高級(jí)審計(jì)師考試中常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試中常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.保守秘密

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊行為

C.確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.提供稅收籌劃建議

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的分析和評(píng)價(jià)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來(lái)源是否可靠

B.證據(jù)的可靠性受審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

C.證據(jù)的取得方式是否合規(guī)

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性越高，可靠性越強(qiáng)

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.報(bào)告給所在機(jī)構(gòu)

C.向被審計(jì)單位說(shuō)明情況

D.請(qǐng)求被審計(jì)單位提供解決方案

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍有關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)方法有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有關(guān)

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求中，獨(dú)立性是最重要的原則。（）

2.審計(jì)目標(biāo)主要包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行、財(cái)務(wù)報(bào)表的披露以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的分析和評(píng)價(jià)都應(yīng)給予關(guān)注。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來(lái)源和取得的合規(guī)性。（）

5.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。（）

6.審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避或報(bào)告給所在機(jī)構(gòu)。（）

7.審計(jì)師的專業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)以及對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)師的職業(yè)道德和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)條件意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師的工作內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的編制以及審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的完整性。

2.解釋審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取哪些措施。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告內(nèi)容的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性

C.審計(jì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其目的？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.交易和事件的發(fā)生

B.交易的授權(quán)

C.交易的完整性

D.交易的會(huì)計(jì)處理

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.重要性

D.可靠性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍限制

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的評(píng)價(jià)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的組織

C.審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算

D.審計(jì)師的個(gè)人興趣愛(ài)好

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.職業(yè)道德原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密原則

D.領(lǐng)導(dǎo)力原則

8.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其考慮的因素？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的暴露

D.舞弊的懲罰

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的私人事務(wù)處理

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.利益沖突

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求中，獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和保守秘密是基本要求，而利益沖突屬于需要避免的情況。

2.D.提供稅收籌劃建議

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性，提供稅收籌劃建議屬于咨詢服務(wù)范疇。

3.A.獨(dú)立性、B.職業(yè)勝任能力、C.利益沖突、D.保守秘密

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要保持獨(dú)立性，具備職業(yè)勝任能力，避免利益沖突，并保守被審計(jì)單位的秘密。

4.B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，包括證據(jù)的來(lái)源、取得方式、關(guān)聯(lián)性和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

5.C.審計(jì)報(bào)告

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)后續(xù)工作不屬于基本程序。

6.A.主動(dòng)回避

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。

7.C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任是執(zhí)行審計(jì)工作并提供審計(jì)意見(jiàn)，不涉及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任。

8.D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有關(guān)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)師的職業(yè)道德和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。

9.D.無(wú)條件意見(jiàn)

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)，無(wú)條件意見(jiàn)不屬于審計(jì)意見(jiàn)類型。

10.D.審計(jì)師的私人事務(wù)處理

解析思路：審計(jì)師的工作內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，私人事務(wù)處理不屬于工作內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求中，獨(dú)立性是最重要的原則，但并非唯一要求。

2.√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)確實(shí)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，確實(shí)需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行、財(cái)務(wù)報(bào)表的披露以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的分析和評(píng)價(jià)。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)主要取決于證據(jù)的來(lái)源和取得的合規(guī)性。

5.√

解析思路：審計(jì)程序確實(shí)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避或報(bào)告給所在機(jī)構(gòu)。

7.√

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)以及對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)。

8.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)師的職業(yè)道德和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等因素有關(guān)。

9.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型確實(shí)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師的工作內(nèi)容確實(shí)包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的編制以及審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)程序的完整性，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)評(píng)估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和重要性，判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通，執(zhí)行追加程序以確認(rèn)舞弊的存在，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.解析思路：審