追蹤2025年稅法考試的試題及答案

追蹤2025年稅法考試的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.稅務(wù)登記管理

B.稅務(wù)檢查

C.稅收減免管理

D.稅收行政復(fù)議

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.以上都是

3.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.以上都是

4.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列哪種行為不征收增值稅？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

5.納稅人在稅務(wù)登記后，發(fā)生哪些情況需要變更稅務(wù)登記？

A.經(jīng)營(yíng)者變更

B.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更

C.經(jīng)營(yíng)范圍變更

D.以上都是

6.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報(bào)應(yīng)稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪種所得免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料

B.詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況

C.責(zé)令納稅人提供有關(guān)證明材料

D.以上都是

9.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.以上都是

10.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪種行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報(bào)應(yīng)稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

答案：

1.D

2.D

3.D

4.C

5.D

6.B

7.D

8.D

9.B

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.平等性

D.稅收法定原則

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.抵扣

4.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.逐月預(yù)扣預(yù)繳

B.年度匯算清繳

C.一次性繳納

D.以上都是

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施確保稅收收入？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)檢查

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

6.下列哪些情況屬于稅務(wù)違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報(bào)應(yīng)稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

7.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制行為

8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開(kāi)原則

B.依法行政原則

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

D.效率原則

9.下列哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為

C.稅收犯罪行為

D.稅收違法行為與稅收犯罪行為的界限

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)如何保護(hù)納稅人的合法權(quán)益？

A.依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益

B.保障納稅人知情權(quán)

C.保障納稅人參與權(quán)

D.保障納稅人申訴權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的個(gè)人和單位。（）

4.納稅人可以自行選擇是否進(jìn)行稅務(wù)登記。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。（）

6.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。（）

7.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。（）

8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，必須遵循稅收法定原則。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政訴訟。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

2.解釋增值稅的鏈條稅制及其意義。

3.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的程序和規(guī)定。

5.簡(jiǎn)要分析稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。

6.闡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本流程和作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括稅收行政復(fù)議，這是由人民法院負(fù)責(zé)的。

2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納罰款、申報(bào)納稅、報(bào)送資料時(shí)均可采取強(qiáng)制措施。

4.C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物免征增值稅。

5.D解析：納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)者、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍變更時(shí)，都需要變更稅務(wù)登記。

6.B解析：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避稅款的行為。

7.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，多種所得免征個(gè)人所得稅，包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等。

8.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以調(diào)查資料、詢問(wèn)情況、要求提供證明材料等。

9.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅時(shí)，可以采取稅收保全措施。

10.D解析：逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的行為包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、少報(bào)應(yīng)稅收入、未申報(bào)納稅等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD解析：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，以及稅收法定原則。

2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收、免稅、加計(jì)扣除、抵扣等。

4.ABD解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括逐月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳、一次性繳納。

5.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)確保稅收收入的措施包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

6.ABCD解析：稅務(wù)違法行為包括未設(shè)置賬簿、少報(bào)收入、未申報(bào)納稅、未報(bào)送資料等。

7.ACD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰行為、行政強(qiáng)制行為。

8.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循的原則包括公正、公平、公開(kāi)、依法行政、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、效率原則。

9.ABCD解析：稅收法律責(zé)任包括違反稅收法律、稅收違法行為、稅收犯罪行為及其界限。

10.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)納稅人合法權(quán)益的措施包括依法保護(hù)、保障知情權(quán)、參與權(quán)、申訴權(quán)。

三、判斷題

1.√解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，這是稅收的基本職能之一。

2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，但不包括所有企業(yè)。

3.×解析：增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的個(gè)人和單位，但并非所有個(gè)人和單位。

4.×解析：納稅人必須按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，不得自行選擇是否登記。

5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，以進(jìn)行稅務(wù)檢查。

6.√解析：納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施，如扣押、查封財(cái)產(chǎn)等。

7.×解析：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于工資、薪金所得，還包括稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等多種所得。

8.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，如扣繳義務(wù)人等。

9.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)必須遵循稅收法定原則，即稅收的征收和管理必須依法進(jìn)行。

10.√解析：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政訴訟，這是其合法權(quán)益的體現(xiàn)。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收征收管理的原則包括：依法行政原則、保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則、公正、公平、公開(kāi)原則、效率原則。

2.增值稅的鏈條稅制是指，增值稅在各個(gè)環(huán)節(jié)征收，前一環(huán)節(jié)的稅額可以在后一環(huán)節(jié)抵扣，從而實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和連續(xù)性。

3.個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專