稅務會計考試題及答案

稅務會計考試題及答案

1.下列情形中，委托方在代理期限內(nèi)不能單方終止服務行為的是

（）o

A.涉稅專業(yè)服務機構為委托方更換稅務師

B.涉稅專業(yè)服務機構解散

C.涉稅專業(yè)服務機構因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務

2.下列有關稅務師事務所設立的說法，正確的是（）。

A.省、、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關（簡稱省稅務機關）

負責本地區(qū)稅務師事務所行政登記

B.稅務師事務所采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務

師占比應高于百分之三十

D.稅務師事務所字號可以與已經(jīng)行政登記的稅務師事務用字號重

復

3.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.實施稅收保全措施，需經(jīng)省級稅務機關批準

C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)

額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施范圍之內(nèi)

4.下列關于涉稅鑒證業(yè)務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉

稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及

涉稅服務人員有權終匚業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，涉稅專業(yè)服

務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，

同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

5.下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納

稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅

文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅

務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結破產(chǎn)程序

裁定書向稅務機關申請稅務注銷的.，稅務機關即時出具清稅文書，按照

有關規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅

人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦

理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書

6.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

7.下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不

必收回原發(fā)票注明"作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開

具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以

自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人

開具增值稅專用發(fā)票

8.王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿

9.乙公司為增值稅一般納稅人,2019年12月1日出租異地辦公樓,

該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公

司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，

正確的賬務處理是（）。

A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33

貸：銀行存款1922.33

B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33

貸：銀行存款1922.33

C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86

貸:銀行存款3142.86

D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86

貸:銀行存款3142.86

10.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化

妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受

托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨

時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300

貸:銀行存款17300

B.借:委托加工物資16000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1300

貸:銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000

應交稅費—應交消費稅6000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1300

貸:銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300

貸：銀行存款17300

11.下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是()。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

12.位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷

售口罩