必不可少的2025年稅法考試試題及答案

必不可少的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.利息支出

D.罰款

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.進(jìn)口貨物的單位和個人

C.受托加工、修理修配的單位和個人

D.出口貨物的單位和個人

5.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.差旅費

D.罰款

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.個人所得稅的征收方式不包括：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.購買無形資產(chǎn)支出

C.購買存貨支出

D.購買職工福利支出

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.職工工資及附加

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

E.違法經(jīng)營罰款

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

E.從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)

3.個人所得稅的征收方式主要有：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.綜合征收

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.36%

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項稅額包括：

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)所支付的增值稅

D.購買職工福利支出所支付的增值稅

E.購買租賃資產(chǎn)所支付的增值稅

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.個人儲蓄存款利息

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

E.稅法規(guī)定的其他免稅項目

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于不征稅收入？

A.政府補助

B.捐贈收入

C.國債利息收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點由稅務(wù)機關(guān)確定的期限

9.個人所得稅的納稅地點包括：

A.居住地

B.工作地

C.財產(chǎn)所在地

D.收入來源地

E.納稅人選擇的地點

10.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.出口貨物退（免）稅

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的免稅政策

E.納稅人自行申報的減免稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外取得的各項所得。（）

4.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所支付的增值稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，免征個人所得稅。（）

7.增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以在計算應(yīng)納稅額時抵扣其進(jìn)項稅額。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息支出不得超過同期銀行貸款利率計算的數(shù)額。（）

9.個人所得稅的納稅人可以選擇在兩個以上地方申報納稅。（）

10.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些收入屬于不征稅收入。

3.描述個人所得稅的征收方式及其適用情況。

4.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額，以及如何進(jìn)行抵扣。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物是免稅的。

2.D解析：罰款屬于行政性罰款，不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

3.D解析：遺產(chǎn)所得屬于個人所得稅的征稅對象。

4.D解析：出口貨物退（免）稅是增值稅的一種優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。

5.D解析：罰款屬于行政性罰款，不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

6.D解析：36%不屬于增值稅的稅率，增值稅的稅率主要有6%、9%、13%等。

7.E解析：個人所得稅的征收方式不包括綜合征收，主要有查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

8.D解析：增值稅的納稅期限一般為1年，但具體根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點由稅務(wù)機關(guān)確定。

9.D解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在企業(yè)所得稅前扣除。

10.E解析：出口貨物退（免）稅是增值稅的一種優(yōu)惠政策，不屬于征收范圍。

二、多項選擇題答案及解析：

1.A,B,C,D解析：這四項都屬于企業(yè)所得稅前扣除的費用。

2.A,B,C,D,E解析：這五項都屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

3.A,B,C,D解析：這四項是個人所得稅的征收方式。

4.A,B,C,D解析：這四項是增值稅的稅率。

5.A,B,C解析：這三項是增值稅的進(jìn)項稅額，可以抵扣。

6.A,B,E解析：這三項屬于個人所得稅的免稅項目。

7.A,C解析：這兩項屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。

8.A,B,C,D解析：這四項是增值稅的納稅期限。

9.A,B,C,D解析：這四項是個人所得稅的納稅地點。

10.A,B,C,D解析：這四項是增值稅的優(yōu)惠政策。

三、判斷題答案及解析：

1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，只有在國內(nèi)銷售或提供勞務(wù)才需要繳納增值稅。

2.×解析：捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除，但有限額規(guī)定，不是全額扣除。

3.√解析：個人所得稅的征收范圍確實包括境內(nèi)外取得的各項所得。

4.√解析：增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)所支付的增值稅。

5.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在企業(yè)所得稅前扣除。

6.√解析：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，確實免征個人所得稅。

7.√解析：增值稅納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅額時抵扣其進(jìn)項稅額。

8.×解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所