易錯(cuò)稅法考試試題及答案

易錯(cuò)稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，哪項(xiàng)表述正確？

A.法人所得稅稅率為25%

B.個(gè)人所得稅稅率為20%

C.增值稅稅率為17%

D.營業(yè)稅稅率為5%

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金

D.支付給銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，哪項(xiàng)表述正確？

A.增值稅只對最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅

B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

C.增值稅的征稅范圍比營業(yè)稅廣

D.增值稅的稅率比營業(yè)稅高

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的成本

C.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪項(xiàng)表述正確？

A.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用固定稅率

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用累進(jìn)稅率

7.下列關(guān)于印花稅，哪項(xiàng)表述正確？

A.印花稅是對憑證征稅的一種稅

B.印花稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括所有憑證

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，哪項(xiàng)表述正確？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)營業(yè)稅的附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方人民政府規(guī)定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括所有企業(yè)

9.下列關(guān)于土地增值稅，哪項(xiàng)表述正確？

A.土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅

B.土地增值稅的稅率由地方人民政府規(guī)定

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括所有土地交易

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，哪項(xiàng)表述正確？

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征稅的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

D.購買運(yùn)輸工具支付的增值稅

E.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金

2.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.營業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府補(bǔ)助收入

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.納稅人取得的非貨幣性資產(chǎn)收入

E.納稅人取得的免稅收入

4.印花稅的征稅范圍包括：

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)買賣合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

E.婚姻證書

5.增值稅納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.外貿(mào)出口退稅

D.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

E.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

6.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購買原材料發(fā)生的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)

D.營業(yè)外支出

E.研發(fā)費(fèi)用

7.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入

B.故意少列應(yīng)納稅收入

C.故意不申報(bào)

D.故意虛假申報(bào)

E.故意提供虛假的計(jì)稅依據(jù)

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅

B.企業(yè)實(shí)際繳納的營業(yè)稅

C.企業(yè)實(shí)際繳納的關(guān)稅

D.企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

E.企業(yè)實(shí)際繳納的附加稅費(fèi)

9.土地增值稅的減免稅情形包括：

A.農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.農(nóng)村房屋買賣

C.因自然災(zāi)害造成土地?fù)p失

D.因國家建設(shè)需要征收土地

E.因土地使用年限屆滿而收回土地

10.房產(chǎn)稅的征稅對象包括：

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.預(yù)售房產(chǎn)

E.非居住用途房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于法人企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平變化。（）

4.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額分別設(shè)定的。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受減除20%的費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。（）

8.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

9.土地增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些主要方面？

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.土地增值稅的征稅范圍和稅率如何設(shè)定？

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率是怎樣的？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.A.法人所得稅稅率為25%

3.C.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金

4.B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

5.D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

6.A.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率

7.A.印花稅是對憑證征稅的一種稅

8.A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)營業(yè)稅的附加稅

9.A.土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅

10.A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征稅的一種稅

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

D.購買運(yùn)輸工具支付的增值稅

2.A.營業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府補(bǔ)助收入

3.A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.納稅人取得的非貨幣性資產(chǎn)收入

E.納稅人取得的免稅收入

4.A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)買賣合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

5.A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.外貿(mào)出口退稅

D.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

E.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

6.A.購買原材料發(fā)生的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

7.A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入

B.故意少列應(yīng)納稅收入

C.故意不申報(bào)

D.故意虛假申報(bào)

E.故意提供虛假的計(jì)稅依據(jù)

8.A.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅

B.企業(yè)實(shí)際繳納的營業(yè)稅

C.企業(yè)實(shí)際繳納的關(guān)稅

D.企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

E.企業(yè)實(shí)際繳納的附加稅費(fèi)

9.A.農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.農(nóng)村房屋買賣

C.因自然災(zāi)害造成土地?fù)p失

D.因國家建設(shè)需要征收土地

E.因土地使用年限屆滿而收回土地

10.A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.預(yù)售房產(chǎn)

E.非居住用途房產(chǎn)

三、判斷題

1.×（增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)