2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺模擬試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人認定，說法正確的是：A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.納稅人一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得轉(zhuǎn)為一般納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為6%B.增值稅低稅率分為3%和6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率分為17%、13%、6%、3%和0%3.下列關(guān)于消費稅的征稅范圍，說法正確的是：A.消費稅僅對生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費稅僅對零售環(huán)節(jié)征收C.消費稅對生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收D.消費稅對生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不征收4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人認定，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅實行超額累進稅率B.個人所得稅實行比例稅率C.個人所得稅實行累進稅率D.個人所得稅實行累進加超額累進稅率6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅僅對個人所有的房產(chǎn)征收B.房產(chǎn)稅僅對單位所有的房產(chǎn)征收C.房產(chǎn)稅對個人和單位所有的房產(chǎn)征收D.房產(chǎn)稅對個人和單位所有的房產(chǎn)不征收7.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.土地增值稅僅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收B.土地增值稅僅對土地使用者征收C.土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用者征收D.土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用者不征收8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：A.印花稅僅對合同征收B.印花稅僅對證券征收C.印花稅對合同和證券征收D.印花稅對合同和證券不征收9.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：A.車輛購置稅僅對個人購買車輛征收B.車輛購置稅僅對企業(yè)購買車輛征收C.車輛購置稅對個人和企業(yè)購買車輛征收D.車輛購置稅對個人和企業(yè)購買車輛不征收10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：A.資源稅僅對礦產(chǎn)資源征收B.資源稅僅對土地征收C.資源稅對礦產(chǎn)資源和土地征收D.資源稅對礦產(chǎn)資源和土地不征收二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于消費稅的征收環(huán)節(jié)，說法正確的是：A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：A.研發(fā)費用加計扣除B.投資抵免C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠D.企業(yè)所得稅減免4.下列關(guān)于個人所得稅的免稅項目，說法正確的是：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)市場價值6.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.土地增值額B.土地增值率C.土地取得成本D.土地開發(fā)成本7.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.累進稅率8.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.車輛購置價格B.車輛購置稅稅率C.車輛購置稅減免D.車輛購置稅稅額9.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.資源銷售額B.資源銷售數(shù)量C.資源銷售成本D.資源銷售利潤10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是：A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理的法律B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)保密其稅收信息D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行行政處罰四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以相互轉(zhuǎn)換。（）2.消費稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。（）3.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。（）6.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。（）7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛購置價格確定。（）9.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額。（）10.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限和納稅人的權(quán)利義務(wù)。（）五、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請簡述下列各題的內(nèi)容。1.簡述增值稅的納稅人認定標準和分類。2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。六、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列情況計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100,000元，當月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個人2024年取得工資、薪金所得20,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特許權(quán)使用費所得5,000元。個人所得稅適用超額累進稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得均減按70%計算。請計算該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額。2.C解析：增值稅的基本稅率為17%，低稅率分別為13%和6%，零稅率適用于出口貨物。3.C解析：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。4.A解析：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。5.A解析：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分為3%至45%。6.C解析：房產(chǎn)稅對個人和單位所有的房產(chǎn)征收。7.C解析：土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用者征收。8.C解析：印花稅對合同和證券征收。9.C解析：車輛購置稅對個人和企業(yè)購買車輛征收。10.C解析：資源稅對礦產(chǎn)資源和土地征收。二、多項選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABC解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、投資抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠和企業(yè)所得稅減免。4.CD解析：個人所得稅的免稅項目包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。5.BC解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金。6.AB解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地增值率。7.AC解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.AB解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格和車輛購置稅稅率。9.AB解析：資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額和資源銷售數(shù)量。10.ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限和納稅人的權(quán)利義務(wù)。四、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人不能相互轉(zhuǎn)換。2.√解析：消費稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。3.√解析：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)。4.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。6.√解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。7.√解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.√解析：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛購置價格確定。9.√解析：資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額。10.√解析：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限和納稅人的權(quán)利義務(wù)。五、簡答題1.簡述增值稅的納稅人認定標準和分類。解析：增值稅納稅人認定標準包括企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營類型等。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。解析：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)。居民企業(yè)負有無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)負有有限納稅義務(wù)。六、計算題1.增值稅應(yīng)納稅額=200,000元×13%-100,00