出納應(yīng)聘試題及答案

出納應(yīng)聘試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶(hù)銀行D.財(cái)政部門(mén)3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月4.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶(hù)進(jìn)行核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天6.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能7.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)當(dāng)在（）時(shí)確認(rèn)收入。A.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)B.收到貨款C.簽訂合同D.商品發(fā)出8.庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，如果無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)貸記（）賬戶(hù)。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用9.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.余額核對(duì)10.企業(yè)存出保證金應(yīng)借記（）賬戶(hù)。A.其他應(yīng)收款B.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收票據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.托收承付4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都不對(duì)5.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬6.庫(kù)存現(xiàn)金的限額由（）根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。A.開(kāi)戶(hù)銀行B.人民銀行C.單位負(fù)責(zé)人D.財(cái)政部門(mén)7.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款8.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記9.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬10.下列屬于現(xiàn)金支出審批程序的有（）A.支付申請(qǐng)B.支付審批C.支付復(fù)核D.辦理支付三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動(dòng)情況。（）6.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）7.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制進(jìn)賬單，連同支票一并送存銀行。（）8.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）9.出納人員在辦理收、付款后，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）10.企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、信用卡存款等都屬于其他貨幣資金。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法及處理流程。答：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，確定實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符。若有賬實(shí)不符情況，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。長(zhǎng)款或短款先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算，查明原因后，長(zhǎng)款無(wú)法查明記營(yíng)業(yè)外收入，短款責(zé)任人賠償記其他應(yīng)收款，無(wú)法查明記管理費(fèi)用。2.列舉三種常見(jiàn)的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答：銀行匯票：適用范圍廣，票隨人走，錢(qián)貨兩清，可轉(zhuǎn)賬可支取現(xiàn)金。商業(yè)匯票：付款期限最長(zhǎng)6個(gè)月，可背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)苋谕ㄙY金。支票：手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活，提示付款期10天，分現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票。3.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答：主要是內(nèi)部牽制原則。即錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。目的是保證貨幣資金的安全完整，防止舞弊行為發(fā)生。4.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答：共四種：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勗谌粘３黾{工作中，如何確保資金安全。答：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按規(guī)定限額留存現(xiàn)金；加強(qiáng)票據(jù)管理，支票等票據(jù)妥善保管；嚴(yán)守密碼等信息，操作規(guī)范；及時(shí)核對(duì)賬目，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款；對(duì)收付款認(rèn)真審核，防止差錯(cuò)與舞弊。2.當(dāng)企業(yè)面臨大量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，出納應(yīng)如何高效處理？答：提前做好準(zhǔn)備，如備足零錢(qián)。收付現(xiàn)金時(shí)集中精力，快速準(zhǔn)確點(diǎn)數(shù)。合理安排工作流程，及時(shí)登記日記賬。利用點(diǎn)鈔機(jī)等工具提高效率。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符，避免積壓延誤。3.請(qǐng)討論電子支付發(fā)展對(duì)出納工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。答：挑戰(zhàn)在于電子支付風(fēng)險(xiǎn)高，如網(wǎng)絡(luò)安全、信息泄露等，要求出納掌握新技能和知識(shí)。機(jī)遇是工作效率大幅提升，支付更便捷。出納要適應(yīng)變化，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，利用新工具優(yōu)化工作流程，提升財(cái)務(wù)管理水平。4.若發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)如何展開(kāi)調(diào)查與處理？答：首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定未達(dá)賬項(xiàng)。然后逐筆核對(duì)企業(yè)與銀行的記賬記錄，查找是否有記賬錯(cuò)誤。屬于企業(yè)錯(cuò)誤及時(shí)更正；未達(dá)賬項(xiàng)待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬。最后將處理情況記錄存檔。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.B5.B6.D7.A8.A9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題