稅法歷年考題的試題及答案

稅法歷年考題的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪個稅率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，已預(yù)繳稅款20萬元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為：

A.30萬元

B.20萬元

C.10萬元

D.5萬元

4.某個體工商戶從事餐飲服務(wù)，其營業(yè)稅率為：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為20萬元，進(jìn)項稅額為10萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地增值稅

7.某人購買房屋，房屋原值為100萬元，購買時繳納契稅5萬元，現(xiàn)該房屋轉(zhuǎn)讓，契稅稅率仍為5%，轉(zhuǎn)讓價格為120萬元，該人應(yīng)繳納的契稅為：

A.5萬元

B.6萬元

C.7萬元

D.8萬元

8.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.預(yù)收賬款收據(jù)

9.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額為3萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

A.7萬元

B.10萬元

C.13萬元

D.17萬元

10.以下哪個稅率適用于消費(fèi)稅？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、保險、金融、文化、教育、衛(wèi)生、體育、娛樂、服務(wù)的企業(yè)

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

3.消費(fèi)稅的征收范圍包括：

A.汽車輪胎

B.香煙、酒類

C.洗滌用品

D.化妝品

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.利息支出

B.殘疾人員工資支出

C.勞動保險費(fèi)支出

D.廣告費(fèi)支出

5.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.購買房屋的個人

B.購買土地的個人

C.出租房屋的個人

D.出租土地的個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供電信服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.企業(yè)所得稅所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

4.消費(fèi)稅的稅率設(shè)置通?？紤]的因素包括：

A.產(chǎn)品生產(chǎn)成本

B.產(chǎn)品銷售價格

C.產(chǎn)品消費(fèi)水平

D.國家宏觀調(diào)控需要

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.準(zhǔn)予扣除的項目

D.不得扣除的項目

6.以下哪些情形可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.社會福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.個人出租住房

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.抵免外國稅額

C.稅收返還

D.稅收減免

9.契稅的計稅依據(jù)包括：

A.房屋交易價格

B.土地使用權(quán)出讓金

C.房屋原值

D.土地原值

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)取得的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。（）

4.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)產(chǎn)品的不同性質(zhì)和消費(fèi)水平設(shè)定。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的扣稅憑證。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人僅限于購買方。（）

9.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款可以抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。（）

10.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

4.說明消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)和稅率設(shè)置原則。

5.簡要介紹契稅的納稅人和計稅依據(jù)。

6.描述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物享受免稅政策。

2.A

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。

3.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅減去已預(yù)繳稅款即為應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

4.B

解析思路：餐飲服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，稅率為5%。

5.A

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額等于應(yīng)納增值稅減去進(jìn)項稅額。

6.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括土地增值稅。

7.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋轉(zhuǎn)讓價格，稅率乘以轉(zhuǎn)讓價格即為應(yīng)納稅額。

8.D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和預(yù)收賬款收據(jù)。

9.A

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額等于應(yīng)納增值稅減去進(jìn)項稅額。

10.C

解析思路：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)產(chǎn)品的不同性質(zhì)和消費(fèi)水平設(shè)定，通常為10%。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括上述所有選項。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括上述所有選項。

4.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的稅率設(shè)置考慮上述所有因素。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括上述所有項目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅政策包括上述所有情形。

7.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括上述所有措施。

9.AB

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格和土地使用權(quán)出讓金。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括上述所有選項。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有企業(yè)，僅限于有應(yīng)稅所得的企業(yè)。

4.√

解析思路：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)產(chǎn)品性質(zhì)和消費(fèi)水平設(shè)定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為扣稅憑證。

7.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會隨著所得額的增加而變化。

8.×

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括購買方和出售方。

9.√

解析思路：預(yù)繳稅款可以抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所或者居住地，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2.應(yīng)納稅所得額的計算方法：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的稅前扣除項目：包括工資、薪金所得的扣除費(fèi)用、專項扣除、依法確定