戰(zhàn)勝2025年稅法考試的率先試題及答案

戰(zhàn)勝2025年稅法考試的率先試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的納稅人表述錯(cuò)誤的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否申請(qǐng)一般納稅人資格

B.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)增值稅，小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)化申報(bào)

C.增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)依法繳納增值稅

2.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.契稅

3.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.消費(fèi)稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率有超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住超過(guò)九十天的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

5.以下關(guān)于土地增值稅的表述正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所獲得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓行為

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的單位

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等

D.企業(yè)所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房屋租金

D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

8.以下關(guān)于印花稅的表述錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等的相關(guān)當(dāng)事人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

9.以下關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

10.以下關(guān)于契稅的表述錯(cuò)誤的是：

A.契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅

B.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的相關(guān)當(dāng)事人

C.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)移的房屋、土地類(lèi)型和地區(qū)等因素有所不同

D.契稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本費(fèi)用

C.企業(yè)利潤(rùn)總額

D.企業(yè)資本收益

2.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.雇主代扣代繳

D.委托代征

3.增值稅的納稅人分為哪兩大類(lèi)？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.稅務(wù)登記人

D.非稅務(wù)登記人

4.資源稅的征收范圍包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象主要包括哪些？

A.煙酒

B.化妝品

C.汽車(chē)輪胎

D.電池

6.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)有哪些？

A.超額累進(jìn)稅率

B.平行稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

7.土地增值稅的減免稅政策包括哪些？

A.新增土地價(jià)值的減免

B.耕地占用稅的減免

C.地方政府規(guī)定的減免

D.國(guó)家規(guī)定的減免

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.復(fù)興區(qū)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)優(yōu)惠政策

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

10.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.金融憑證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

3.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

4.消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的價(jià)格來(lái)確定的。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率會(huì)根據(jù)個(gè)人的收入水平進(jìn)行調(diào)整。（）

6.土地增值稅的減免稅政策只適用于特定類(lèi)型的土地轉(zhuǎn)讓。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是對(duì)所有企業(yè)都適用的。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。（）

9.印花稅的征收范圍包括所有類(lèi)型的合同。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格來(lái)確定的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其主要區(qū)別。

2.解釋個(gè)人所得稅的“起征點(diǎn)”概念及其作用。

3.描述資源稅的征收原則和主要征收方式。

4.說(shuō)明消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)和主要征稅對(duì)象。

5.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

6.解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否申請(qǐng)一般納稅人資格，表述正確。

2.C

解析思路：資源稅是對(duì)自然資源的開(kāi)采和利用征收的稅，故選C。

3.D

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收的稅，故選D。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，故選C。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，故選B。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，故選D。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，故選A。

8.D

解析思路：印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，故選D。

9.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人，故選B。

10.D

解析思路：契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

2.AB

3.AB

4.ABC

5.AB

6.AD

7.CD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)登記，但申報(bào)期限可以靈活調(diào)整。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及無(wú)住所但居住超過(guò)九十天的個(gè)人。

3.×

解析思路：資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源等自然資源。

4.×

解析思路：消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的種類(lèi)和稅法規(guī)定確定的，而非價(jià)格。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是為了減輕低收入者的稅負(fù)。

6.√

解析思路：土地增值稅的減