綜合應(yīng)用能力考核試題及答案

綜合應(yīng)用能力考核試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為形成審計意見所獲取的信息

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的表述中，正確的是（）

A.審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險模型中，固有風(fēng)險是客觀存在的，不受審計人員控制

C.審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.審計風(fēng)險模型中，檢查風(fēng)險是指審計程序無法發(fā)現(xiàn)重大錯報

3.下列關(guān)于審計程序的計劃和執(zhí)行的表述中，正確的是（）

A.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計目標、審計范圍和審計證據(jù)

B.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計成本

C.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計人員的專業(yè)判斷

D.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計準則的要求

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽署

D.審計報告應(yīng)由被審計單位蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價

B.內(nèi)部控制審計應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響

D.內(nèi)部控制審計應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行

6.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，正確的是（）

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進行識別和評估

B.舞弊審計應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、舞弊的動機和舞弊的機會

C.舞弊審計應(yīng)關(guān)注舞弊行為對財務(wù)報表的影響

D.舞弊審計應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行

7.下列關(guān)于審計準則的表述中，正確的是（）

A.審計準則是對審計人員的職業(yè)行為和職業(yè)道德的要求

B.審計準則是對審計人員的專業(yè)判斷和審計程序的要求

C.審計準則是對審計報告的要求

D.審計準則是由國際審計與鑒證準則理事會制定的

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述中，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制制度是確保審計工作質(zhì)量的制度

B.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制責任和考核

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制監(jiān)督和改進

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)道德是審計人員遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低。（）

2.審計風(fēng)險模型中的檢查風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低。（）

3.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)當遵循先后順序，不可顛倒。（）

4.審計報告中的管理層聲明是審計證據(jù)的一部分。（）

5.內(nèi)部控制審計的目標是評估內(nèi)部控制的有效性，而不是其設(shè)計的合理性。（）

6.舞弊審計中，注冊會計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

7.審計準則的制定旨在統(tǒng)一審計實踐，提高審計質(zhì)量。（）

8.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當由審計師事務(wù)所的合伙人負責監(jiān)督執(zhí)行。（）

9.審計人員的職業(yè)道德要求其在審計過程中保持公正和客觀。（）

10.審計報告的意見類型中，無保留意見是最高的審計意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

2.解釋審計風(fēng)險模型中的固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.闡述審計程序中風(fēng)險評估程序的目的和內(nèi)容。

4.說明審計報告中管理層聲明的目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.闡述審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的審計程序和措施，并分析其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.從獨立來源獲取的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠

D.由注冊會計師親自觀察獲取的證據(jù)比由其他人員獲取的證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的表述中，錯誤的是（）

A.固有風(fēng)險是指假定不存在內(nèi)部控制時，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯報的可能性

B.控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的可能性

C.檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.審計風(fēng)險模型中，固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是相互獨立的

3.下列關(guān)于審計程序的計劃和執(zhí)行的表述中，錯誤的是（）

A.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計成本

B.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計人員的專業(yè)判斷

C.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮審計準則的要求

D.審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)考慮被審計單位的管理層

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，錯誤的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽署

D.審計報告應(yīng)由被審計單位蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，錯誤的是（）

A.內(nèi)部控制審計是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價

B.內(nèi)部控制審計應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響

D.內(nèi)部控制審計可以替代財務(wù)報表審計

6.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，錯誤的是（）

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進行識別和評估

B.舞弊審計應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、舞弊的動機和舞弊的機會

C.舞弊審計應(yīng)關(guān)注舞弊行為對財務(wù)報表的影響

D.舞弊審計可以完全排除舞弊風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計準則的表述中，錯誤的是（）

