綜合準備中級審計師試題及答案

綜合準備中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內部控制的構成要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控活動

2.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.廉潔

3.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本準則？

A.嚴謹性

B.客觀性

C.全面性

D.及時性

4.下列哪些屬于審計計劃的主要內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計資源

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計程序

D.被審計單位提供

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目？

A.貨幣資金

B.應收賬款

C.存貨

D.長期投資

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的非財務信息？

A.市場競爭

B.客戶滿意度

C.員工滿意度

D.財務狀況

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的內部控制弱點？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風險評估不充分

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)控活動不足

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的審計風險？

A.確認風險

B.操縱風險

C.評估風險

D.檢查風險

10.下列哪些屬于審計師在審計報告中的責任？

A.表明審計意見

B.描述審計程序

C.評價審計證據(jù)

D.提供審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制的設計應當符合成本效益原則。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計師應當對被審計單位的所有財務報表項目進行審計。（）

4.審計師在編制審計計劃時，應當充分考慮被審計單位的風險狀況。（）

5.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質。（）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德準則。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位的內部控制進行測試。（）

8.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的經(jīng)營成果和財務狀況進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，可以不關注被審計單位的非財務信息。（）

10.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的未來發(fā)展趨勢進行預測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計計劃中的“風險評估”環(huán)節(jié)在審計過程中的重要性。

3.說明審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應當關注哪些關鍵點。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時，如何確保報告的準確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何應對和披露重大錯報風險。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以解決復雜審計問題。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.客觀

C.利益沖突

D.保密

2.審計師在審計過程中，以下哪個階段最關鍵？

A.計劃階段

B.執(zhí)行階段

C.完成階段

D.報告階段

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，對客戶保密信息的處理應當遵循的原則是？

A.不公開

B.不泄露

C.僅供審計使用

D.不受限制地分享

4.審計師在審計計劃階段，主要考慮的因素不包括？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計成本

5.審計證據(jù)的可靠性取決于哪個因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的審計程序

6.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可能遇到的審計風險？

A.操作風險

B.確認風險

C.操縱風險

D.法律風險

7.審計師在審計過程中，以下哪個環(huán)節(jié)不是必要的？

A.風險評估

B.審計證據(jù)的收集

C.審計程序的設計

D.審計報告的編寫

8.下列哪個不是審計師在審計報告中對財務報表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.樂觀意見

9.審計師在審計過程中，對客戶內部控制的有效性進行評估的主要目的是？

A.減少審計工作量

B.確保財務報表的真實性

C.降低審計風險

D.提高審計效率

10.審計師在審計過程中，以下哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.提供專業(yè)意見

B.保持獨立和客觀

C.接受客戶的禮物

D.公正表達審計意見

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：內部控制的構成要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。

3.ABCD

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本準則包括嚴謹性、客觀性、全面性和及時性。

4.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內容通常包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計資源。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是內部證據(jù)、外部證據(jù)、審計程序和被審計單位提供的信息。

6.ABCD

解析思路：審計師應當關注的財務報表項目包括貨幣資金、應收賬款、存貨和長期投資等。

7.ABCD

解析思路：審計師應當關注的非財務信息包括市場競爭、客戶滿意度、員工滿意度和財務狀況等。

8.ABCD

解析思路：審計師應當關注的內部控制弱點包括控制環(huán)境薄弱、風險評估不充分、信息與溝通不暢和監(jiān)控活動不足。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注的審計風險包括確認風險、操縱風險、評估風險和檢查風險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計報告中的責任包括表明審計意見、描述審計程序、評價審計證據(jù)和提供審計建議。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：內部控制的設計確實應當符合成本效益原則，以確?？刂拼胧┑挠行院徒?jīng)濟性。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須保持獨立性和客觀性，以確保審計意見的公正性。

3.錯誤

解析思路：審計師不可能對被審計單位的所有財務報表項目進行審計，通常會有選擇性地進行審計。

4.正確

解析思路：風險評估是審計計劃中的重要環(huán)節(jié)，有助于確定審計的重點領域和程序。

5.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實取決于證據(jù)的來源和性質，來源越可靠，性質越直接，證據(jù)越可靠。

6.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德準則，這是執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求。

7.正確

解析思路：審計師確實需要對被審計單位的內部控制進行測試，以評估其有效性和控制風險。

8.正確

解析思路：審計師在審計報告中確實應當對被審計單位的經(jīng)營成果和財務狀況進行評價。

9.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要關注非財務信息，因為這些信息可能影響財務報表的真實性。

10.錯誤

解析思路：審計師在審計報告中不會對被審計單位的未來發(fā)展趨勢進行預測，這是超出審計范圍的。

三、簡答題答案

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性的方法包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、避免利益沖突、保持公正無偏的態(tài)度等。

2.解釋審計計劃中的“風險評估”環(huán)節(jié)在審計過程中的重要性。

解析思路：風險評估環(huán)節(jié)的重要性在于幫助審計師識別和評估被審計單位的風險，從而確定審計重點、設計適當?shù)膶徲嫵绦蚝头峙鋵徲嬞Y源。

3.說明審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應當關注哪些關鍵點。