2025年稅法考試自測試題及答案

2025年稅法考試自測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，下列支出中不得稅前扣除的是：

A.職工工資及三項附加

B.招待費

C.利息支出

D.公益捐贈

3.個人所得稅的征稅對象是：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

4.企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)，下列所得中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是：

A.轉讓土地使用權

B.轉讓商標權

C.轉讓著作權

D.轉讓專利權

5.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，表述錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=利潤總額-調(diào)增項目+調(diào)減項目

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額

6.下列關于增值稅的稅率，表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅出口貨物實行零稅率

D.以上都是

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列說法正確的是：

A.超額累進稅率共有9級

B.超額累進稅率共有7級

C.超額累進稅率共有5級

D.超額累進稅率共有3級

8.下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

9.下列關于契稅的規(guī)定，表述正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋原值

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉移房屋權屬的單位和個人

10.下列關于土地增值稅的規(guī)定，表述錯誤的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供運輸服務

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，下列支出中可以稅前扣除的有：

A.職工工資及三項附加

B.利息支出

C.招待費

D.公益捐贈

E.研發(fā)費用

3.下列所得中，屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

E.勞務報酬所得

4.下列關于增值稅的稅率，表述正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅出口貨物實行免抵退稅政策

E.增值稅簡易計稅方法的征收率一般不超過5%

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，表述正確的有：

A.高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅

E.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅

6.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，表述正確的有：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

7.下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

E.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的房產(chǎn)

8.下列關于契稅的規(guī)定，表述正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋原值

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉移房屋權屬的單位和個人

E.契稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的房屋權屬轉移

9.下列關于土地增值稅的規(guī)定，表述正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

E.土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的土地使用權轉讓

10.下列關于資源稅的規(guī)定，表述正確的有：

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和等級確定

D.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)資源產(chǎn)品的單位和個人

E.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、非金屬礦等自然資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用相同的稅率。（×）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（√）

4.企業(yè)轉讓自用房產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。（×）

5.企業(yè)購買國債取得的利息收入，應繳納企業(yè)所得稅。（×）

6.個人出租房屋取得的所得，應繳納個人所得稅。（√）

7.房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)權屬轉移的當天。（√）

8.契稅的納稅人是房屋的買受人。（√）

9.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、鎮(zhèn)的土地使用權轉讓。（×）

10.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額的一定比例確定。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算公式。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

5.簡述契稅的征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

6.簡述土地增值稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項附加、利息支出、公益捐贈和研發(fā)費用，但招待費不得稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和勞務報酬所得。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中轉讓專利權屬于增值稅征稅范圍。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，其計算公式為應納稅所得額=利潤總額-調(diào)增項目+調(diào)減項目。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，出口貨物實行零稅率，簡易計稅方法的征收率一般不超過5%。

7.A

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率共有9級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

9.D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋權屬轉移，計稅依據(jù)是房屋原值，納稅人是在境內(nèi)轉移房屋權屬的單位和個人，稅率分為3%、4%和5%。

10.C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為30%、40%和50%，納稅人是在境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供運輸服務。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項附加、利息支出、公益捐贈和研發(fā)費用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和勞務報酬所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括一般納稅人的基本稅率13%，小規(guī)模納稅人的征收率3%，零稅率適用于出口貨物，免抵退稅政策和簡易計稅方法的征收率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和公共基礎設施項目。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

7.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的房產(chǎn)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅對象是房屋權屬轉移，計稅依據(jù)是房屋原值，納稅人是在境內(nèi)轉移房屋權屬的單位和個人，稅率分為3%、4%和5%，征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的房屋權屬轉移。

9.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為30%、40%和50%，納稅人是在境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，征收范圍包括城市、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的土地使用權轉讓。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源，計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，稅率根據(jù)資源種類和等級確定，納稅人是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)資源產(chǎn)品的單位和個人，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、非金屬礦等自然資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過規(guī)定標準部分不得稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

4.×

解析思路：企業(yè)轉讓自用房產(chǎn)，應繳納增值稅。

5.×

解析思路：企業(yè)購買國債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的所得，應繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)權屬轉移的當天。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人。

9.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及企事業(yè)單位的土地使用權轉讓。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額的一定比例確定。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，認定標準包括年應稅銷售額、會計核算制度等。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算公式。

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)