企業(yè)審計的關(guān)鍵成功因素考題及答案

企業(yè)審計的關(guān)鍵成功因素考題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是企業(yè)審計的目的是？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.驗證公司治理結(jié)構(gòu)

C.評估公司市場競爭力

D.確定公司未來盈利能力

2.在企業(yè)審計過程中，審計師通常不會關(guān)注以下哪項內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的編制是否符合會計準則

B.公司內(nèi)部控制的有效性

C.公司管理層誠信問題

D.公司年度報告的發(fā)布時間

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.競爭性

4.以下哪種情況不屬于審計風險？

A.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤

B.審計師在審計過程中受到不當影響

C.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤

D.審計師對財務(wù)報表的真實性存在疑慮

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.對被審計單位進行現(xiàn)場調(diào)查

C.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.要求被審計單位提供審計師所需的任何信息

6.下列哪項不是審計報告的組成部分？

A.審計師意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師簽字

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制目標？

A.檢查舞弊風險

B.確保財務(wù)報表的完整性

C.提高審計效率

D.降低審計成本

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.審計師個人經(jīng)驗

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計師職業(yè)道德準則

B.審計程序準則

C.審計報告準則

D.審計質(zhì)量控制準則

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計范圍？

A.財務(wù)報表

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.被審計單位管理層

D.被審計單位市場競爭力

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)審計的關(guān)鍵成功因素包括：

A.審計師的獨立性

B.審計師的專業(yè)能力

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師與被審計單位之間的溝通

2.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行以下哪些審計程序？

A.風險評估程序

B.驗證程序

C.評價程序

D.審計師個人經(jīng)驗

4.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計單位管理層聲明

5.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計風險？

A.舞弊風險

B.財務(wù)報表錯報風險

C.審計程序風險

D.審計師個人風險

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)審計的關(guān)鍵成功因素包括：

A.審計師的獨立性

B.審計師的專業(yè)能力

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師與被審計單位之間的溝通

E.審計報告的及時性

F.審計費用的合理性

2.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

F.人力資源政策

3.審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行以下哪些審計程序？

A.風險評估程序

B.驗證程序

C.分析程序

D.審計抽樣

E.審計師個人經(jīng)驗

F.審計師的判斷

4.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計單位管理層聲明

E.外部證據(jù)

F.審計師觀察

5.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計風險？

A.舞弊風險

B.財務(wù)報表錯報風險

C.審計程序風險

D.審計師個人風險

E.審計意見風險

F.審計報告風險

6.審計師在審計過程中應(yīng)考慮以下哪些因素以確定審計范圍？

A.財務(wù)報表的重要性

B.被審計單位的規(guī)模和復雜性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計準則的要求

E.審計師的經(jīng)驗

F.審計客戶的要求

7.審計師在審計過程中應(yīng)如何處理與管理層的不一致？

A.重新評估管理層聲明的可靠性

B.與管理層討論不一致的原因

C.獲取額外的審計證據(jù)

D.考慮是否需要修改審計意見

E.報告給審計委員會

F.忽略不一致并繼續(xù)審計

8.審計師在審計過程中應(yīng)如何處理與被審計單位內(nèi)部控制的不一致？

A.評估內(nèi)部控制缺陷的影響

B.確定是否需要執(zhí)行額外的審計程序

C.與被審計單位討論內(nèi)部控制改進措施

D.修改審計計劃以反映內(nèi)部控制缺陷

E.忽略內(nèi)部控制缺陷并繼續(xù)審計

F.報告給審計委員會

9.審計師在審計過程中應(yīng)如何處理與審計證據(jù)的不一致？

A.重新驗證證據(jù)的來源和可靠性

B.獲取額外的證據(jù)以支持審計結(jié)論

C.與被審計單位討論不一致的原因

D.修改審計報告以反映不一致

E.忽略不一致并繼續(xù)審計

F.報告給審計委員會

10.審計師在審計過程中應(yīng)如何處理與審計準則的不一致？

A.重新評估審計程序的適當性

B.獲取額外的專業(yè)意見

C.修改審計計劃以符合審計準則

D.忽略不一致并繼續(xù)審計

E.報告給審計委員會

F.修改審計報告以反映不一致

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計的目的是為了評估企業(yè)的經(jīng)營風險。（×）