A.審計準則是對審計人員的職業(yè)行為和職業(yè)道德的要求

B.審計準則是對審計人員的專業(yè)判斷和審計程序的要求

C.審計準則是對審計報告的要求

D.審計準則是由國際審計與鑒證準則理事會制定的，適用于所有國家

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述中，錯誤的是（）

A.審計質(zhì)量控制制度是確保審計工作質(zhì)量的制度

B.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括質(zhì)量控制責任和考核

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)由審計師事務(wù)所的合伙人負責監(jiān)督執(zhí)行，但不需記錄

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，錯誤的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)道德要求審計人員在審計過程中必須避免任何利益沖突

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，錯誤的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見，但可以附帶說明

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計證據(jù)的定義、可靠性影響因素、充分性和適當性。

2.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險模型的組成部分、各部分定義及其關(guān)系。

3.答案：ABCD

解析思路：審計程序計劃與執(zhí)行應(yīng)考慮的因素，包括目標、范圍、證據(jù)、風(fēng)險、成本、判斷和準則。

4.答案：ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容要求，包括意見、范圍、依據(jù)和簽署。

5.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制審計的目標、內(nèi)容和對財務(wù)報表的影響。

6.答案：ABC

解析思路：舞弊審計的目標、關(guān)注點和對財務(wù)報表的影響。

7.答案：ABC

解析思路：審計準則的作用、內(nèi)容和對審計實踐的影響。

8.答案：ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制制度的目的、內(nèi)容和監(jiān)督執(zhí)行。

9.答案：ABC

解析思路：審計職業(yè)道德的原則和重要性。

10.答案：ABCD

解析思路：審計報告的意見類型及其定義。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：錯誤

解析思路：證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)有關(guān)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不能一概而論。

2.答案：正確

解析思路：檢查風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低，這是審計風(fēng)險模型的一部分。

3.答案：正確

解析思路：審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)遵循一定的順序，以確保審計工作的連續(xù)性和完整性。

4.答案：正確

解析思路：管理層聲明是審計證據(jù)的一種，有助于審計人員評估管理層對財務(wù)報表的責任。

5.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制審計的目標是評估內(nèi)部控制的有效性，包括設(shè)計和執(zhí)行兩方面。

6.答案：正確

解析思路：審計師在舞弊審計中必須保持獨立性和客觀性，以避免利益沖突。

7.答案：正確

解析思路：審計準則的制定旨在統(tǒng)一審計實踐，提高審計質(zhì)量，確保審計工作的標準性。

8.答案：正確

解析思路：審計質(zhì)量控制制度應(yīng)由合伙人監(jiān)督執(zhí)行，并需記錄相關(guān)活動和結(jié)果。

9.答案：正確

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員在審計過程中保持公正和客觀，避免利益沖突。

10.答案：正確

解析思路：無保留意見是最高級別的審計意見，表明審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性表示滿意。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性。可靠性指證據(jù)的真實性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。

解析思路：解釋每個特征的定義及其重要性。

2.答案：審計風(fēng)險模型中的固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是相互關(guān)聯(lián)的。固有風(fēng)險是客觀存在的，不受審計人員控制；控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報；檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報。

解析思路：解釋各風(fēng)險的定義及其相互關(guān)系。

3.答案：風(fēng)險評估程序的目的在于評估被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯報風(fēng)險。內(nèi)容包括了解被審計單位的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估過程、風(fēng)險識別和評估方法等。

解析思路：說明風(fēng)險評估程序的目的和內(nèi)容。

4.答案：管理層聲明是審計報告中的一個重要部分，旨在確認管理層對財務(wù)報表的責任，并聲明財務(wù)報表的編制遵循了適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)。其作用包括提供管理層對財務(wù)報表責任的信息，幫助審計人員評估管理層聲明和審計證據(jù)。

解析思路：說明管理層聲明的目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計師在審計過程中應(yīng)通過以下方式平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系：

-評估審計風(fēng)險，確定合理的審計范圍和程序；

-優(yōu)化審計程序，提高審計效率；

-合理分配審計資源，確保關(guān)鍵領(lǐng)域的審計質(zhì)量