2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)基礎(chǔ)理論與應(yīng)用習(xí)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)基礎(chǔ)理論與應(yīng)用習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案，并將該答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，下列措施中不正確的是（）。A.加強(qiáng)出納員的管理，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程C.加強(qiáng)對貨幣資金的審計(jì)監(jiān)督D.貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記，不得拖延或隱瞞2.某企業(yè)在實(shí)施采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制中，以下措施中不正確的是（）。A.采購申請需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批B.采購訂單需由采購部門負(fù)責(zé)人簽字C.采購合同需經(jīng)法律顧問審核D.采購發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)由采購部門負(fù)責(zé)人審核3.在內(nèi)部控制中，下列說法不正確的是（）。A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)全體員工共同參與4.下列關(guān)于審計(jì)基礎(chǔ)的描述中，不正確的是（）。A.審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)B.審計(jì)的目的是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量C.審計(jì)的對象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料D.審計(jì)的依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度5.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述中，不正確的是（）。A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和依據(jù)B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度等C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量的保證D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)人員自行制定6.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述中，不正確的是（）。A.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則D.審計(jì)程序由審計(jì)人員自行制定7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述中，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的確認(rèn)B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)送交被審計(jì)單位8.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制存在缺陷或不足B.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真C.內(nèi)部控制缺陷可能被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)D.內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的描述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制有效性的評估B.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則C.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)D.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果應(yīng)與被審計(jì)單位共享10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制有效性的審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)形成內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告四、判斷題要求：請判斷下列各題是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（）2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。（）3.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來確認(rèn)。（）4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的簽字和蓋章。（）5.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度中存在缺陷或不足。（）6.審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的結(jié)論。（）7.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對內(nèi)部控制有效性的綜合評價(jià)。（）8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)。（）9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守獨(dú)立性原則。（）10.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)公開披露。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述內(nèi)部控制的基本要素。2.簡述審計(jì)的基本原則。3.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的程序。4.簡述審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素。5.簡述內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記，不得拖延或隱瞞，這是內(nèi)部控制的基本要求之一。2.B。采購訂單需由采購部門負(fù)責(zé)人簽字，但通常需要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門或者更高層級的審批。3.D。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，而不是僅僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)本身。4.B。審計(jì)的目的是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而不是僅僅為了確認(rèn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。5.D。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)制定，而不是由審計(jì)人員自行制定。6.D。審計(jì)程序由審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況制定，而不是由審計(jì)人員自行制定。7.A。審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的確認(rèn)，而不是僅僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)。8.D。內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，可能影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9.D。內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位共享，以便于改進(jìn)內(nèi)部控制。10.D。內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)形成內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，而不是僅供審計(jì)人員內(nèi)部使用。四、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√五、簡答題1.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。2.審計(jì)的基本原則包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性、謹(jǐn)慎性。3.內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括：計(jì)劃階段、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、完成審計(jì)工作。4.審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素包括：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報(bào)告日期。5.內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制的效果。六、論述題內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。審計(jì)則是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，旨在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。內(nèi)部控制與審計(jì)之間存在著密切的關(guān)系：1.內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要評估被審計(jì)單位的內(nèi)