實(shí)踐導(dǎo)向的2025年稅法試題及答案

實(shí)踐導(dǎo)向的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？

A.按發(fā)票金額計(jì)算

B.按發(fā)票金額扣除13%后的金額計(jì)算

C.按發(fā)票金額扣除17%后的金額計(jì)算

D.按發(fā)票金額扣除增值稅稅率后的金額計(jì)算

3.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

6.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

A.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

B.直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入當(dāng)期損益

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)100萬(wàn)元

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，如何計(jì)算稅前扣除？

A.按實(shí)際發(fā)生額扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除

9.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

10.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

A.直接計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本

B.直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本

D.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入當(dāng)期損益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

E.研發(fā)費(fèi)用

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

E.將外購(gòu)的貨物用于銷(xiāo)售

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

4.企業(yè)下列哪些收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.提供建筑安裝勞務(wù)收入

E.提供咨詢(xún)服務(wù)收入

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠措施？

A.稅率較低

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.稅率統(tǒng)一

D.納稅申報(bào)簡(jiǎn)便

E.可以享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行加速折舊？

A.生產(chǎn)設(shè)備

B.運(yùn)輸工具

C.辦公設(shè)備

D.通信設(shè)備

E.建筑物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

B.對(duì)小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)給予稅收減免

C.對(duì)出口企業(yè)給予稅收減免

D.對(duì)節(jié)能環(huán)保企業(yè)給予稅收減免

E.對(duì)研發(fā)企業(yè)給予稅收減免

9.個(gè)人下列哪些所得可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況下可以享受免稅或減稅政策？

A.對(duì)殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)

B.對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織提供的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售

C.對(duì)教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

E.對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為計(jì)算企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋建筑物所支付的契稅，可以在稅前扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的小型微利設(shè)備，可以享受加速折舊政策。（）

9.企業(yè)發(fā)生的存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等損失，可以在稅前扣除。（）

10.個(gè)人取得房屋租賃所得，按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件及稅收優(yōu)惠政策。

5.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其應(yīng)用場(chǎng)景。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于公益性捐贈(zèng)的稅前扣除規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票金額×稅率（17%）。

3.C

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

4.C

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.C

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后期間抵扣。

7.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

8.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算稅前扣除。

9.C

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

10.C

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，職工工資、利息支出、資產(chǎn)損失、研發(fā)費(fèi)用均屬于此類(lèi)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資等。

3.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.C,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供咨詢(xún)服務(wù)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、利息支出均屬于此類(lèi)。

6.A,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠措施包括稅率較低、稅率統(tǒng)一、納稅申報(bào)簡(jiǎn)便。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅中可以享受加速折舊政策的資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、通信設(shè)備。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、出口企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、研發(fā)企業(yè)的稅收減免。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策適用于稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅或減稅政策適用于對(duì)殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織提供的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，但不是計(jì)算企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在稅前扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋建筑物所支付的契稅，不得在稅前扣除。

6.√

解