重要審計發(fā)現(xiàn)的處理方法試題及答案

重要審計發(fā)現(xiàn)的處理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

2.在處理審計發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)當遵循以下哪些原則？

A.保密原則

B.客觀公正原則

C.嚴謹細致原則

D.及時報告原則

3.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些措施是必要的？

A.與被審計單位管理層溝通

B.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.評估被審計單位的風(fēng)險狀況

D.向被審計單位提出整改建議

4.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些情況需要向上級報告？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

5.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些行為屬于不當行為？

A.故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)

B.未按規(guī)定時間報告審計發(fā)現(xiàn)

C.未充分評估被審計單位的風(fēng)險狀況

D.未與被審計單位管理層充分溝通

6.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些情況需要采取強制措施？

A.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

C.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

7.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些措施有助于提高審計質(zhì)量？

A.加強審計程序的設(shè)計

B.嚴格執(zhí)行審計程序

C.加強審計人員的培訓(xùn)

D.加強審計工作的監(jiān)督

8.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些情況需要關(guān)注被審計單位的整改情況？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

9.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些情況需要關(guān)注被審計單位的合規(guī)性？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

10.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪些情況需要關(guān)注被審計單位的持續(xù)改進？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位存在嚴重的違法違規(guī)行為

D.被審計單位管理層存在重大舞弊行為

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計發(fā)現(xiàn)的問題一旦確認，審計師應(yīng)當立即向被審計單位提出整改要求。（）

2.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當首先考慮被審計單位的利益，避免給其帶來不必要的損失。（）

3.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)證據(jù)以支持其財務(wù)報表中的披露。（）

4.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，可以不通知被審計單位的管理層，直接向上級報告問題。（）

5.審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)進行了整改，審計師可以不再進行跟蹤。（）

6.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如果認為問題較為復(fù)雜，可以延長審計報告的出具時間。（）

7.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

8.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當對被審計單位的整改措施進行評價，并在審計報告中予以反映。（）

9.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，可以自行決定是否將問題提交給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。（）

10.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不得受到被審計單位的影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當如何與被審計單位管理層進行溝通。

2.解釋審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如何評估被審計單位的風(fēng)險狀況。

3.簡要說明審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.闡述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如何處理被審計單位的整改建議。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如何平衡獨立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述在審計過程中，如何有效識別和應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利性

D.公正性

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.調(diào)查程序

C.審計抽樣

D.依賴第三方報告

3.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)當考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計目標

C.審計時間

D.審計成本

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，以下哪項不是正確的處理方式？

A.立即與被審計單位溝通

B.重新評估審計風(fēng)險

C.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

D.向被審計單位管理層施加壓力

5.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當如何處理？

A.忽略該事項

B.提醒管理層注意

C.在審計報告中披露

D.要求被審計單位提供額外證據(jù)

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.防止錯誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高管理效率

D.增加審計成本

7.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是評估審計風(fēng)險的方法？

A.分析性程序

B.風(fēng)險評估矩陣

C.詢問管理層

D.審計抽樣

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當遵循的職業(yè)行為準則？

A.保密

B.獨立

C.利益沖突

D.持續(xù)教育

9.審計師在審計報告中，對于審計意見的表述，以下哪項是正確的？

A.只需說明審計范圍

B.只需說明審計發(fā)現(xiàn)

C.需要同時說明審計范圍和審計發(fā)現(xiàn)

D.只需說明審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的舞弊跡象？

A.財務(wù)報表存在異常波動

B.管理層對審計工作的抵制

C.審計師對被審計單位的不了解

D.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：重大問題通常涉及財務(wù)報表的準確性、內(nèi)部控制的有效性、違法違規(guī)行為以及管理層的舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循保密、客觀公正、嚴謹細致和及時報告的原則，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

3.ABCD

解析思路：這些措施有助于審計師全面了解情況，提出合理的整改建議，并確保審計發(fā)現(xiàn)的處理得到恰當?shù)膱?zhí)行。

4.ABCD

解析思路：重大問題可能涉及公司的財務(wù)穩(wěn)定、合規(guī)性和聲譽，因此需要向上級報告。

5.ABCD

解析思路：這些行為違反了審計師的職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任，可能導(dǎo)致審計失敗。

6.ABCD

解析思路：在這些問題存在時，可能需要采取強制措施，如暫停業(yè)務(wù)、報告監(jiān)管機構(gòu)等。

7.ABCD

解析思路：這些措施有助于提高審計工作的質(zhì)量，確保審計結(jié)果的準確性。

8.ABCD

解析思路：整改情況需要關(guān)注，以確保問題得到有效解決。

9.ABCD

解析思路：合規(guī)性是審計的重要方面，確保被審計單位遵守相關(guān)法律法規(guī)。

10.ABCD

解析思路：持續(xù)改進是審計工作的目標之一，確保被審計單位能夠不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)首先與被審計單位溝通，了解情況并尋求解決方案。

2.×

解析思路：審計師的職責(zé)是客觀評價被審計單位的財務(wù)狀況和內(nèi)部控制，不應(yīng)偏袒被審計單位。

3.√

解析思路：審計師有權(quán)要求證據(jù)以支持財務(wù)報表中的披露，確保財務(wù)報表的準確性。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)通知被審計單位管理層，確保溝通的透明性和有效性。

5.×

解析思路：即使整改，審計師仍需跟蹤，確保問題得到持續(xù)關(guān)注和解決。

6.×

解析思路：審計師應(yīng)按照既定的時間表完成審計工作，除非遇到不可預(yù)見的情況。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為時，審計師應(yīng)立即停止審計工作，并報告相關(guān)機構(gòu)。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)評價整改措施，并在審計報告中反映。

9.×

解析思路：審計師無權(quán)自行決定是否提交問題給監(jiān)管機構(gòu)，需遵循相關(guān)法律法規(guī)。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。

三、簡答題

1.簡述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)當如何與被審計單位管理層進行溝通。

解析思路：審計師應(yīng)通過正式或非正式的會議、書面報告等方式與被審計單位管理層溝通，明確審計發(fā)現(xiàn)的問題，并討論可能的解決方案。

2.解釋審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)時，如何評估被審計單位的風(fēng)險狀況。

解析思路：審計師應(yīng)通過分析被審計單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、環(huán)境因素等，評估其面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，并確定風(fēng)險的