2025年稅法考試專攻難點(diǎn)試題及答案

2025年稅法考試專攻難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)2018年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額的說法正確的是？

A.25萬元

B.30萬元

C.35萬元

D.40萬元

3.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中支付給投資者的股息紅利為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的計(jì)算公式正確的是？

A.企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額）×25%

B.企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額+罰款、滯納金等）×25%

C.企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額-罰款、滯納金等）×25%

D.企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額+稅前扣除費(fèi)用）×25%

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人自行申報(bào)的所得

5.某個(gè)人2018年度取得工資薪金所得100萬元，下列關(guān)于該個(gè)人2018年度個(gè)人所得稅的計(jì)算公式正確的是？

A.個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)）×稅率-速算扣除數(shù)

B.個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)+稅前扣除費(fèi)用）×稅率-速算扣除數(shù)

C.個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)-稅前扣除費(fèi)用）×稅率-速算扣除數(shù)

D.個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)+罰款、滯納金等）×稅率-速算扣除數(shù)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.購進(jìn)貨物、進(jìn)口貨物的納稅人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的納稅人

7.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為200萬元，下列關(guān)于該企業(yè)2019年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除額的說法正確的是？

A.200萬元

B.180萬元

C.160萬元

D.140萬元

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

9.某個(gè)人2018年度取得工資薪金所得100萬元，下列關(guān)于該個(gè)人2018年度個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)的說法正確的是？

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除費(fèi)用

C.免稅收入

D.減免稅額

E.罰款、滯納金等

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.25%

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

E.稅收減免

5.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括以下哪些？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.資產(chǎn)損失扣除

C.捐贈(zèng)扣除

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得減免

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括以下哪些情況？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為簽訂銷售合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)的，為簽訂銷售合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

E.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下哪些？

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.扣繳義務(wù)人申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括以下哪些？

A.每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)

B.每年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

C.每年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

D.每年度終了后7個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.每年度終了后8個(gè)月內(nèi)申報(bào)

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括以下哪些？

A.職工工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.增值稅的發(fā)票管理包括以下哪些內(nèi)容？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

E.發(fā)票的查驗(yàn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式中，應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去稅前扣除費(fèi)用。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行累進(jìn)稅率。（）

6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除。（）

8.個(gè)人出租房屋所得，可以享受個(gè)人所得稅的減免政策。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（）

10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的具體內(nèi)容。

2.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

3.簡要說明個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目和計(jì)算方法。

4.描述增值稅發(fā)票的作用及其管理要求。

5.解釋什么是增值稅的出口退稅政策，并說明其適用條件。

6.簡述個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額為50萬元的60%，即30萬元，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，500萬元的5‰為25萬元，故稅前扣除額為25萬元。

3.C解析：企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額-稅前扣除費(fèi)用）×25%，股息紅利屬于免稅收入。

4.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括納稅人自行申報(bào)的所得。

5.A解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)）×稅率-速算扣除數(shù)。

6.C解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和進(jìn)口貨物的納稅人，不包括購進(jìn)貨物、進(jìn)口貨物的納稅人。

7.A解析：企業(yè)支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以全額在稅前扣除。

8.E解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括25%。

9.A解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

10.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.ACD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除費(fèi)用和免稅收入，不包括減免稅額和罰款、滯納金等。

2.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABC解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括16%和25%。

4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和稅收減免。

5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)損失扣除、捐贈(zèng)扣除和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免。

6.ABCDE解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、先開具發(fā)票的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)簽訂合同并收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)簽訂合同并收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

7.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、扣繳義務(wù)人申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

8.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)、每年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)、每年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)、每年度終了后7個(gè)月內(nèi)申報(bào)和每年度終了后8個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

9.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括職工工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.ABCDE解析：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證、報(bào)銷和查驗(yàn)。

三、判斷題答案及解析：

1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.√解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元。

3.√解析：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。

4.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式中，應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去稅前扣除費(fèi)用，并加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額。

5.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行累進(jìn)稅率兩種。

6.×解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

7.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以全額在稅前扣除。

8.√解析：個(gè)人出租房屋所得，符合條件可以享受個(gè)人所得稅的減免政策。

9.√解析：增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。

10.√解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合條件可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

四、簡答題答案及解析：

1.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的具體內(nèi)容包括企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得減免等。

2.簡易計(jì)稅方法是指在一定條件下，簡化增值稅的計(jì)稅程序和計(jì)稅方法，適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

3.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，計(jì)算方法為實(shí)際支出減去起征點(diǎn)后的余額乘以對(duì)應(yīng)稅率。

4.增值稅發(fā)票是稅務(wù)