做賬實(shí)操-波蘭公司全盤(pán)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)21/32做賬實(shí)操-波蘭公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例采購(gòu)業(yè)務(wù)1.貨款已支付，發(fā)票賬單已到，材料驗(yàn)收入庫(kù)：-借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)：-借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款3.貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，暫估入賬：-借：原材料貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款-下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回：借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-重新按實(shí)際成本入賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款4.貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)：-借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-材料收到，并驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料貸：在途物資5.采用預(yù)付方式購(gòu)入材料：-預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款-材料入庫(kù)時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)6.賣(mài)出產(chǎn)品，款項(xiàng)收到：-借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額7.賣(mài)出產(chǎn)品，款項(xiàng)未收到：-借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.預(yù)收貨款，發(fā)出產(chǎn)品：-借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額費(fèi)用相關(guān)9.支付辦公費(fèi)：-借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金10.支付差旅費(fèi)：-借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金11.支付廣告費(fèi)：-借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：銀行存款12.支付水電費(fèi)：-借：制造費(fèi)用（車(chē)間用）管理費(fèi)用（行政部門(mén)用）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款工資相關(guān)13.計(jì)提工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）：-借：生產(chǎn)成本——直接人工（車(chē)間生產(chǎn)工人）制造費(fèi)用——工資（車(chē)間管理人員）管理費(fèi)用——工資（行政管理人員）銷(xiāo)售費(fèi)用——工資（銷(xiāo)售人員）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資14.計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金：-借：生產(chǎn)成本——直接人工（車(chē)間生產(chǎn)工人）制造費(fèi)用——工資（車(chē)間管理人員）管理費(fèi)用——工資（行政管理人員）銷(xiāo)售費(fèi)用——工資（銷(xiāo)售人員）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等其他應(yīng)付款——住房公積金15.發(fā)放工資時(shí)：-借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）其他應(yīng)付款——住房公積金（代扣代繳金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳金額）16.實(shí)際交納五險(xiǎn)一金和個(gè)人所得稅：-借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等其他應(yīng)付款——住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款固定資產(chǎn)相關(guān)17.購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)：-借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款18.購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，支付設(shè)備款和安裝費(fèi)：-借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-安裝完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程19.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：-借：制造費(fèi)用（車(chē)間用固定資產(chǎn)）管理費(fèi)用（管理部門(mén)用固定資產(chǎn)）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)）貸：累計(jì)折舊增值稅相關(guān)20.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額：-借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（若銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)）-或借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（若進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅21.繳納增值稅：-借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款其他業(yè)務(wù)22.收到銀行存款利息：-借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入23.支付銀行手續(xù)費(fèi)：-借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款24.計(jì)提印花稅：-借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅25.繳納印花稅：-借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款26.出租閑置設(shè)備，收到租金：-借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）27.攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)：-借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)28.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：-借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備29.發(fā)生壞賬：-借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款30.收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬：-借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備-借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付審計(jì)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)10,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,600,000貸：銀行存款11,600,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000研發(fā)費(fèi)用資本化研發(fā)項(xiàng)目符合資本化條件，支出35,000。借：研發(fā)支出-資本化支出35,000貸：原材料20,000應(yīng)付職工薪酬10,000銀行存款5,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)專(zhuān)利技術(shù)原值60,000，按10年攤銷(xiāo)。借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)500貸：累計(jì)攤銷(xiāo)500投資性房地產(chǎn)租金收入收到租金收入23,000（含15%增值稅）。借：銀行存款23,000貸：其他業(yè)務(wù)收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3,000保險(xiǎn)理賠收入收到保險(xiǎn)賠款12,000。借：銀行存款12,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款12,000期末處理結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本月銷(xiāo)售成本150,000。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150,000貸：庫(kù)存商品150,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000其他業(yè)務(wù)收入50,000其他收益50,000貸：本年利潤(rùn)700,000費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300,000管理費(fèi)用100,000銷(xiāo)售費(fèi)用50,000財(cái)務(wù)費(fèi)用15,000所得稅費(fèi)用35,000計(jì)提盈余公積按凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積。借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積20,000貸：盈余公積-法定盈余公積20,000分配股利宣告分配現(xiàn)金股利40,000。借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利40,000貸：應(yīng)付股利40,000彌補(bǔ)以前年度虧損用盈余公積彌補(bǔ)虧損15,000。借：盈余公積15,000貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧15,000跨境業(yè)務(wù)進(jìn)口關(guān)稅繳納進(jìn)口貨物繳納關(guān)稅8,000。借：原材料/固定資產(chǎn)8,000貸：銀行存款8,000跨境服務(wù)增值稅代扣代繳支付境外服務(wù)費(fèi)57,500（含15%增值稅），代扣代繳。借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅7,500貸：銀行存款50,000應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅7,500出口退稅申請(qǐng)申報(bào)出口退稅12,000。借：其他應(yīng)收款-出口退稅12,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅出口退稅12,000境外投資收益匯回收到境外子公司分紅30,000（已扣預(yù)提稅）。借：銀行存款30,000貸：投資收益30,000跨境運(yùn)費(fèi)支付（含增值稅）支付國(guó)際運(yùn)費(fèi)23,000（含15%增值稅）。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3,000貸：銀行存款30,000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶(hù)5,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、公司概述公司基本信息公司名稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等。行業(yè)背景簡(jiǎn)述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局等。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項(xiàng)目的變化趨勢(shì)及原因。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重，如短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款等，評(píng)估公司的負(fù)債水平和償債壓力。關(guān)注負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，分析其增長(zhǎng)或減少的原因。（二）利潤(rùn)表分析收入分析分析公司的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻(xiàn)。分析收入的增長(zhǎng)或下降趨勢(shì)，探討其背后的原因，如市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、營(yíng)銷(xiāo)策略等。成本費(fèi)用分析分析營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)情況。計(jì)算成本費(fèi)用率，評(píng)估公司的成本控制水平和費(fèi)用管理效率。利潤(rùn)分析分析公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，評(píng)估公司的盈利能力。計(jì)算毛利率、凈利率等盈利能力指標(biāo)，與行業(yè)平均水平進(jìn)行對(duì)比，判斷公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要項(xiàng)目，如銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，判斷公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目，如購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動(dòng)現(xiàn)金流量