新時(shí)代2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

新時(shí)代2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.監(jiān)督和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的有效性

B.提供咨詢服務(wù)，幫助組織改進(jìn)業(yè)務(wù)流程

C.評(píng)估組織的信息技術(shù)系統(tǒng)

D.直接參與組織的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.確定審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)方法

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注說(shuō)明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注分析

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不受任何外部壓力和影響，保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師可以參與組織的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，以提高內(nèi)部控制的效率。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以直接使用企業(yè)提供的內(nèi)部控制手冊(cè)作為審計(jì)依據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出明確的整改建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)結(jié)果的公正性。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)之一。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)如何評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在新時(shí)代背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.不接受審計(jì)客戶提供的禮品

B.不參與審計(jì)客戶的日常運(yùn)營(yíng)決策

C.不向?qū)徲?jì)客戶透露審計(jì)過(guò)程中的信息

D.僅為審計(jì)客戶提供服務(wù)，不提供其他咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是確定審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容？

A.了解審計(jì)客戶的基本情況

B.確定審計(jì)范圍和深度

C.制定審計(jì)工作底稿模板

D.確定審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.審計(jì)客戶提供的文件

B.外部數(shù)據(jù)來(lái)源

C.審計(jì)師自行收集的信息

D.審計(jì)客戶的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)客戶的需求

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)客戶的滿意度

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)客戶的內(nèi)部審計(jì)部門

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)客戶的需求

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的有效性、提供咨詢服務(wù)以及評(píng)估信息技術(shù)系統(tǒng)。

2.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

3.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

5.ABC。審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序包括確定審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、附注說(shuō)明、附注披露和附注分析。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力和影響。

2.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與組織的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，以保持獨(dú)立性。

3.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)，有助于確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。

4.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段不能直接使用企業(yè)提供的內(nèi)部控制手冊(cè)作為審計(jì)依據(jù)，需要自行評(píng)估其有效性。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出明確的整改建議。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)結(jié)果的公正性。

8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)之一，有助于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持客觀、公正的態(tài)度，不接受審計(jì)客戶提供的禮品，不參與審計(jì)客戶的日常運(yùn)營(yíng)決策，以及保持與審計(jì)客戶之間的適當(dāng)距離等方式來(lái)保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括了解審計(jì)客戶的基本情況、確定審計(jì)范圍和深度、制定審計(jì)工作底稿模板以及確定審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)通過(guò)驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、檢查證據(jù)的完整性、評(píng)估證據(jù)的可靠性以及考慮證據(jù)的充分性來(lái)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論等基本內(nèi)容，以全面反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析