2025年稅法知識庫延伸試題及答案

2025年稅法知識庫延伸試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.某公司購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該批原材料的采購成本為80萬元。該公司購進該批原材料的進項稅額為：

A.8萬元

B.10萬元

C.18萬元

D.80萬元

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.企業(yè)接受捐贈所得

4.某公司2019年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中：銷售貨物所得80萬元，提供技術(shù)服務(wù)所得60萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得40萬元，營業(yè)外收入20萬元。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為：

A.30萬元

B.36萬元

C.42萬元

D.48萬元

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.職工工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.某個人2019年度取得工資薪金所得20萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費所得3萬元，取得財產(chǎn)租賃所得2萬元。該個人2019年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

A.8萬元

B.9.5萬元

C.11.5萬元

D.13萬元

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.外國企業(yè)

8.某公司2019年度增值稅銷售額為500萬元，增值稅進項稅額為100萬元，其他相關(guān)費用為30萬元。該公司2019年度應(yīng)繳納的增值稅稅額為：

A.100萬元

B.150萬元

C.200萬元

D.250萬元

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.技術(shù)改造所得減免

B.高新技術(shù)企業(yè)減免

C.新增設(shè)備減免

D.資源綜合利用減免

10.某個人2019年度取得工資薪金所得30萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費所得3萬元，取得財產(chǎn)租賃所得2萬元。該個人2019年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

A.8萬元

B.9.5萬元

C.11.5萬元

D.13萬元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.實際利潤額

C.調(diào)整后的所得額

D.納稅人申報的所得額

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

3.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.技術(shù)改造所得減免

B.高新技術(shù)企業(yè)減免

C.新增設(shè)備減免

D.資源綜合利用減免

5.企業(yè)所得稅的申報方式包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目

B.出口貨物實行零稅率

C.提供教育輔助服務(wù)

D.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接用于銷售

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.超額累進稅率

D.超額累進比例稅率

4.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

5.增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.具有獨立法人資格

C.具有健全的財務(wù)會計制度

D.納稅信用等級良好

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些收入應(yīng)當(dāng)計入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.個人所得稅的源泉扣繳包括哪些情形？

A.雇傭關(guān)系

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

9.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠時，應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.主要從事研發(fā)活動

B.具有自主知識產(chǎn)權(quán)

C.具有良好的財務(wù)狀況

D.具有較強的創(chuàng)新能力

10.個人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年匯算清繳

D.按次預(yù)繳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，可以一次性計入當(dāng)期成本費用進行稅前扣除。（）

2.個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以選擇按月或者按年計算納稅。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)捐贈支出，按照實際發(fā)生額的12%在稅前扣除。（）

5.個人取得稿酬所得，按照所得額的80%計算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

7.個人所得稅的納稅人，包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)無住所的外籍個人。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）

9.企業(yè)取得政府補貼，如果與收入直接相關(guān)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入計算繳納企業(yè)所得稅。（）

10.個人取得特許權(quán)使用費所得，可以選擇按次或者按年計算納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.請解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡要說明個人所得稅的征收管理方式及其特點。

4.描述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

5.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程及注意事項。

6.闡述個人所得稅中專項附加扣除政策的主要內(nèi)容及其對納稅人的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出租不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：進項稅額是指企業(yè)購進貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅稅額，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的稅額計算，即10萬元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、捐贈所得等。

4.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為利潤總額減去準(zhǔn)予扣除的費用，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的稅率，計算得出36萬元。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

6.B

解析思路：個人所得稅的計算需要先扣除專項附加扣除，然后適用累進稅率計算，根據(jù)各項所得計算得出9.5萬元。

7.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，非企業(yè)性單位不屬于增值稅納稅人。

8.A

解析思路：增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即500萬元減去100萬元，得出100萬元。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免等，資源綜合利用減免不屬于減免稅政策。

10.C

解析思路：個人所得稅的計算需要先扣除專項附加扣除，然后適用累進稅率計算，根據(jù)各項所得計算得出11.5萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.A,B,C

解析思路：即征即退政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目、出口貨物實行零稅率等。

2.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費用包括合理的工資薪金支出、研發(fā)費用、捐贈支出等。

3.A,C

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和超額累進稅率。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具備獨立法人資格、健全的財務(wù)會計制度等條件。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳適用于雇傭關(guān)系、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

8.A,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法的情況。

9.A,B,C,D

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠需要企業(yè)主要從事研發(fā)活動、具有自主知識產(chǎn)權(quán)、良好的財務(wù)狀況、較強的創(chuàng)新能力等。

10.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年匯算清繳。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)，按照折舊年限分期計入成本費用進行稅前扣除。

2.×

解析思路：個人取得財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月計算納稅，年度終了后匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：企業(yè)捐贈支出，按照實際發(fā)生額的12%以內(nèi)在稅前扣除。

5.×

解析思路：個人取得稿酬所得，按照所得額的70%計算應(yīng)納稅所得額，再減除專項附加扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)無住所的外籍個人。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法后，36個月內(nèi)不得變更。

9.√

解析思路：企業(yè)取得政府補貼，如果與收入直接相關(guān)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入計算繳納企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：個人取得特許權(quán)使用費所得，可以選擇按次或者按年計算納稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，其特點包括普遍征收、鏈條式抵扣、稅收中性等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)和企業(yè)。

3.個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報，特點包括分類征收、累