2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅法法規(guī)解讀與實務(wù)操作試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅法法規(guī)解讀與實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)的是（）。A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政復(fù)議D.稅收訴訟2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形是（）。A.從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.從事貨物進(jìn)口的納稅人3.下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施是（）。A.查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況D.對納稅人進(jìn)行罰款4.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物進(jìn)口的納稅人D.從事貨物出口的納稅人5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天6.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.銷售或者進(jìn)口貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)7.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)8.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.購進(jìn)貨物D.出口貨物9.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人出口貨物D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政復(fù)議D.稅收訴訟2.稅務(wù)登記的情形包括（）。A.從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.從事貨物進(jìn)口的納稅人3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）。A.查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況D.對納稅人進(jìn)行罰款4.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形包括（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物進(jìn)口的納稅人D.從事貨物出口的納稅人5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天6.增值稅稅率適用范圍包括（）。A.銷售貨物或者進(jìn)口貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)7.增值稅應(yīng)納稅額計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)8.增值稅專用發(fā)票開具范圍包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.購進(jìn)貨物D.出口貨物9.增值稅免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人出口貨物D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)10.增值稅納稅申報期限包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法進(jìn)行審核。（）2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）3.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款措施。（）5.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）6.納稅人出口貨物，免征增值稅。（）7.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。（）8.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起15日內(nèi)，對納稅申報情況進(jìn)行審核。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起30日內(nèi)，對納稅申報情況進(jìn)行審核。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元，本月支付運(yùn)費5萬元，取得運(yùn)費增值稅專用發(fā)票注明稅額0.35萬元。請計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答相關(guān)問題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元；（3）進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證注明稅額30萬元；（4）出口貨物取得出口退稅憑證注明稅額20萬元。請分析該企業(yè)2月份的增值稅應(yīng)納稅額、出口退稅額以及應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。3.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額30萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3萬元。請分析該納稅人是否需要辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收行政復(fù)議，但不包括稅收訴訟。2.C解析：增值稅納稅人的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，不包括從事貨物生產(chǎn)的納稅人。3.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，但不能對納稅人進(jìn)行罰款。4.D解析：增值稅納稅人的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，不包括從事貨物出口的納稅人。5.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，未收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天，不包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天。6.D解析：增值稅稅率適用范圍包括銷售貨物或者進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)，不包括提供應(yīng)稅勞務(wù)。7.C解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)，不包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。8.C解析：增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供加工、修理、修配勞務(wù)，不包括購進(jìn)貨物。9.B解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，納稅人出口貨物，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不包括增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。10.D解析：增值稅納稅申報期限包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，30日內(nèi)申報納稅，60日內(nèi)申報納稅，90日內(nèi)申報納稅，不包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收行政復(fù)議、稅收訴訟。2.ABCD解析：稅務(wù)登記的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人。3.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以查驗納稅人賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，對納稅人進(jìn)行罰款。4.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，從事貨物出口的納稅人。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，未收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。6.ABCD解析：增值稅稅率適用范圍包括銷售貨物或者進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)，提供應(yīng)稅勞務(wù)。7.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供加工、修理、修配勞務(wù)，購進(jìn)貨物，出口貨物。9.ABCD解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅人出口貨物，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。10.ABCD解析：增值稅納稅申報期限包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，30日內(nèi)申報納稅，60日內(nèi)申報納稅，90日內(nèi)申報納稅。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法進(jìn)行審核。2.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。3.√解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。4.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款措施，但需經(jīng)過法律程序。5.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。6.√解析：納稅人出口貨物，免征增值稅。7.√解析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。8.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。9.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起15日內(nèi)，對納稅申報情況進(jìn)行審核。10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起30日內(nèi)，對納稅申報情況進(jìn)行審核。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額應(yīng)納增值稅額=100×13%-18=13-18=-5萬元該納稅人本月應(yīng)納增值稅額為-5萬元，即應(yīng)退稅5萬元。五、綜合題2.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項稅額增值稅應(yīng)納稅額=(200+