深入理解審計(jì)理論中級審計(jì)師試題與答案

深入理解審計(jì)理論中級審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的工具

2.審計(jì)程序按照執(zhí)行順序可以分為以下幾個(gè)階段：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的信息

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的工具

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的依據(jù)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的信息

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的工具

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的一般原則和方法。（×）

2.審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的具體步驟和方法。（√）

3.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而收集的資料和信息。（√）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中可能面臨的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員通過審計(jì)業(yè)務(wù)希望達(dá)到的結(jié)果。（√）

6.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。（√）

8.審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍制定的具體工作安排。（√）

9.審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程。（√）

10.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行書面表述的文件。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的種類及其作用。

2.解釋審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，并說明其在審計(jì)過程中的重要性。

3.說明審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性對審計(jì)結(jié)論的影響。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何有效地識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合審計(jì)理論，探討在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)種類的是：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.控制證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)

2.審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃階段的主要目標(biāo)是：

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的工具

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后，應(yīng)：

A.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

B.必須先進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.可以選擇是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試

D.只有在內(nèi)部控制測試不足以支持審計(jì)結(jié)論時(shí)才進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.私有性

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行評價(jià)

B.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位經(jīng)營管理的有效性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

9.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試后，應(yīng)：

A.必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

B.只有在內(nèi)部控制測試不足以支持審計(jì)結(jié)論時(shí)才進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

C.可以選擇是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.實(shí)質(zhì)性測試是內(nèi)部控制測試的補(bǔ)充

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行書面表述的文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營管理進(jìn)行評價(jià)的文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測的文件

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)，也是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，同時(shí)作為審計(jì)質(zhì)量控制的重要工具。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而收集的資料和信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，以及控制證據(jù)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三者共同影響著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法，它涵蓋了從風(fēng)險(xiǎn)評估到最終審計(jì)報(bào)告的全過程。

6.答案：ACD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)，同時(shí)作為審計(jì)質(zhì)量控制的重要工具。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法，它包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，兩者都是確保證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)要素共同影響著審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評估。

10.答案：ACD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)，同時(shí)作為審計(jì)質(zhì)量控制的重要工具。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，而不是對職業(yè)道德的要求。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)程序確實(shí)包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等階段。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性是確保審計(jì)結(jié)論有效性的關(guān)鍵。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見可能不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，而不是職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員希望通過審計(jì)達(dá)到的結(jié)果，這是審計(jì)工作的核心。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的評價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的具體安排，是審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)實(shí)施是審計(jì)程序的核心環(huán)節(jié)，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的書面表述，是審計(jì)工作的最終成果。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：

-審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的種類包括：一般審計(jì)準(zhǔn)則、特殊審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序。

-作用：提供審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和依據(jù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

2.答案：

-風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)程序的第一步，旨在識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-重要性：通過風(fēng)險(xiǎn)評估，審計(jì)人員可以確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。

3.答案：

-適當(dāng)性：指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性和對審計(jì)結(jié)論的支持程度。

-充分性：指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是否足以支持審計(jì)結(jié)論。

4.答案：

-保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外界利益影響。

-保持客觀性：審計(jì)人員應(yīng)保持公正無私的