高級審計師備考經(jīng)驗(yàn)試題及答案分享

高級審計師備考經(jīng)驗(yàn)試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污受賄

D.客戶保密

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計計劃的主要步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.確定審計證據(jù)

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種管理控制，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是一種預(yù)防性控制，旨在防止錯誤和欺詐的發(fā)生

C.內(nèi)部控制是一種糾正性控制，旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯誤

D.內(nèi)部控制是一種評估性控制，旨在評估組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

4.以下關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于對總體中每個項(xiàng)目都需要進(jìn)行詳細(xì)審查的情況

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且具有規(guī)律性分布的情況

C.分層抽樣適用于總體規(guī)模較大，且存在明顯差異的情況

D.以上都是

5.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，足以支持審計結(jié)論

B.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量是否足夠

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

D.以上都是

6.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的免責(zé)聲明

D.以上都是

7.以下關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過考取相關(guān)證書，提升自己的職業(yè)競爭力

C.審計師可以通過參加行業(yè)交流活動，拓展自己的職業(yè)人脈

D.以上都是

8.以下關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估和控制審計風(fēng)險，確保審計意見的可靠性

D.以上都是

9.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場

C.審計師應(yīng)當(dāng)尊重客戶的隱私，保守商業(yè)秘密

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計師工作流程的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃，確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)收集和評價審計證據(jù)

C.審計師應(yīng)當(dāng)形成審計意見，并出具審計報告

D.以上都是

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表的審計。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風(fēng)險。（×）

3.審計抽樣是為了節(jié)約時間和成本而采用的方法。（×）

4.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性。（√）

5.審計意見是審計報告中最具說服力的部分。（√）

6.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有信息進(jìn)行保密。（√）

7.審計師可以同時為兩家存在利益沖突的客戶提供服務(wù)。（×）

8.審計計劃是在審計工作開始前就已經(jīng)確定的。（√）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)立即與被審計單位溝通并采取糾正措施。（√）

10.審計師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)性和形式性兩個方面。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險”概念，并說明如何評估和控制審計風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時應(yīng)采取的策略。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，不正確的是：

A.審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.審計師負(fù)責(zé)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.審計師負(fù)責(zé)確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.審計師負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制的有效性

2.在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)性

3.以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都不正確

4.下列哪項(xiàng)不是審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師免責(zé)聲明

D.被審計單位的財務(wù)報表

5.審計師在確定審計程序時，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計師的個人喜好

6.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何請求

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種管理控制，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是一種糾正性控制，旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯誤

C.內(nèi)部控制是一種評估性控制，旨在評估組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

D.以上都不正確

8.以下關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且具有規(guī)律性分布的情況

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且存在明顯差異的情況

C.分層抽樣適用于總體中每個項(xiàng)目都需要進(jìn)行詳細(xì)審查的情況

D.以上都不正確

9.以下關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過考取相關(guān)證書，提升自己的職業(yè)競爭力

C.審計師可以通過參加行業(yè)交流活動，拓展自己的職業(yè)人脈

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計師工作流程的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃，確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)收集和評價審計證據(jù)

C.審計師應(yīng)當(dāng)形成審計意見，并出具審計報告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、客戶保密等，貪污受賄明顯違反職業(yè)道德。

2.D

解析思路：審計計劃的主要步驟包括確定審計目標(biāo)、范圍、評估風(fēng)險、設(shè)計審計程序等，確定審計證據(jù)是審計程序的組成部分。

3.AB

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和管理控制。

4.D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等，每種方法都有其適用的場景。

5.D

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見可靠性的關(guān)鍵，兩者缺一不可。

6.D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師免責(zé)聲明等，財務(wù)報表是審計的對象。

7.D

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展可以通過學(xué)習(xí)、考取證書、參加行業(yè)交流等方式實(shí)現(xiàn)。

8.D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需評估和控制這些風(fēng)險。

9.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括遵守規(guī)范、保持獨(dú)立、保守秘密等，這些都有助于維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

10.D

解析思路：審計師的工作流程包括計劃、執(zhí)行、報告等環(huán)節(jié)，確保審計工作的完整性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師的職責(zé)主要是對財務(wù)報表進(jìn)行審計，不包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計抽樣是為了提高審計效率，而不是為了節(jié)約時間和成本。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性，如原始憑證、內(nèi)部報告等。

5.√

解析思路：審計意見是審計報告的核心部分，反映了審計師的結(jié)論。

6.√

解析思路：審計師有責(zé)任對信息保密，以維護(hù)客戶隱私和商業(yè)秘密。

7.×

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，不能同時為存在利益沖突的客戶提供服務(wù)。

8.√

解析思路：審計計劃是審計工作的重要組成部分，應(yīng)在審計工作開始前確定。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)與被審計單位溝通并采取糾正措施。

10.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)性和形式性兩個方面，是審計工作的基礎(chǔ)。

三、簡答題

1.答案：審計師在審計過程中保持獨(dú)立性，需要做到以下幾點(diǎn)：（1）保持客觀公正的態(tài)度；（2）避免利益沖突；（3）遵守職業(yè)道德規(guī)范；（4）保持專業(yè)能力和知識更新。

2.答案：審計抽樣中的“風(fēng)險”是指抽樣結(jié)果可能偏離總體真實(shí)情況的可能性。評估和控制審計風(fēng)險的方法包括：（1）確定抽樣風(fēng)險；（2）選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?；?）收集足夠的審計證據(jù)；（4）對抽樣結(jié)果進(jìn)行評估和驗(yàn)證。

3.答案：審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括：（1）客觀性；（2）完整性；（3）清晰性；（4）一致性；（5）相關(guān)性。

4.答案：審計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法包括：（1）了解被審計單位的舞弊風(fēng)險因素；（2）實(shí)施風(fēng)險評估程序；（3）關(guān)注舞弊跡象；（4）實(shí)施舞弊專門程序。

四、論述題

1.答案：審計師在審計過程中平衡職業(yè)判斷與客觀性，需要做到以下幾點(diǎn)