高級(jí)審計(jì)師考生的互助計(jì)劃及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考生的互助計(jì)劃及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

C.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.聰明

C.尊重

D.客觀

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.詢問(wèn)

D.觀察與檢查

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

5.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行以下哪些工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的信息？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.公司治理

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.重要性

B.可靠性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.及時(shí)性

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性越高。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險(xiǎn)，包括低風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的實(shí)施質(zhì)量。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估后，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與客戶溝通并采取糾正措施。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有已知的重大錯(cuò)報(bào)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體評(píng)估，以確定其公允性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在舞弊行為。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)僅對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)進(jìn)行說(shuō)明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的防范措施和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響

C.審計(jì)師可以參與客戶的決策過(guò)程

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制制度

D.確定審計(jì)師的個(gè)人喜好

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.重要性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)客戶管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的免費(fèi)培訓(xùn)

B.審計(jì)師不得接受客戶提供的任何利益

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的旅游獎(jiǎng)勵(lì)

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的餐飲招待

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師的個(gè)人能力

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來(lái)源于客戶

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.聰明原則

D.保守性原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告客戶的舞弊行為

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定客戶的內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)估

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制、企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)等內(nèi)容。

2.B

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響，因此“聰明”不屬于職業(yè)道德原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于內(nèi)部文件、外部文件、詢問(wèn)以及觀察與檢查等多種途徑。

4.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)工作的核心。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍。

7.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的信息應(yīng)限于與審計(jì)相關(guān)的信息，如財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和公司治理等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循重要性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和及時(shí)性等原則。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的問(wèn)題應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，以避免利益沖突。

2.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制制度后，仍需實(shí)施必要的實(shí)質(zhì)性程序。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與客戶溝通，并采取必要的糾正措施。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有已知的重大錯(cuò)報(bào)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保信息的完整性。

5.√

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行整體評(píng)估。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)