2.審計師在審計過程中應(yīng)保持中立和客觀的態(tài)度。（√）

3.審計師可以不遵守職業(yè)道德準則，只要不違反法律法規(guī)即可。（×）

4.審計報告應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（√）

5.審計師在審計過程中無需對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（×）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當立即與被審計單位管理層溝通。（√）

7.審計師在審計過程中可以不執(zhí)行風險評估程序。（×）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)當立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

9.審計師對財務(wù)報表的審計意見僅適用于審計報告發(fā)布日。（√）

10.審計師在審計過程中可以自行決定審計的范圍和深度。（√）

11.審計師在審計過程中應(yīng)當對被審計單位的所有交易和事項進行詳細審查。（×）

12.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當立即停止審計工作。（√）

13.審計師在審計過程中可以僅依賴于被審計單位的內(nèi)部控制來獲取審計證據(jù)。（×）

14.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當修改審計意見以反映實際情況。（√）

15.審計師在審計過程中對被審計單位的審計意見，應(yīng)當反映被審計單位在財務(wù)報告日的情況。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)審計的基本程序。

2.審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？

3.什么是審計證據(jù)？審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)？

4.審計師在審計過程中如何處理與管理層的不一致？

5.審計師在審計過程中如何處理與被審計單位內(nèi)部控制的不一致？

6.簡述審計報告的基本內(nèi)容和作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)審計的目的主要是確保財務(wù)報表的真實性、公允性，驗證公司治理結(jié)構(gòu)，評估公司財務(wù)狀況，而非市場競爭力或未來盈利能力。

2.D

解析思路：審計師關(guān)注的是財務(wù)報表的編制過程和結(jié)果，與公司年度報告的發(fā)布時間無關(guān)。

3.D

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、公正性、客觀性等原則，而競爭性不是審計師應(yīng)遵循的原則。

4.D

解析思路：審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤的風險，而非審計師對財務(wù)報表的真實性存在疑慮。

5.D

解析思路：審計師執(zhí)行程序時，需要被審計單位提供所需信息，這是審計程序的一部分。

6.C

解析思路：審計報告的組成部分通常包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序和審計師簽字，不包括審計程序。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的完整性、合規(guī)性和有效性，而非提高審計效率或降低審計成本。

8.D

解析思路：審計證據(jù)的類型包括會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、被審計單位管理層聲明、外部證據(jù)和審計師觀察，不包括審計師個人經(jīng)驗。

9.D

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計準則包括審計師職業(yè)道德準則、審計程序準則、審計報告準則和審計質(zhì)量控制準則。

10.D

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的審計范圍應(yīng)包括財務(wù)報表、被審計單位內(nèi)部控制、被審計單位管理層，但并不包括被審計單位的市場競爭力。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)審計的關(guān)鍵成功因素包括審計師的獨立性、專業(yè)能力、被審計單位的內(nèi)部控制和審計師與被審計單位之間的溝通。

2.ABCDF

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和人力資源政策。

3.ABCDF

解析思路：審計程序包括風險評估程序、驗證程序、分析程序、審計抽樣和審計師的判斷。

4.ABCDEF

解析思路：審計證據(jù)類型包括會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、被審計單位管理層聲明、外部證據(jù)和審計師觀察。

5.ABCDEF

解析思路：審計風險包括舞弊風險、財務(wù)報表錯報風險、審計程序風險、審計師個人風險、審計意見風險和審計報告風險。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性，而非評估經(jīng)營風險。

2.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是審計工作的重要原則。

3.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德準則，即使不違反法律法規(guī)，也應(yīng)保持專業(yè)和道德的行為。

4.√

解析思路：審計報告的核心是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計師需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，以判斷其有效性。

6.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應(yīng)立即與被審計單位管理層溝通。

7.×

解析思路：風險評估是審計程序的重要部分，審計師必須執(zhí)行。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責任向監(jiān)管機構(gòu)報告。

9.√

解析思路：審計意見反映的是審計報告發(fā)布日的財務(wù)狀況。

10.√

解析思路：審計師有權(quán)自行決定審計的范圍和深度。

11.×