未按規(guī)定申報并繳納相關(guān)稅款

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)審計

E.未按規(guī)定提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料

9.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的下列稅務(wù)處理中，哪些符合稅收法律規(guī)定？

A.按照實際發(fā)生額扣除費用

B.按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除費用

C.按照會計制度扣除費用

D.按照行業(yè)慣例扣除費用

E.按照合同約定扣除費用

10.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的下列稅收爭議解決途徑中，哪些是常見的？

A.協(xié)商解決

B.行政復(fù)議

C.訴訟解決

D.仲裁解決

E.國際稅收爭議解決

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.跨境納稅人只需要在境外繳納的稅款超過我國規(guī)定的限額時，才能享受稅收抵免。（×）

2.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所發(fā)生的虧損，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得額中抵扣。（√）

3.跨境納稅人在我國境內(nèi)發(fā)生的廣告費用，無論是否在境內(nèi)支付，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）

4.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其固定資產(chǎn)的折舊可以按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。（√）

5.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其無形資產(chǎn)的攤銷期限不得少于10年。（√）

6.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其研發(fā)費用可以加計扣除。（√）

7.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其員工福利費用可以全額扣除。（×）

8.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其境外發(fā)生的利息收入應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅。（×）

9.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其境外發(fā)生的財產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

10.跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，其發(fā)生的違約金、滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述跨境納稅人享受稅收抵免的條件。

2.解釋跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的應(yīng)稅收入范圍。

3.闡述跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.描述跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所發(fā)生虧損時的稅務(wù)處理方法。

5.說明跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所如何進(jìn)行稅收籌劃。

6.列舉跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：跨境納稅人既可以是境內(nèi)注冊的，也可以是境外注冊的，只要在中國境內(nèi)有經(jīng)營活動，都應(yīng)被視為跨境納稅人。

2.D

解析思路：跨境納稅人需報送的資料包括合同、協(xié)議、財務(wù)報表、稅收抵免證明等，這些資料涵蓋了跨境經(jīng)營活動的各個方面。

3.D

解析思路：跨境納稅人可以享受稅收減免、抵免、饒讓和延期繳納等優(yōu)惠政策，這些政策旨在減輕其稅收負(fù)擔(dān)。

4.D

解析思路：跨境納稅人在我國應(yīng)繳納的稅款包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅等，這些稅種覆蓋了其在中國境內(nèi)的主要經(jīng)營活動。

5.A

解析思路：跨境納稅人在我國發(fā)生虧損時，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得額中抵扣，以減輕當(dāng)年度的稅收負(fù)擔(dān)。

6.A

解析思路：跨境納稅人在我國享受稅收饒讓政策時，必須滿足在境外繳納的稅款超過我國規(guī)定的限額這一條件。

7.D

解析思路：跨境納稅人的稅收籌劃應(yīng)包括選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、合理安排跨境經(jīng)營活動的地點和優(yōu)化跨境經(jīng)營活動的結(jié)構(gòu)。

8.D

解析思路：跨境納稅人在我國進(jìn)行稅收申報時，可以根據(jù)自身情況選擇自行申報、委托代理人申報、郵寄申報或網(wǎng)上申報。

9.D

解析思路：跨境納稅人在我國進(jìn)行稅收審計時，可以選擇自行審計、委托代理人審計或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

10.D

解析思路：跨境納稅人在我國解決稅收爭議時，可以通過協(xié)商、行政復(fù)議、訴訟、仲裁等多種途徑。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：跨境納稅人應(yīng)遵守的稅收法律法規(guī)包括企業(yè)所得稅法、增值稅法、個人所得稅法、進(jìn)出口關(guān)稅條例等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：跨境納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所時，需履行稅務(wù)登記、財務(wù)會計核算、申報納稅、稅務(wù)審計和提供資料等義務(wù)。

3.A,B

解析思路：跨境納稅人在境外繳納的所得稅和增值稅可以在我國享受稅收抵免。

4.A,B,C,D

解析思路：跨境納稅人在我國境內(nèi)發(fā)生的員工工資、辦公費用、差旅費用和研發(fā)費用等可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和股息紅利收入。

6.A,B,D,E

解析思路：跨境納稅人在我國境內(nèi)發(fā)生的非常損失、資產(chǎn)損失、無形的攤銷和預(yù)提費用不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.A,B,C,D

解析思路：跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所可以享受稅收減免、抵免、饒讓和延期繳納等優(yōu)惠政策。

8.A,B,C,D,E

解析思路：跨境納稅人在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所可