2025年稅法考試綜合提升試題及答案

2025年稅法考試綜合提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅收減免企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

3.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.招待費(fèi)

C.工資薪金

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅前調(diào)增后的所得額

D.稅前調(diào)減后的所得額

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通增值稅發(fā)票

D.加密增值稅發(fā)票

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.印花稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供建筑服務(wù)

E.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

E.企業(yè)所得稅減免政策

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按季征收

E.按需征收

4.下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？

A.明知故犯，不申報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.隱瞞、擅自改變應(yīng)納稅收入

C.虛假記載或擅自更改會(huì)計(jì)憑證、賬簿

D.虛報(bào)出口，騙取退（免）稅

E.超過法定期限申報(bào)納稅

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

A.依法履行稅收申報(bào)義務(wù)

B.不得利用稅收優(yōu)惠政策逃避稅收

C.不得利用稅收優(yōu)惠政策損害國家利益

D.不得利用稅收優(yōu)惠政策損害他人合法權(quán)益

E.應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.股息收入

E.營業(yè)外收入

7.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票開具及時(shí)

C.發(fā)票號(hào)碼連續(xù)

D.發(fā)票存根完整

E.發(fā)票使用規(guī)范

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣稅額

C.調(diào)整應(yīng)納稅所得額

D.稅收滯納金

E.稅前扣除項(xiàng)目

9.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.分段稅率

E.綜合稅率

10.下列哪些屬于稅收征收管理中的稅務(wù)稽查？

A.對(duì)納稅人申報(bào)的稅收情況進(jìn)行檢查

B.對(duì)納稅人提供的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料進(jìn)行檢查

C.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處理

D.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰

E.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行教育

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（×）

3.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（×）

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（×）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。（√）

7.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。（√）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除捐贈(zèng)支出。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行查閱和復(fù)制。（√）

10.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述其特點(diǎn)。

4.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，以及其在稅收管理中的作用。

5.簡述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

6.闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C.稅收減免企業(yè)

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和稅收減免企業(yè)。

2.A.增值稅

解析：進(jìn)口貨物需要繳納增值稅，以及可能產(chǎn)生的消費(fèi)稅。

3.D.個(gè)人所得稅

解析：個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的范疇。

4.A.稅收滯納金

解析：稅收滯納金不得作為稅前扣除項(xiàng)目。

5.D.出口貨物

解析：出口貨物不屬于增值稅的征收范圍，但可能享受出口退稅。

6.D.稅前調(diào)減后的所得額

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅前調(diào)減后的所得額。

7.B.增值稅專用發(fā)票

解析：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅抵扣的發(fā)票。

8.A.增值稅

解析：購買固定資產(chǎn)涉及增值稅的繳納。

9.D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

10.C.13%

解析：13%是增值稅的一種稅率，適用于部分貨物和服務(wù)的銷售。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供金融保險(xiǎn)服務(wù)。

2.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)、資源綜合利用和減免政策。

3.A,C,D

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按次和按季征收。

4.A,B,C,D,E

解析：偷稅行為可能包括不申報(bào)、隱瞞收入、虛假記載、虛報(bào)出口和超過期限申報(bào)。

5.A,B,C,D,E

解析：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，企業(yè)需要注意依法申報(bào)、不逃避稅收、不損害國家利益和他人合法權(quán)益，以及規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

6.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入、股息收入和營業(yè)外收入。

7.A,B,C,D,E

解析：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、開具及時(shí)、號(hào)碼連續(xù)、存根完整和使用規(guī)范。

8.A,B,C,E

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目包括