決勝2025年稅法考試的有效試題及答案

決勝2025年稅法考試的有效試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境外所得

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次不得少于三聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的開具日期不得超過貨物銷售日期

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.營業(yè)稅的稅率是固定的

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入

D.營業(yè)稅的征收范圍包括境外所得

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括境外所得

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的征收范圍包括境外所得

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.契稅的征收范圍包括境外所得

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍包括所有車輛

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

D.車輛購置稅的征收范圍包括境外所得

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的稅率是固定的

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的征收范圍包括境外所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊的外商投資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊的個(gè)體工商戶

D.在中國境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為

B.具有增值稅一般納稅人資格

C.具有增值稅小規(guī)模納稅人資格

D.具有增值稅出口退稅資格

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.次數(shù)征收

B.每月征收

C.每季度征收

D.每年征收

4.增值稅專用發(fā)票的使用要求包括哪些？

A.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的時(shí)間要求

C.發(fā)票保管應(yīng)當(dāng)妥善，不得遺失、損毀

D.發(fā)票轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

5.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位

B.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位

C.在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

D.在中國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位

6.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)包方

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)包方

7.印花稅的征稅范圍包括哪些合同和憑證？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.貸款合同

8.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.房屋買賣雙方

D.房屋贈(zèng)與雙方

9.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.購置自用車輛的個(gè)人

B.購置自用車輛的法人

C.購置應(yīng)稅車輛的進(jìn)口商

D.購置應(yīng)稅車輛的租賃公司

10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)口貨物的代理人

D.出口貨物的代理人

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，沒有累進(jìn)稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)取得的全部收入。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具并使用。（）

5.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人的居住地。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入減去取得成本。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。（）

8.契稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

9.車輛購置稅的納稅義務(wù)人可以在車輛購置后申請(qǐng)退稅。（）

10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.說明增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容要求。

5.簡要介紹土地增值稅的征收環(huán)節(jié)和稅率。

6.解釋印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不是全部收入，選項(xiàng)B正確。企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資本利得所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)D正確。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A正確。

5.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，選項(xiàng)A正確。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等，選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是購置自用車輛的個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

2.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為、具有增值稅一般納稅人資格和增值稅小規(guī)模納稅人資格的條件。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括次數(shù)征收、每月征收和每季度征收。

4.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，開具符合規(guī)定時(shí)間要求，保管妥善不得遺失損毀。

5.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位。

6.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和土地使用權(quán)受讓方。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和貸款合同。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、土地使用權(quán)受讓方、房屋買賣雙方和房屋贈(zèng)與雙方。

9.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括購置自用車輛的個(gè)人、購置自用車輛的法人、購置應(yīng)稅車輛的進(jìn)口商和購置應(yīng)稅車輛的租賃公司。

10.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)口貨物的代理人和出口貨物的代理人。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不是全額抵扣。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，不同級(jí)距的收入適用不同的稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)。

6.×

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，不是轉(zhuǎn)讓收入減去取得成本。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。

8.×

解析思路：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。

9.×

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人不能在車輛購置后申請(qǐng)退稅。

10.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、會(huì)計(jì)核算等方面存在區(qū)別。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算包括收入總額、