職業(yè)技能評估審計(jì)師試題及答案

職業(yè)技能評估審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師與審計(jì)客戶保持獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)保持對審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)和技術(shù)獨(dú)立

C.審計(jì)師應(yīng)保持對審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序獨(dú)立

D.審計(jì)師應(yīng)保持對審計(jì)客戶的管理層獨(dú)立

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是確保企業(yè)運(yùn)營效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)安全以及法律法規(guī)遵循的重要手段

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對內(nèi)部流程進(jìn)行管理和監(jiān)督的活動(dòng)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)由外部審計(jì)師進(jìn)行評價(jià)

3.在審計(jì)過程中，下列哪些信息屬于重要性信息？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤

B.企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)管理層的重大決策

D.以上都是

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.誠信原則

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)能力無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中形成的書面記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師職業(yè)行為的重要證據(jù)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)師自行保管

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師單獨(dú)出具

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)對象的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)接受審計(jì)委托，并按照約定完成審計(jì)工作

D.審計(jì)師應(yīng)拒絕接受可能導(dǎo)致利益沖突的審計(jì)委托

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)涵蓋審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的最新知識(shí)和技能

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的方式可以包括線上和線下培訓(xùn)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育由審計(jì)師個(gè)人自行安排

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有法律責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.審計(jì)師法律責(zé)任的大小與審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的多少有關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對任何審計(jì)客戶進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表明確意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受審計(jì)對象的任何報(bào)酬。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)對象的管理層。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為審計(jì)對象提供非審計(jì)服務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與審計(jì)對象的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并探討職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.評估內(nèi)部控制

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)程序？

A.審查原始憑證

B.對管理層提供的聲明進(jìn)行評估

C.進(jìn)行市場調(diào)查

D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說服力

D.審計(jì)證據(jù)可以來源于外部第三方

4.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.審計(jì)師的個(gè)人偏好

B.審計(jì)對象的管理層意愿

C.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對審計(jì)師工作滿意度的評價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的管理層提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表明確意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的態(tài)度？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.惰性

D.誠信

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)對象的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受任何形式的報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)拒絕可能損害其獨(dú)立性的審計(jì)業(yè)務(wù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

C.審計(jì)工作底稿可以僅包含審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

D.審計(jì)工作底稿的保管期限由審計(jì)師自行決定

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對審計(jì)對象管理層責(zé)任的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的說明

C.審計(jì)報(bào)告可以僅包含審計(jì)師的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在經(jīng)濟(jì)利益、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序上與審計(jì)客戶保持獨(dú)立，因此選項(xiàng)C不屬于獨(dú)立性要求。

2.A,B

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督活動(dòng)，旨在確保運(yùn)營效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和資產(chǎn)安全，審計(jì)師負(fù)責(zé)評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)A和B正確。

3.D

解析思路：重要性信息指的是對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策有重大影響的信息，包括重大錯(cuò)誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和重大決策，因此選項(xiàng)D正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和誠信原則，這些都是審計(jì)師的基本職業(yè)行為準(zhǔn)則。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序來降低這些風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B和C正確。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)過程中形成的書面記錄，必須真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)論，作為職業(yè)行為的重要證據(jù)。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論，必須符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀、公正，維護(hù)商業(yè)秘密，接受委托并完成工作，拒絕利益沖突的委托。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育旨在保持專業(yè)勝任能力，內(nèi)容應(yīng)涵蓋最新知識(shí)和技能，可以包括線上和線下培訓(xùn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任與遵守法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、發(fā)現(xiàn)舞弊行為和職業(yè)能力相關(guān)，因此選項(xiàng)A、B、C和D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)工作的重要原則。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能對任何審計(jì)客戶進(jìn)行審計(jì)，尤其是那些可能存在利益沖突的客戶。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)的全面性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以促進(jìn)內(nèi)部控制改進(jìn)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的明確意見。

6.×

解析思路