2025年稅法備考新方式試題及答案

2025年稅法備考新方式試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.非居民企業(yè)境內(nèi)銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利基金

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購建固定資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資的支出

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人取得的一次性獎金按月計(jì)稅

B.個人取得股票期權(quán)所得，按取得時的公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按取得時的公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.個人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈收益計(jì)算應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)納稅申報(bào)的憑證

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅是對銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，向承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出境的貨物所有人或者其代理人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物進(jìn)出口的金額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.捐贈支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.工商管理部門罰款

2.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿1年的非居民個人

C.在中國境內(nèi)居住不滿1年的非居民個人

D.在中國境外居住的中國公民

E.在中國境外居住的非居民個人

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)收益

E.利息收入

4.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所

B.具有獨(dú)立的法人資格

C.持有有效的營業(yè)執(zhí)照

D.持有有效的稅務(wù)登記證

E.具有固定的經(jīng)營規(guī)模

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工和修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

6.土地增值稅的征稅對象包括哪些？

A.土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.附著物

D.土地使用權(quán)出讓金

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

7.契稅的納稅人包括哪些？

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋所有權(quán)受讓人

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人

D.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓人

E.土地使用權(quán)出讓人

8.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.購銷合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.技術(shù)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E.貸款合同

9.關(guān)稅的征收對象包括哪些？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口物品

D.出口物品

E.進(jìn)口勞務(wù)

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.臨時申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開具。（）

5.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額和房屋增值額。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的進(jìn)口環(huán)節(jié)和種類來確定的。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個月內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定及其相關(guān)規(guī)定。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度，并說明企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.描述增值稅專用發(fā)票的管理制度，包括開具、保管和抵扣等方面的規(guī)定。

5.解釋土地增值稅的征收范圍，并說明土地增值稅的減免稅政策。

6.簡要闡述關(guān)稅的征收對象和稅率，以及關(guān)稅的減免稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出口貨物免稅，非居民企業(yè)境內(nèi)銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的合理支出，如廣告宣傳費(fèi)用屬于合理支出，可以在稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的凈收益計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除原則是實(shí)際發(fā)生、合理合法，與取得收入有關(guān)的支出可以在稅前扣除。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方確認(rèn)銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅和審核申報(bào)的憑證。

6.B

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人征收，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

7.A

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入征收，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

8.B

解析思路：契稅的納稅人是取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

9.C

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

10.A

解析思路：關(guān)稅的征收對象是進(jìn)出境的貨物，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：職工工資、職工福利費(fèi)、捐贈支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，工商管理部門罰款不得扣除。

2.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非居民個人和在中國境內(nèi)居住不滿1年的非居民個人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、資產(chǎn)收益和利息收入。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所、具有獨(dú)立的法人資格、持有有效的營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、具有固定的經(jīng)營規(guī)模等條件。

5.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

6.A,B,C

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地使用權(quán)、地上建筑物和附著物。

7.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓人、房屋所有權(quán)受讓人、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓人。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和貸款合同。

9.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅的征收對象包括進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)口物品、出口物品和進(jìn)口勞務(wù)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代理申報(bào)和臨時申報(bào)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合實(shí)際情況。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)取得所得的個人，還包括在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)居住的個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)行業(yè)和規(guī)模的不同，稅率可能有所差異。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)由銷售方開具，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，方可作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天，而非合同簽訂的當(dāng)天。

6.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額和房屋增值額，符合實(shí)際情況。

7.×

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，根據(jù)地區(qū)和具體情況可能有所不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定，符合實(shí)際情況。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的進(jìn)口環(huán)節(jié)和種類來確定的，符合實(shí)際情況。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個月內(nèi)，而非6個月內(nèi)。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的納稅人資格認(rèn)定包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件、程序和相關(guān)規(guī)定。

2.解析思路：納稅年度是指自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)所得稅的納稅期限為