財(cái)稅管理試題及答案

財(cái)稅管理試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是稅收的基本特征？

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.固定性

D.隨意性

2.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅制度中，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過100萬元

C.年銷售額超過50萬元

D.年銷售額超過10萬元

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.5%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.10%-40%的超額累進(jìn)稅率

C.3%-45%的超額累進(jìn)稅率

D.5%-35%的超額累進(jìn)稅率

5.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.稿酬所得

D.政府發(fā)放的撫恤金

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.合理的工資支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

7.企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按月預(yù)繳，季度匯算清繳

8.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

9.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.股息、利息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.經(jīng)營(yíng)年度

答案：

1.D

2.A

3.C

4.C

5.D

6.C

7.B

8.B

9.C

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于稅收的職能？

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.社會(huì)職能

D.政治職能

2.我國(guó)增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

4.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.固定資產(chǎn)加速折舊

D.企業(yè)所得稅免征

6.企業(yè)所得稅的征收方式包括哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.年終匯算清繳

7.以下哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.罰款和滯納金

B.贊助支出

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.合理的工資支出

8.個(gè)人所得稅中，哪些所得適用20%的稅率？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.贍養(yǎng)老人支出

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.經(jīng)營(yíng)年度

答案：

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.BCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（對(duì)）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，沒有優(yōu)惠政策。（錯(cuò)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用20%的稅率。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括罰款和滯納金。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅中的偶然所得不適用累進(jìn)稅率。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對(duì)）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出和贍養(yǎng)老人支出。（對(duì)）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括非公益性捐贈(zèng)支出。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

答：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收，無償性指國(guó)家取得稅收收入后不需要向納稅人直接支付任何報(bào)酬，固定性指稅收的征收對(duì)象和稅率等都是預(yù)先規(guī)定的。

2.什么是企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。它是國(guó)家對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的調(diào)節(jié)和再分配的重要手段。

3.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有哪些？

答：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；固定資產(chǎn)加速折舊等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論稅收在國(guó)家財(cái)政中的作用。

答：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，它為國(guó)家提供了必要的財(cái)政資金，用于國(guó)家的各項(xiàng)支出，包括公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利等。稅收還具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平等功能。

2.討論個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入的影響。

答：個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入的影響主要體現(xiàn)在稅后可支配收入的減少，但同時(shí)也體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用，通過累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者征收更多的稅，對(duì)低收入者征收較少的稅或免稅，以實(shí)現(xiàn)收入的再分配和社會(huì)公平。

3.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是多方面的。一方面，企業(yè)所得稅增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少了企業(yè)的凈利潤(rùn)；另一方面，通過稅收優(yōu)惠政策，可以激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新和擴(kuò)大再生產(chǎn)，從而促進(jìn)企