稅務(wù)籌劃師試題【內(nèi)含答案】

稅務(wù)籌劃師試題【內(nèi)含答案】單選題（請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案。）第1題：下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的是（）A、糧食B、汽車C、家用電器D、辦公用品【正確答案】：A第2題：下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目是（）A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于在建工程C、將購買的貨物用于提供運輸勞務(wù)D、將購買的貨物作為投資給其他單位【正確答案】：D第3題：下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的是（）A、依法辦理稅務(wù)登記B、自覺接受稅務(wù)檢查C、申請減免稅D、追回欠繳的稅款【正確答案】：C第4題：下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是（）A、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B、廣告播映業(yè)務(wù)C、建筑工程設(shè)計業(yè)務(wù)D、體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)【正確答案】：B第5題：下列固定資產(chǎn)中，計征企業(yè)所得稅時，允許計提折舊的是（）A、土地B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)【正確答案】：D第6題：下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是（）A、股息紅利所得B、稿酬所得C、工薪所得D、財產(chǎn)租賃所得【正確答案】：C第7題：個人出租房屋使用權(quán)取得的是（）A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費所得D、勞務(wù)所得【正確答案】：B第8題：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)市價【正確答案】：B第9題：下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是（）A、營業(yè)稅B、消費稅C、個人所得稅D、房產(chǎn)稅【正確答案】：B第10題：某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇（）A、同類消費品中間價B、同類消費品加權(quán)平均價C、同類消費品最高售價D、組成計稅價格【正確答案】：C第11題：下列款項中，屬于計征營業(yè)稅的有（）A、汽車修理廠取得的修理費B、受托加工貨物收取的加工費C、運輸公司所屬汽配商店銷售汽車零配件D、管道運輸取得的收入【正確答案】：D第12題：納稅人計算企業(yè)應(yīng)納所得稅時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的是（）A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅D、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、印花稅【正確答案】：C第13題：企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于境外的所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，其計算方法是（）A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算【正確答案】：B第14題：下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（）A、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得B、稿酬所得C、工資薪金所得D、勞務(wù)報酬所得【正確答案】：A第15題：.按規(guī)定有權(quán)制定稅收法律的機關(guān)是（）A、全國人大B、地方政府C、國務(wù)院D、稅務(wù)總局【正確答案】：A第16題：增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（）A、收取的手續(xù)費B、收取的包裝物租金C、收取的銷項稅額D、收取的違約金【正確答案】：C第17題：下列單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、個人合伙企業(yè)B、事業(yè)單位C、私營企業(yè)D、國有企業(yè)【正確答案】：A第18題：納稅人有特殊困難，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（）A、1個月B、3個月C、6個月D、1年【正確答案】：B第19題：下列各項中，不適用《稅收征管法》的是（）A、契稅B、關(guān)稅C、車輛購置稅D、個人所得稅【正確答案】：B第20題：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證的等涉稅資料的保存期限，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)保存（）A、3年B、5年C、10年D、永久保存【正確答案】：C第21題：下列稅種中屬于直接稅的有（）A、消費稅B、關(guān)稅C、財產(chǎn)稅D、營業(yè)稅【正確答案】：C第22題：增值稅中央分享的比例是（）A、75%B、25%C、50%D、33%【正確答案】：A第23題：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于（）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅擔(dān)保人【正確答案】：A第24題：我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）A、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B、時間標(biāo)準(zhǔn)C、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D、習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：D第25題：稅收法律體系的主體和核心是（）A、征稅主體B、納稅主體C、稅收普通法D、稅收基本法【正確答案】：D第26題：下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）A、企業(yè)債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入【正確答案】：C第27題：房產(chǎn)稅對于個人出租取得租金收入所適用的稅率是（）A、12%B、10%C、4%D、1.2%【正確答案】：C第28題：2008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2010年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，則2010年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A、25B、40C、50D、75【正確答案】：B第29題：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進行分?jǐn)侫、公平交易原則B、獨立交易原則C、方便管理原則D、節(jié)約成本原則【正確答案】：B第30題：一臺設(shè)備原值100萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值2.55萬元，采用雙倍余額遞減法第三年計提的折舊為（）萬元A、14.25B、14.4C、19.5D、24.4【正確答案】：B多選題（請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個答案。）第31題：有下列(）關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)A、在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接擁有、控制關(guān)系B、直接或間接同為第三者所擁有C、長期合作、彼此信任D、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系E、在資金、經(jīng)營、購銷方面有間接擁有關(guān)系【正確答案】：ABDE第32題：稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨?)A、支付賠償金B(yǎng)、退還稅款C、恢復(fù)原狀D、返還財產(chǎn)E、付滯納金【正確答案】：ACD第33題：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)E、證明聯(lián)【正確答案】：BCD第34題：根據(jù)書立、使用、領(lǐng)用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人具體包括（）A、立合同人B、立據(jù)人C、立賬簿人D、公證人E、使用人【正確答案】：ABCE第35題：下列各項中，計征個人所得稅時，允許從收入總額中扣除20%的費用的有（）A、工資薪金6000元B、稿酬所得5000元C、利息收入5000元D、月房租收入5500元E、中獎所得5000元【正確答案】：BD第36題：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中發(fā)生的可作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、贊助支出【正確答案】：BC第37題：視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是()A、接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人B、代理活動必須是經(jīng)常性的行為C、代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D、接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人【正確答案】：ABC第38題：企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括（）A、現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B、不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免【正確答案】：ACD第39題：下列各項中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（）A、吸收投資取得的土地使用權(quán)B、因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金C、由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽D、企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用【正確答案】：AB第40題：在下列項目中允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除的有（）A、業(yè)務(wù)招待費B、職工教育經(jīng)費C、廣告費D、業(yè)務(wù)宣傳費【正確答案】：BCD第41題：按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除【正確答案】：AD第42題：按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物【正確答案】：AC第43題：預(yù)約定價安排一般適用于以下企業(yè)（）A、關(guān)聯(lián)交易金額在10億元以上B、關(guān)聯(lián)交易金額在1億元以上C、實際經(jīng)營期超過10年D、以前年度無重大偷漏稅問題【正確答案】：BCD第44題：下列項目中，可享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠的所得有（）A、從事環(huán)境保護方面的所得B、從事節(jié)能節(jié)水項目的所得C、從事國家重點扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資經(jīng)營的所得D、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得【正確答案】：ABD第45題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D、實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：AD第46題：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）A、股息B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金D、特許權(quán)使用費【正確答案】：ACD判斷題（請對下列各題做出判斷，“√”表示正確，“X”表示不正確。）第47題：了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，依法辦理稅務(wù)登記是我國納稅人的一項權(quán)利。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B第48題：甲企業(yè)提供土地使用權(quán)、乙企業(yè)提供資金合作建房，兩企業(yè)約定，房屋建好后，雙方均分。這一過程中，甲方發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，需要按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”交納5%營業(yè)稅；乙方按“銷售不動產(chǎn)”交納5%營業(yè)稅。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A第49題：稅務(wù)行政復(fù)議要求申請人提出的申請和被申請人提交的答辯必須是書面形式。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A第50題：稅法規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物時，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)部門申請，由稅務(wù)部門代開發(fā)票。這時，從一般納稅人企業(yè)購進貨物，還是從小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物，對一般納稅人而言，其能抵扣的進項稅額相等。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B第51題：已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B第52題：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按規(guī)定據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B第53題：納稅人出于減少納稅的強烈愿望，通過各種