稅法考試重點及歷年試題答案

稅法考試重點及歷年試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)的企業(yè)

B.提供教育服務(wù)的學(xué)校

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的公司

D.提供金融服務(wù)的銀行

3.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期全部抵扣的是（）。

A.建筑物

B.機(jī)器設(shè)備

C.辦公家具

D.原材料

4.企業(yè)出口貨物，適用零稅率的是（）。

A.普通貨物

B.機(jī)電產(chǎn)品

C.農(nóng)產(chǎn)品

D.深加工產(chǎn)品

5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.銷售收入

B.利息收入

C.捐贈收入

D.投資收益

6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票

D.銷售無形資產(chǎn)開具的發(fā)票

7.企業(yè)繳納的下列各項稅金中，屬于價外稅的是（）。

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

8.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的一般納稅人

10.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)的企業(yè)

B.提供教育服務(wù)的學(xué)校

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的公司

D.提供金融服務(wù)的銀行

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B.提供教育服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供娛樂服務(wù)

3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.利息支出

B.投資損失

C.捐贈支出

D.職工薪酬

E.財產(chǎn)損失

4.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的小規(guī)模納稅人

E.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元的企業(yè)

6.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

E.個人

8.下列各項中，屬于增值稅價外費(fèi)用的有（）。

A.稅金

B.運(yùn)費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

E.代收款項

9.下列各項中，屬于營業(yè)稅差額征稅的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供教育服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

10.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許經(jīng)營企業(yè)

D.個體工商戶

E.小型微利企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額、扣除項目金額和稅前扣除項目金額。（）

4.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期全部抵扣。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月，但最長不得超過一個季度。（）

8.企業(yè)出口貨物，適用零稅率，同時退還已繳納的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預(yù)繳。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的三個月內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的確定。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍和稅率。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理規(guī)定。

5.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

6.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供教育服務(wù)、提供金融服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供娛樂服務(wù)，而銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)的企業(yè)屬于增值稅納稅人。

3.B

解析思路：購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期全部抵扣，適用于機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)設(shè)備。

4.D

解析思路：增值稅零稅率適用于深加工產(chǎn)品出口，普通貨物、農(nóng)產(chǎn)品和機(jī)電產(chǎn)品可能適用其他稅率或免稅。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不包括捐贈收入，捐贈收入屬于企業(yè)的非經(jīng)營活動所得。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)使用普通發(fā)票。

7.A

解析思路：增值稅屬于價外稅，稅金不計入銷售額中，而是單獨(dú)計稅。

8.E

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.A

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

10.D

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)的企業(yè)、提供教育服務(wù)的學(xué)校、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的公司和提供金融服務(wù)的銀行。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供教育服務(wù)、提供金融服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供娛樂服務(wù)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息支出、投資損失、捐贈支出、職工薪酬和財產(chǎn)損失。

4.A,B,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)使用普通發(fā)票。

5.A,C,D,E

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，包括小型微利企業(yè)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅價外費(fèi)用包括稅金、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)和代收款項。

9.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅差額征稅包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供教育服務(wù)、提供金融服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、特許經(jīng)營企業(yè)、個體工商戶和小型微利企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有所不同，如進(jìn)項稅額抵扣、稅率等方面。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，符合稅收管理原則。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定包括收入總額、扣除項目金額和稅前扣除項目金額，是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，以保障稅收征管。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

6.√

解析思路：購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期全部抵扣，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但最長不得超過一個季度，符合稅收征管需要。

8.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，適用零稅率，同時退還已繳納的增值稅，鼓勵出口。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預(yù)繳，保障稅收收入穩(wěn)定。

10.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的三個月內(nèi)，而非三個月內(nèi)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人。應(yīng)納稅所得額的確定包括收入總額、扣除項目金額和稅前扣除項目金額。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得