國際項目合并財務(wù)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定

□受控本□非受控本

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中國水利水電第八工程局有限公司海外業(yè)務(wù)

質(zhì)量環(huán)境職業(yè)健康安全管理體系

國際項目合并財務(wù)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定

中國水利水電第八工程局有限公司發(fā)布

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為了適應(yīng)目前國際項目公司內(nèi)分包日漸增多、財務(wù)人員緊缺的狀況，保障財會核算的正常

運(yùn)行，確保不相容崗位相分離、特制定本辦法。

本管理實(shí)施細(xì)則由國際公司財務(wù)辦歸口管理。

編寫：豐廣明

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批準(zhǔn)：肖軍

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國際項目合并財務(wù)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定

0目的

為了適應(yīng)目前國際項目公司內(nèi)分包日漸增多、財務(wù)人員緊缺的狀況，保障財會核算的正

常運(yùn)行，確保不相容崗位相分離、特制定本辦法。

1適用范圍

本辦法適用于所有國（境）外項目。

2術(shù)語

“外賬”：是指按照所在國會計法律法規(guī)建立的以當(dāng)?shù)貛艦橛涃~本位幣的外文賬套，“外賬”

核算資料是稅務(wù)申報一I：作的基曲，是一項十分重要的外事經(jīng)濟(jì)活動，直接影響經(jīng)濟(jì)效益，必

須高度重視。

3總則

3.1凡同一國際項目由公司內(nèi)兩家或兩家以上的二級單位以公司內(nèi)分包或切塊合作的形式共

同實(shí)施的，原則上應(yīng)合并設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，即：一個項目只設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)，財務(wù)管理工作

統(tǒng)一開展、財務(wù)人員統(tǒng)一管理、會計崗位統(tǒng)一配置。

3.2各二級單位作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)獨(dú)立考核的工程實(shí)施主體單位，其賬套仍然分別設(shè)置、獨(dú)立核

算、自負(fù)盈虧。

3.3對于公司內(nèi)部單位在各項目分包的合同金額不大、核算內(nèi)容相對簡單的，有關(guān)二級單位

可考?慮以報賬制由國內(nèi)財務(wù)人員組織核算、工地現(xiàn)場支付委托主體實(shí)施單位代理支付的方式，

亦可考慮委托項目財務(wù)機(jī)構(gòu)代理核和的方式，但該方式應(yīng)以項目財務(wù)機(jī)構(gòu)人員配置能確保工

作任務(wù)按時按質(zhì)完成為前提。

4工作程序

4.1人員管理及崗位設(shè)置原則

4.1.1合并財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員由各二級單位分別選派，所選派的人員人事關(guān)系隸屬于各派

出單位，工資標(biāo)準(zhǔn)按公司有關(guān)規(guī)定確定，由各核算單位分別發(fā)放或由項目部統(tǒng)一發(fā)放，工資

性費(fèi)用由各核算單位分別承擔(dān)，項目結(jié)束后各單位財務(wù)人員仍由各派出單位安排。

4.1.2各單位向境外項目選派財務(wù)人員，要選派有一定語言基膽、專業(yè)能力較強(qiáng)的財務(wù)人員，

以滿足境外項目的財務(wù)管理需求。

4.1.3各項目合并財務(wù)機(jī)構(gòu)的總?cè)藬?shù)最少按“分包單位數(shù)+1”的總?cè)藬?shù)配置（不包括委托代

2

理核算分包單位）。各單位選派財務(wù)人員的數(shù)量由各二級單位根據(jù)各自的合同量大小協(xié)商解

決.

「I」外項目合同，，5000萬，財便，取一頂上則上應(yīng)配備總會計

師?名，由國際公司推薦，公司任命，人事關(guān)系隸屬于國際公司.對于項目整體分包給公司

內(nèi)二級單位的，財務(wù)負(fù)責(zé)人由該二級單位選派。

4.1.5其他單位選派的財務(wù)人員中，由各選派二級單位指定一名賬套主管，負(fù)責(zé)本單位的會

計核算、臺賬建立、檔案管理、各類報表編制及上報等工作。

4.1.6除賬套主管外，其他財務(wù)崗位的內(nèi)部分工均由項目總會計師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）統(tǒng)一安

