審計計劃與執(zhí)行試題及答案分析

審計計劃與執(zhí)行試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計計劃目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保審計工作的有效性和效率

B.提高審計報告的準確性

C.降低審計風(fēng)險

D.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

2.在制定審計計劃時，審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

C.審計風(fēng)險

D.審計資源

3.下列關(guān)于審計程序的性質(zhì)的描述，正確的是（）

A.審計程序的性質(zhì)取決于審計風(fēng)險

B.審計程序的性質(zhì)取決于審計師的經(jīng)驗

C.審計程序的性質(zhì)取決于被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計程序的性質(zhì)取決于審計師的專業(yè)判斷

4.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括（）

A.內(nèi)部控制

B.交易和事件

C.財務(wù)報表項目

D.被審計單位的風(fēng)險管理

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計抽樣是審計師評估審計風(fēng)險的方法之一

B.審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的方法之一

C.審計抽樣是審計師確定審計程序的方法之一

D.審計抽樣是審計師評估審計結(jié)果的方法之一

6.下列關(guān)于審計師與被審計單位溝通的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)與被審計單位的董事會或管理層溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位的內(nèi)部審計部門溝通

C.審計師應(yīng)與被審計單位的財務(wù)部門溝通

D.審計師應(yīng)與被審計單位的員工溝通

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理方法的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)立即向被審計單位報告發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計師應(yīng)與被審計單位協(xié)商解決發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在審計工作底稿中

D.審計師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題提交給審計委員會

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中保持獨立性的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)保持保密原則

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注舞弊風(fēng)險的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險因素

B.審計師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險評估程序

C.審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的跡象和證據(jù)

D.審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的預(yù)防和控制措施

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的變化

B.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的評估程序

C.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的應(yīng)對措施

D.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的審計證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃是審計師在審計過程中對審計工作進行的全面規(guī)劃和安排。（）

2.審計師在執(zhí)行審計計劃時，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循審計準則的要求。（）

5.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)采用抽樣方法獲取審計證據(jù)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持與被審計單位的獨立性。（）

8.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)詳細記錄審計程序和結(jié)果。（）

9.審計師在完成審計工作后，應(yīng)向被審計單位提交審計報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.審計師在執(zhí)行審計計劃時，如何進行風(fēng)險評估？

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)如何選擇審計抽樣方法？

4.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)遵循哪些原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計計劃在審計過程中的重要性及其對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在執(zhí)行審計計劃時，如何有效應(yīng)對審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計計劃的編制時間，正確的是（）

A.在審計工作開始之前

B.在審計工作過程中

C.在審計工作完成之后

D.在審計報告出具之前

2.審計師在確定審計范圍時，主要考慮的因素是（）

A.審計資源

B.審計風(fēng)險

C.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.被審計單位的內(nèi)部控制

3.審計師在確定審計方向時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵因素是（）

A.財務(wù)報表項目

B.被審計單位的風(fēng)險管理

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計準則的要求

4.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)采取的措施，正確的是（）

A.僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險

B.僅關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制

C.同時關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險和被審計單位的內(nèi)部控制

D.僅關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用的抽樣方法是（）

A.隨機抽樣

B.審計抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

6.下列關(guān)于審計師與被審計單位溝通的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)僅在必要時與被審計單位溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位的內(nèi)部審計部門保持溝通

C.審計師應(yīng)與被審計單位的員工保持溝通

D.審計師應(yīng)與被審計單位的董事會或管理層保持溝通

7.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保（）

A.審計工作底稿的完整性和準確性

B.審計工作底稿的保密性

C.審計工作底稿的及時性

D.審計工作底稿的歸檔

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中保持獨立性的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持財務(wù)利益獨立性

B.審計師應(yīng)保持組織利益獨立性

C.審計師應(yīng)保持職業(yè)利益獨立性

D.審計師應(yīng)保持個人利益獨立性

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)（）

A.立即向被審計單位報告

B.與被審計單位協(xié)商解決

C.記錄在審計工作底稿中

D.提交給審計委員會

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的描述，正確的是（）

A.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的變化

B.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的評估程序

C.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的應(yīng)對措施

D.審計師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的審計證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計計劃的目標(biāo)包括確保審計工作的有效性和效率、提高審計報告的準確性、降低審計風(fēng)險以及評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：在制定審計計劃時，審計師需要考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度、審計風(fēng)險以及審計資源等因素。

3.ACD

解析思路：審計程序的性質(zhì)取決于審計風(fēng)險、被審計單位的內(nèi)部控制以及審計師的專業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、交易和事件、財務(wù)報表項目以及被審計單位的風(fēng)險管理。

5.AB

解析思路：審計抽樣是審計師評估審計風(fēng)險和獲取審計證據(jù)的方法之一。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中需要與被審計單位的董事會或管理層、內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門以及員工進行溝通。

7.ABCD

解析思路：審計師在處理發(fā)現(xiàn)的問題時，應(yīng)立即報告、協(xié)商解決、記錄在審計工作底稿中或提交給審計委員會。

8.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密原則。

9.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險因素、風(fēng)險評估程序、跡象和證據(jù)以及預(yù)防和控制措施。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的變化、評估程序、應(yīng)對措施和審計證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計計劃是審計師在審計工作開始之前進行的全面規(guī)劃和安排。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的有效性。

3.錯誤

解析思路：審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)同時關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險和被審計單位的內(nèi)部控制。

4.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循審計準則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量。

5.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制的有效性，以評估錯報風(fēng)險。

6.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)采用抽樣方法獲取審計證據(jù)，以提高審計效率。

7.