稅法考試復(fù)習(xí)的試題及答案大全

稅法考試復(fù)習(xí)的試題及答案大全姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2019年購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為：

A.13萬(wàn)元

B.10.6萬(wàn)元

C.11.3萬(wàn)元

D.12.6萬(wàn)元

3.企業(yè)所得稅的稅率一般為：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.某個(gè)人2019年取得工資薪金所得為12萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.1.5萬(wàn)元

B.1.8萬(wàn)元

C.2.1萬(wàn)元

D.2.4萬(wàn)元

6.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供廣告服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

7.某企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅共計(jì)100萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：

A.10萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.出口貨物

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

9.某個(gè)人2019年取得稿酬所得為5萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.0.5萬(wàn)元

B.0.6萬(wàn)元

C.0.7萬(wàn)元

D.0.8萬(wàn)元

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返利

D.稅收延期繳納

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的特點(diǎn)包括：

A.稅率單一

B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.征收范圍廣泛

D.稅收中性

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.納稅人直接繳納

4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括：

A.煙草制品

B.酒精飲料

C.化妝品

D.汽車(chē)輪胎

5.稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返利

D.稅收延期繳納

6.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

7.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后所得額

D.稅收優(yōu)惠政策

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

D.納稅人取得收入的當(dāng)天

10.稅收征收管理的原則包括：

A.法律原則

B.公平原則

C.誠(chéng)信原則

D.便民原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括全球范圍內(nèi)的收入。（）

4.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)商品的種類(lèi)和檔次不同而有所區(qū)別。（）

5.稅收減免政策適用于所有類(lèi)型的企業(yè)和個(gè)人。（）

6.增值稅的納稅人可以在進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人所在地，也可以是貨物銷(xiāo)售地。（）

10.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念及其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)。

5.簡(jiǎn)要分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

6.闡述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)利。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，但銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B.10.6萬(wàn)元

解析：增值稅的計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元×13%-13萬(wàn)元=10.6萬(wàn)元。

3.B.25%

解析：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%。

4.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應(yīng)稅所得。

5.A.1.5萬(wàn)元

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額為12萬(wàn)元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為12萬(wàn)元×10%=1.5萬(wàn)元。

6.D.提供金融服務(wù)

解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑安裝工程服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵電通信服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)，提供金融服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

7.C.20萬(wàn)元

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅之和，稅率為7%和3%，所以應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為100萬(wàn)元×（7%+3%）=20萬(wàn)元。

8.B.出口貨物

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和醫(yī)療的進(jìn)口儀器設(shè)備等，出口貨物屬于免稅項(xiàng)目。

9.A.0.5萬(wàn)元

解析：稿酬所得按照20%的稅率征收，并減征30%，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為5萬(wàn)元×20%×（1-30%）=0.5萬(wàn)元。

10.D.稅收延期繳納

解析：稅收優(yōu)惠措施通常包括稅收減免、稅收抵免、稅收返利等，稅收延期繳納不屬于稅收優(yōu)惠措施。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.ABCD

解析：增值稅的特點(diǎn)包括稅率單一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、征收范圍廣泛和稅收中性。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.AB

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

4.ABC

解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草制品、酒精飲料和化妝品。

5.ABC

解析：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返利。

6.ABCD

解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

7.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納和按次繳納。

8.AB

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額和稅前扣除項(xiàng)目。

9.ABCD

解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天和納稅人取得收入的當(dāng)天。

10.ABCD

解析：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、誠(chéng)信原則和便民原則。

三、判斷題答案及解析：

1.×

解析：增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅，但不包括出口貨物。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得，不包括全球范圍內(nèi)的收入。

4.√

解析：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)商品的種類(lèi)和檔次不同而有所區(qū)別。

5.×

解析：稅收減免政策并不適用于所有類(lèi)型的企業(yè)和個(gè)人，通常針對(duì)特定行業(yè)或情況。

6.√

解析：增值稅的納稅人可以在進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

7.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

8.√

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

9.√

解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人所在地，也可以是貨物銷(xiāo)售地。

10.√

解析：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和差額計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，差額計(jì)稅方法適用于特定行業(yè)。

2.“虧損彌補(bǔ)”是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額，以減少應(yīng)納稅額。虧損彌補(bǔ)有年限限制，一般不得超過(guò)5年。

3.個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

4.