稅法知識(shí)點(diǎn)的試題及答案梳理

稅法知識(shí)點(diǎn)的試題及答案梳理姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)進(jìn)口下列商品，應(yīng)繳納增值稅的是：

A.原材料

B.廢舊物品

C.免稅商品

D.國內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)

3.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為100萬元，當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅80萬元，下列說法正確的是：

A.該企業(yè)少繳納增值稅20萬元

B.該企業(yè)多繳納增值稅20萬元

C.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅20萬元

D.該企業(yè)無需補(bǔ)繳增值稅

4.個(gè)人出租房屋，月租金收入為2000元，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法正確的是：

A.按月租金收入全額繳納個(gè)人所得稅

B.按月租金收入減除20%的費(fèi)用后繳納個(gè)人所得稅

C.按月租金收入減除50%的費(fèi)用后繳納個(gè)人所得稅

D.按月租金收入減除80%的費(fèi)用后繳納個(gè)人所得稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的出租收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的增值額

7.下列關(guān)于契稅的說法正確的是：

A.契稅是按照房屋的購置價(jià)值計(jì)征的

B.契稅是按照房屋的出租收入計(jì)征的

C.契稅是按照房屋的增值額計(jì)征的

D.契稅是按照房屋的轉(zhuǎn)讓面積計(jì)征的

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅是按照車輛購置價(jià)值計(jì)征的

B.車輛購置稅是按照車輛的實(shí)際使用年限計(jì)征的

C.車輛購置稅是按照車輛的購買價(jià)格計(jì)征的

D.車輛購置稅是按照車輛的行駛里程計(jì)征的

9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅是按照合同金額計(jì)征的

B.印花稅是按照合同數(shù)量計(jì)征的

C.印花稅是按照合同簽訂地點(diǎn)計(jì)征的

D.印花稅是按照合同簽訂時(shí)間計(jì)征的

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積計(jì)征的

B.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地用途計(jì)征的

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地的租賃收入計(jì)征的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地的購置價(jià)值計(jì)征的

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅減免？

A.購買節(jié)能減排設(shè)備

B.研發(fā)新技術(shù)

C.提供教育醫(yī)療服務(wù)

D.境外投資

E.提供政府指定項(xiàng)目服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按項(xiàng)目征收

4.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.藥品生產(chǎn)企業(yè)

D.環(huán)保型企業(yè)

E.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)的出租收入

D.房產(chǎn)的購置價(jià)格

E.房產(chǎn)的增值額

6.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋租賃

7.下列哪些屬于車輛購置稅的免稅項(xiàng)目？

A.軍事車輛

B.公安機(jī)關(guān)警車

C.外國駐華使領(lǐng)館車輛

D.殘疾人專用車輛

E.普通家用汽車

8.印花稅的征收范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.借款合同

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地的實(shí)際用途

B.土地的等級(jí)

C.土地的面積

D.土地的購買價(jià)格

E.土地的租賃收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.基本建設(shè)投資

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

E.捐贈(zèng)支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.個(gè)人出租住房，免征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

6.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積和用途確定的。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將以前年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)至本年度。（）

10.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)設(shè)備，可以按照設(shè)備價(jià)值的10%在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.列舉并簡述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和稅率確定方法。

4.解釋車輛購置稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.簡述印花稅的征稅范圍和稅率計(jì)算方式。

6.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物免征增值稅。

2.A

解析思路：進(jìn)口商品應(yīng)繳納增值稅，而出口商品免征增值稅。

3.A

解析思路：應(yīng)納增值稅減去實(shí)際繳納增值稅，得到差額即為少繳納的金額。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法中，出租房屋的收入應(yīng)減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)值。

7.A

解析思路：契稅是按照房屋的購置價(jià)值計(jì)征的，這是購房時(shí)支付的價(jià)值。

8.A

解析思路：車輛購置稅是按照車輛購置價(jià)值計(jì)征的，這是購車時(shí)的價(jià)格。

9.A

解析思路：印花稅是按照合同金額的一定比例計(jì)算的，具體比例根據(jù)不同類型的合同而定。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積計(jì)征的，與土地用途、等級(jí)無關(guān)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅減免適用于節(jié)能減排設(shè)備購買、新技術(shù)研發(fā)、教育醫(yī)療服務(wù)提供、境外投資、政府指定項(xiàng)目服務(wù)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年、按次、按項(xiàng)目征收。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、環(huán)保型企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)戶。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值、評(píng)估價(jià)值、出租收入、購置價(jià)格、增值額。

6.A,B,C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換。

7.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的免稅項(xiàng)目包括軍事車輛、公安機(jī)關(guān)警車、外國駐華使領(lǐng)館車輛、殘疾人專用車輛。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

9.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地的實(shí)際用途、等級(jí)、面積、購買價(jià)格、租賃收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、基本建設(shè)投資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：個(gè)人出租住房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但可能享受一定的減免。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在一定限額內(nèi)全額在企業(yè)所得稅前扣除。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，即購買房屋的個(gè)人或單位。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，即購車后擁有車輛的個(gè)人或單位。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的，具體比例由稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積和用途確定的，不同地區(qū)和用途的稅率不同。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將以前年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)至本年度，但有一定的期限限制。

10.×

解析思路：企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)設(shè)備，可以按照設(shè)備價(jià)值的10%在企業(yè)所得稅前扣除，但需符合特定條件。

四、簡答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營場所或機(jī)構(gòu)、實(shí)際經(jīng)營地點(diǎn)、從事應(yīng)稅行為等。

2.計(jì)稅依據(jù)