稅務(wù)審計(jì)過程中應(yīng)注意的問題試題及答案

稅務(wù)審計(jì)過程中應(yīng)注意的問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在稅務(wù)審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？

A.審查納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評估納稅人的納稅申報(bào)表

C.調(diào)查納稅人的非法行為

D.審查納稅人的工資發(fā)放記錄

2.稅務(wù)審計(jì)的目的是什么？

A.收集納稅人的個(gè)人信息

B.確保納稅人遵守稅法

C.增加稅務(wù)部門的收入

D.提高納稅人的納稅意識

3.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)的基本原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.隱私性

4.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤？

A.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)審計(jì)

B.直接向納稅人提出錯(cuò)誤

C.與納稅人協(xié)商解決

D.將錯(cuò)誤報(bào)告給稅務(wù)部門

5.稅務(wù)審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.納稅人的納稅申報(bào)表

C.納稅人的發(fā)票

D.納稅人的個(gè)人日記

6.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理納稅人的保密信息？

A.將信息公開

B.將信息保密，僅限于審計(jì)人員使用

C.將信息用于其他目的

D.將信息與納稅人共享

7.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)過程中可能遇到的困難？

A.納稅人拒絕提供信息

B.納稅人提供虛假信息

C.納稅人提供不完整信息

D.納稅人要求審計(jì)人員保密

8.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理與納稅人的關(guān)系？

A.保持距離，避免產(chǎn)生利益沖突

B.與納稅人建立友好關(guān)系

C.對納稅人進(jìn)行威脅

D.忽視納稅人的請求

9.稅務(wù)審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的權(quán)利？

A.要求納稅人提供信息

B.檢查納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.對納稅人進(jìn)行處罰

D.向納稅人提出建議

10.稅務(wù)審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的義務(wù)？

A.保護(hù)納稅人的隱私

B.確保審計(jì)的獨(dú)立性

C.向納稅人提供咨詢

D.及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果

答案：

1.C

2.B

3.D

4.C

5.D

6.B

7.D

8.A

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.納稅人的內(nèi)部控制制度

B.納稅人的會(huì)計(jì)政策

C.納稅人的經(jīng)營狀況

D.納稅人的納稅申報(bào)表

E.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

2.以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)審計(jì)中的違規(guī)行為？

A.納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅

B.納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人隱瞞收入

D.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣

E.納稅人濫用稅收優(yōu)惠政策

3.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？

A.分析納稅人的業(yè)務(wù)流程

B.評估納稅人的內(nèi)部控制制度

C.考察納稅人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.分析納稅人的行業(yè)特點(diǎn)

E.檢查納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

4.以下哪些是稅務(wù)審計(jì)中常見的審計(jì)方法？

A.審查法

B.監(jiān)控法

C.詢問法

D.分析法

E.核實(shí)法

5.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理與納稅人的溝通？

A.保持客觀和公正

B.主動(dòng)與納稅人溝通

C.尊重納稅人的隱私

D.對納稅人的疑問給予解答

E.避免與納稅人產(chǎn)生沖突

6.以下哪些是稅務(wù)審計(jì)中常見的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

E.編制審計(jì)報(bào)告

7.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時(shí)與納稅人溝通

B.分析問題的原因

C.提出改進(jìn)建議

D.向稅務(wù)部門報(bào)告

E.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

8.以下哪些是稅務(wù)審計(jì)中常見的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)人員的意見

9.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何確保審計(jì)的獨(dú)立性？

A.保持專業(yè)素養(yǎng)

B.避免利益沖突

C.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.保持客觀公正

E.避免與納稅人產(chǎn)生私人關(guān)系

10.以下哪些是稅務(wù)審計(jì)中常見的審計(jì)后續(xù)工作？

A.審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行

B.審計(jì)建議的實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告的反饋

D.審計(jì)質(zhì)量的評估

E.審計(jì)人員的培訓(xùn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（×）

2.納稅人有權(quán)拒絕審計(jì)人員的調(diào)查和詢問。（×）

3.稅務(wù)審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違規(guī)行為。（√）

4.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。（√）

5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由納稅人簽字確認(rèn)。（×）

6.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以對納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（×）

7.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員有權(quán)要求納稅人提供任何與審計(jì)相關(guān)的文件和資料。（√）

8.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即提交給納稅人。（×）

9.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免與納稅人產(chǎn)生利益沖突。（√）

10.稅務(wù)審計(jì)的結(jié)論可以直接作為稅務(wù)部門對納稅人進(jìn)行處罰的依據(jù)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計(jì)的基本程序。

