2025年稅法考試的材料選用試題及答案

2025年稅法考試的材料選用試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.4檔

B.5檔

C.6檔

D.7檔

3.企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，支付的增值稅進項稅額可以抵扣的是：

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進貨物支付的關稅

C.購進貨物支付的消費稅

D.購進貨物支付的營業(yè)稅

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉讓收入

C.資產(chǎn)租賃收入

D.利息收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.董事長薪酬

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.納稅人購買彩票取得的收益

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪項不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.建筑物

B.宅基地

C.橋梁

D.水塔

8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應納稅額

9.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

10.下列哪項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)

C.從事貨物進出口的企業(yè)

D.從事服務業(yè)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的扣除項目包括：

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.股息支出

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折舊

D.房屋面積

5.契稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地使用權出讓價格

B.土地使用權轉讓價格

C.土地使用權出租價格

D.土地使用權抵押價格

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉讓土地使用權

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利費

C.用于研究開發(fā)的費用

D.捐贈支出

E.利息支出

3.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

E.7個

4.下列哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.發(fā)生財產(chǎn)保險關系

C.購買債券

D.出售房屋

E.出租土地使用權

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整項目？

A.轉讓定價

B.關聯(lián)交易

C.資產(chǎn)轉讓

D.利息支出

E.股息支出

6.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工教育經(jīng)費

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.研發(fā)費用

D.利息支出

E.股息支出

7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設施用地

E.農(nóng)業(yè)用地

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折舊

D.房屋面積

E.房屋用途

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

E.房屋租賃

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.郵政服務

D.文化體育服務

E.基礎設施建設服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人。（×）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（√）

3.個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算繳納。（√）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于居住用房屋。（×）

5.契稅的稅率一般為房屋成交價的3%。（√）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。（√）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向所有非營利性組織的捐贈。（×）

8.個人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（√）

9.增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策。（√）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費包括職工的工會經(jīng)費。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“成本費用”的概念，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.簡要介紹契稅的征收對象和稅率。

6.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。

3.A

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣是指企業(yè)在購進貨物時支付的增值稅可以抵扣其銷售貨物或提供應稅勞務時產(chǎn)生的增值稅。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入等，利息收入屬于應稅收入。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括合理的工資、薪金、職工福利費、教育經(jīng)費等，職工教育經(jīng)費屬于可扣除支出。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，股息、紅利所得屬于應稅所得。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋，不包括宅基地。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

9.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、繼承等，抵押不屬于征稅范圍。

10.E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)、商業(yè)、居住等用地，不包括農(nóng)業(yè)用地。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售、進出口的企業(yè)和從事服務業(yè)的企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括購買固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利費、用于研究開發(fā)的費用、捐贈支出、利息支出。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔，分別為3%、10%、20%、25%。

4.A,B,C

解析思路：印花稅的征稅對象包括簽訂合同、發(fā)生財產(chǎn)保險關系、購買債券等。

5.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調整項目包括轉讓定價和關聯(lián)交易。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的職工福利費包括職工的工會經(jīng)費。

7.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折舊、房屋面積。

9.A,B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和贈與。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務、郵政服務、文化體育服務、基礎設施建設服務。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人，僅指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等活動的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額確實是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月3500元，超過起征點的部分按累進稅率計算繳納。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象不僅限于居住用房屋，還包括經(jīng)營用房屋。

5.√

解析思路：契稅的稅率一般為房屋成交價的3%。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)確實是土地的實際使用面