排各項工作，現(xiàn)場財務(wù)機(jī)構(gòu)只設(shè)一名出納?？倳嫀煟ɑ蜇攧?wù)負(fù)責(zé)人）必須制定出詳細(xì)的崗

位職責(zé)報國際公司備案，確保不相容崗位職責(zé)相分離。

4.1.7項目總會計師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）對所有財務(wù)人員負(fù)有業(yè)務(wù)上的管理權(quán)限和指導(dǎo)責(zé)任。

對于不能從業(yè)務(wù)上服從安排、不能滿足崗位需求的財務(wù)人員，總會計師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）有

權(quán)提請選派單位換人。

4.2內(nèi)控制度執(zhí)行及賬套核算原則

4.2.1項目經(jīng)理部行政負(fù)責(zé)人、項目分包工區(qū)的行政負(fù)責(zé)人是各自單位財務(wù)資金管理工作的

第一責(zé)任人，分別對各自合同范圍內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。

4.2.2各二級單位實(shí)行分賬套咳算的原則，由各單位選派的賬套主管分別負(fù)責(zé)核算，但憑證

審核職責(zé)應(yīng)安排他人執(zhí)行。

4.2.3國（境）外項目有必要設(shè)置“外賬”核算的，由總會計師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）指定一名外賬

賬套主管，統(tǒng)一只設(shè)置一套外賬核算?！巴赓~”亦可根據(jù)情況考慮聘請當(dāng)?shù)氐臅嫀熁蛭挟?dāng)

地會計師事務(wù)所組織核算。

4.2.4同一項目建立統(tǒng)一的資金支付管理辦法，各單位應(yīng)統(tǒng)一按項目經(jīng)理部的資金支付管理

辦法執(zhí)行。但是，應(yīng)按照“誰的資金誰負(fù)責(zé)”的原則，分別由各責(zé)任單位制定明確的審批權(quán)

限、審批流程及相關(guān)規(guī)定報項目部財務(wù)備案。

4.3財務(wù)機(jī)構(gòu)費(fèi)用開支及分?jǐn)傇瓌t

4.3.1合并財務(wù)機(jī)構(gòu)的人員工資性支出、直接為所屬核算單位發(fā)生的開支由各核算單位負(fù)擔(dān),

直接記入各單位成本費(fèi)用。

4.3.2合并財務(wù)機(jī)構(gòu)共同發(fā)生的辦公費(fèi)用等其他公共費(fèi)用，先視同主體實(shí)施單位的費(fèi)用進(jìn)行

處理，再按事前商定的比例按期分?jǐn)傆嬋敫鲉挝怀杀举M(fèi)用。分?jǐn)偙壤瓌t上按各單位合同額

大小分?jǐn)偂?/p>

3

4.4委托核算或委托支付原則：

4.4.1對于分包額較小的內(nèi)部單位，可以采用報賬制或委托核算方式組織核算，如選用委托

核算方式，應(yīng)遵循自愿協(xié)商的原則。由國際公司和分包二級單位進(jìn)行協(xié)商。

4.4.2對于采用報賬制、工地現(xiàn)場有支付需求的單位，應(yīng)主動與國際公司協(xié)商，由國際公司

代表項目部與其簽訂委托支付辦議，將委托支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)、審批程序及雙方的權(quán)利義

務(wù)、委托費(fèi)用等進(jìn)行明確，在委托單位自有資金額度范圍內(nèi)，受托單位應(yīng)按I辦議明確的要求

代行支付。

4.4.3對于有委托核算需求的單位，應(yīng)主動與國際公司協(xié)商，國際公司應(yīng)根據(jù)項目財務(wù)人員

配置情況決定是否接受委托核算，如委托核算可行，應(yīng)代表項目部與委托單位簽訂委托核算

協(xié)議，將委托范圍、委托費(fèi)用及雙方的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行明確，并附委托單位的內(nèi)控制度，受托

單位應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定、協(xié)議的要求及委托單位的內(nèi)控制度組織核算。

4.4.4委托方應(yīng)定期向受托方支付商定的委托費(fèi)用，由受托方根據(jù)委托協(xié)議臣接從結(jié)算款中

扣除，向受托方出具內(nèi)部收據(jù)。委托費(fèi)用必須入賬，其中部分應(yīng)考慮用于財務(wù)人員工作加量

的獎勵，獎勵部分不得低于委托費(fèi)用的5