財務(wù)管理審計質(zhì)量試題及答案

財務(wù)管理審計質(zhì)量試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的三大目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估財務(wù)報表的合規(guī)性

C.評估財務(wù)報表的完整性

D.確認財務(wù)報表的真實性

2.審計風(fēng)險由以下哪三個要素構(gòu)成？

A.風(fēng)險因素、風(fēng)險事件、風(fēng)險后果

B.風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露、風(fēng)險控制

C.風(fēng)險因素、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估

D.風(fēng)險因素、風(fēng)險報告、風(fēng)險披露

3.下列哪項不是內(nèi)部審計的職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督管理層的決策

C.檢查和評估財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.提供咨詢服務(wù)

4.審計師在實施審計程序時，通常遵循哪種原則？

A.系統(tǒng)性原則

B.確定性原則

C.風(fēng)險導(dǎo)向原則

D.完整性原則

5.下列哪項不是審計師在確定審計重要性水平時考慮的因素？

A.會計準(zhǔn)則和行業(yè)慣例

B.財務(wù)報表的規(guī)模

C.財務(wù)報表的項目數(shù)量

D.企業(yè)的經(jīng)營狀況

6.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.私密性

D.貪污

7.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.管理層對內(nèi)部控制的認識

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.審計師的個人喜好

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)

C.審計工作底稿

D.審計報告

9.審計師在執(zhí)行審計工作底稿的編制時，下列哪項不是應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計工作底稿的完整性

B.審計工作底稿的準(zhǔn)確性

C.審計工作底稿的保密性

D.審計工作底稿的時效性

10.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師個人意見

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.審計的目的是什么？

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

C.提供合理的保證

D.滿足法律法規(guī)的要求

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，可以采用哪些方法？

A.調(diào)查詢問

B.分析程序

C.審計抽樣

D.審計觀察

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用哪些審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計范圍

D.審計工作底稿

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.私密性

D.公正性

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以采用哪些審計程序？

A.內(nèi)部控制測試

B.實質(zhì)性程序

C.風(fēng)險評估程序

D.審計抽樣程序

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些外部因素？

A.法律法規(guī)

B.經(jīng)濟環(huán)境

C.行業(yè)慣例

D.會計準(zhǔn)則

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理審計中的重大錯報？

A.評估重大錯報的影響

B.修改審計程序

C.通知管理層

D.提出建議

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對客戶的內(nèi)部控制進行評價。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶提供的審計證據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對任何財務(wù)報表項目進行抽樣測試。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不對審計發(fā)現(xiàn)進行記錄。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不與客戶溝通審計中發(fā)現(xiàn)的問題。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對任何形式的審計證據(jù)進行依賴。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對審計工作底稿進行復(fù)核。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)如何表達審計意見。

5.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與客戶之間的利益沖突。

6.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：審計的三大目標(biāo)包括公允性、合規(guī)性和真實性，完整性不屬于審計目標(biāo)。

2.A

解析思路：審計風(fēng)險由風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險后果三個要素構(gòu)成。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、監(jiān)督管理層決策、檢查財務(wù)報表準(zhǔn)確性等，提供咨詢服務(wù)不屬于其職責(zé)。

4.C

解析思路：審計師在實施審計程序時，遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則，即先評估風(fēng)險，再制定相應(yīng)的審計程序。

5.D

解析思路：審計師在確定審計重要性水平時，考慮會計準(zhǔn)則、財務(wù)報表規(guī)模、項目數(shù)量和經(jīng)營狀況等因素，不包括財務(wù)報表的規(guī)模。

6.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、私密性和公正性，貪污不屬于職業(yè)道德規(guī)范。

7.D

解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，關(guān)注管理層對內(nèi)部控制的認識、內(nèi)部控制健全性和執(zhí)行情況，不包括個人喜好。

8.D

解析思路：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，遵循審計證據(jù)、審計工作底稿和審計報告的程序，不包括審計抽樣程序。

9.D

解析思路：審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、保密性和時效性。

10.D

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍，不包括審計師個人意見。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的目的包括確保財務(wù)報表的公允性、提高內(nèi)部控制效率、提供合理保證和滿足法律法規(guī)要求。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

3.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險評估程序可以采用調(diào)查詢問、分析程序、審計抽樣和審計觀察等方法。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.A,B,C

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計范圍，不包括審計工作底稿。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、私密性和公正性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和長期投資等財務(wù)報表項目。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可以采用內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序、風(fēng)險評估程序和審計抽樣程序。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，關(guān)注法律法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)慣例和會計準(zhǔn)則等外部因素。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在處理審計中的重大錯報時，應(yīng)評估影響、修改審計程序、通知管理層和提出建議。

三、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可能會受到利益沖突的影響，需要采取措施避免或披露。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要對客戶的內(nèi)部控制進行評價，以評估控制風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不應(yīng)接受客戶提供的審計證據(jù)，而應(yīng)獨立獲取。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況，以評估財務(wù)報表的合理性。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不能對任何財務(wù)報表項目進行抽樣測試，需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要對審計發(fā)現(xiàn)進行記錄，以支持審計意見。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工