關(guān)注反饋2025年稅法考試試題及答案

關(guān)注反饋2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內(nèi)從事商品銷售的企業(yè)均為增值稅納稅人

B.凡在我國境內(nèi)從事商品銷售的企業(yè)，年銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，均為增值稅納稅人

C.凡在我國境內(nèi)從事商品銷售的企業(yè)，年銷售額未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，不屬于增值稅納稅人

D.凡在我國境內(nèi)從事商品銷售的企業(yè)，年銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，可自愿選擇是否成為增值稅納稅人

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行委托代征

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以稅前扣除的是：

A.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)發(fā)生的罰款

C.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出

6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收保全

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收返還

C.稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收加征

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利支出

D.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出

9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為，包括稅收征收、稅收管理和稅收服務(wù)

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為，不包括稅收服務(wù)

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為，不包括稅收檢查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)稅收入

B.減除費(fèi)用

C.免稅收入

D.稅收返還

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人

D.將外購的貨物用于投資

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

4.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.合理的工資薪金支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取哪些措施？

A.稅務(wù)檢查

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收處罰

6.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)納稅所得額？

A.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏高，又無正當(dāng)理由的

C.納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的

D.納稅人未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的

7.稅收優(yōu)惠的形式有哪些？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

8.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料

C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.納稅人偷稅、抗稅、騙稅

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

A.依法履行納稅義務(wù)

B.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

C.不得以任何形式轉(zhuǎn)讓或變相轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠

D.不得利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行逃避稅收

10.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行稅務(wù)處罰？

A.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的

B.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料的

D.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假申報(bào)的

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于內(nèi)資企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙企業(yè)等。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況進(jìn)行保密。（）

7.稅收優(yōu)惠期限屆滿后，納稅人仍可繼續(xù)享受優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓或變相轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠資格。（）

9.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述其特點(diǎn)。

4.解釋稅收優(yōu)惠的概念及其作用。

5.簡要說明稅收征收管理的原則和主要內(nèi)容。

6.分析稅收違法行為及其法律責(zé)任。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.資產(chǎn)收益

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，資產(chǎn)收益不屬于應(yīng)稅收入。

2.B.凡在我國境內(nèi)從事商品銷售的企業(yè)，年銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，均為增值稅納稅人

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須成為一般納稅人。

3.B.25%

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D.稅收保全

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅收保全，稅收保全不屬于征收管理方式。

5.D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)調(diào)查、行政處罰等，行政處罰屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

7.A.稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收減免

解析思路：稅收優(yōu)惠是指國家為了特定目的，對(duì)特定納稅人給予的稅收減免，以鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為。

8.D.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以扣除，非公益性捐贈(zèng)支出不得扣除。

9.D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰。

10.B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的行為，包括稅收征收、稅收管理和稅收服務(wù)

解析思路：稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收服務(wù)，是對(duì)納稅人進(jìn)行全方位管理的活動(dòng)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.應(yīng)稅收入B.減除費(fèi)用C.免稅收入

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、減除費(fèi)用和免稅收入。

2.A.B.C.D.

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人、用于投資。

3.A.B.C.D.

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

4.B.C.D.

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括資產(chǎn)損失、合理的工資薪金支出、職工福利支出等。

5.A.B.C.D.

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取稅務(wù)檢查、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收處罰等措施。

6.A.C.D.

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)納稅所得額的情形包括申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低、未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料。

7.A.B.C.D.

解析思路：稅收優(yōu)惠的形式包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收返還、稅收抵免。

8.A.B.C.D.

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料、未按規(guī)定申報(bào)納稅、采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假申報(bào)。

9.A.B.C.D.

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)遵守依法履行納稅義務(wù)、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查、不得轉(zhuǎn)讓或變相轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠資格、不得利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行逃避稅收等規(guī)定。

10.A.B.C.D.

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行稅務(wù)處罰的情形包括未按規(guī)定繳納稅款、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料、采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假申報(bào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙企業(yè)等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能全額扣除。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況進(jìn)行保密。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠期限屆滿后，納稅人不再享受優(yōu)惠。

8.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓或變相轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠資格。

9.√

解析思路：納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的違法行為，可以依法進(jìn)行稅務(wù)處罰。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其確定方法包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收，其特點(diǎn)分別為納稅人自主申報(bào)、雇主代扣代繳、委托第三方征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)