2.解釋稅務(wù)審計(jì)中“風(fēng)險(xiǎn)評估”的概念及其重要性。

3.列舉稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法，并簡要說明其適用情況。

4.描述稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

5.闡述稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

6.說明稅務(wù)審計(jì)對于維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)稅收公平的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：審計(jì)人員的職責(zé)是審查納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、評估納稅人的納稅申報(bào)表，以及調(diào)查納稅人的非法行為，但不包括工資發(fā)放記錄。

2.B解析：稅務(wù)審計(jì)的目的是確保納稅人遵守稅法，而不是收集個(gè)人信息、增加收入或提高納稅意識。

3.D解析：稅務(wù)審計(jì)的基本原則包括客觀性、公正性、獨(dú)立性，但不包括隱私性，因?yàn)殡[私性更多是關(guān)于信息保護(hù)的原則。

4.C解析：審計(jì)人員應(yīng)與納稅人協(xié)商解決發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，而不是忽略、直接提出或報(bào)告給稅務(wù)部門。

5.D解析：審計(jì)證據(jù)包括納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表和發(fā)票，但不包括個(gè)人日記。

6.B解析：審計(jì)人員應(yīng)將納稅人的保密信息保密，僅限于審計(jì)人員使用，而不是公開、用于其他目的或與納稅人共享。

7.D解析：稅務(wù)審計(jì)過程中可能遇到的困難包括納稅人拒絕提供信息、提供虛假信息或不完整信息，但不包括納稅人要求審計(jì)人員保密。

8.A解析：審計(jì)人員應(yīng)保持距離，避免產(chǎn)生利益沖突，而不是與納稅人建立友好關(guān)系、進(jìn)行威脅或忽視納稅人的請求。

9.C解析：審計(jì)人員的權(quán)利包括要求納稅人提供信息、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表，但不包括對納稅人進(jìn)行處罰。

10.C解析：審計(jì)人員的義務(wù)包括保護(hù)納稅人的隱私、確保審計(jì)的獨(dú)立性，但不包括向納稅人提供咨詢或及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)關(guān)注納稅人的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營狀況、納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.A,B,C,D,E解析：以上行為都可能構(gòu)成稅務(wù)審計(jì)中的違規(guī)行為。

3.A,B,C,D,E解析：風(fēng)險(xiǎn)評估包括分析業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.A,C,D,E,解析：稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法包括審查法、詢問法、分析法、核實(shí)法和監(jiān)控法。

5.A,B,C,D,E解析：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正、主動(dòng)溝通、尊重隱私、解答疑問并避免沖突。

6.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、審查財(cái)務(wù)報(bào)表和編制審計(jì)報(bào)告。

7.A,B,C,D解析：審計(jì)人員應(yīng)與納稅人溝通、分析原因、提出建議并向稅務(wù)部門報(bào)告。

8.A,B,C,D,E解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論、建議和審計(jì)人員的意見。

9.A,B,C,D,E解析：審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)素養(yǎng)、避免利益沖突、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持客觀公正并避免私人關(guān)系。

10.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計(jì)的后續(xù)工作包括執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、實(shí)施審計(jì)建議、反饋審計(jì)報(bào)告、評估審計(jì)質(zhì)量和培訓(xùn)審計(jì)人員。

三、判斷題

1.×解析：審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的范圍和深度進(jìn)行審計(jì)，不能自行決定。

2.×解析：納稅人有權(quán)拒絕不合法的調(diào)查和詢問，但不是所有調(diào)查和詢問。

3.√解析：稅務(wù)審計(jì)的目的確實(shí)是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違規(guī)行為。

4.√解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的一部分。

5.×解析：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員編制，納稅人簽字確認(rèn)的是審計(jì)報(bào)告副本。

6.×解析：審計(jì)人員無權(quán)修改納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出意見和建議。

7.√解析：審計(jì)人員有權(quán)要求納稅人提供與審計(jì)相關(guān)的文件和資料。

8.×解析：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后一定期限內(nèi)提交給納稅人。

9.√解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。

10.×解析：稅務(wù)審計(jì)的結(jié)論不能直接作為處罰依據(jù)，需要經(jīng)過進(jìn)一步的法律程序。

四、簡答題

1.稅務(wù)審計(jì)的基本程序包括：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估是指審計(jì)人員對納稅人可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估的過程，其重要性在于幫助審計(jì)人員有針對性地開展審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。

3.稅務(wù)審計(jì)中常用的審計(jì)方法包括：審查法、詢問法、分析法、核實(shí)法和監(jiān)控法。審查法是審查財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)文件；詢問法是詢問相關(guān)人員獲取信息；分析法是分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；核實(shí)法是核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)